Бизнес в Австрии: открытие и регистрация фирмы в 2020 году

Бизнес в Австрии: как открыть компанию с высоким уровнем авторитета?

В Европе существует ряд государств, где созданы привлекательные условия для ведения международного бизнеса. В их число входит Австрия – страна, отличающаяся широкими возможностями для оптимизации налогообложения. Налоги здесь не назовешь низкими, однако основное преимущество австрийской компании-резидента – в высоком международном престиже.

Насколько велики налоги в Австрии?

Планируя открыть или купить бизнес в Австрии, нужно быть готовым к тому, что придется до 50% доходов выплачивать государству в качестве налогов. Много? Дорого? Нужно учитывать, что собранные в бюджет средства строго контролируются, и правительство тратит львиную их долю на медицину, образование, социальные нужды. Иными словами, выплачивая налоги, вы косвенно платите за собственный комфорт. А жизнь в Австрии невероятно комфортна!

Если сравнивать Австрию, например, с соседней Германией, то здесь налоговое право более привлекательно. В Австрии нет налога на имущество и наследство, действует специальное групповое налогообложение, позволяющее выгодно объединить экономические результаты финансово связанных между собой предприятий.

Также в Австрии действует система уменьшения обложения прибыли юридических лиц (по более низкой ставке) и акционеров (частичная отмена налога на дивиденды независимо от корпорационного налога с прибыли).

Важно! Практически все предприниматели и компании в Австрии сотрудничают с консультантами по налогам. Это вызвано сложностью налогового законодательства, множеством нюансов, которые ежегодно меняются. Такое сотрудничество избавит вас от непредвиденных проблем с законом, а также рутинной бухгалтерской работы.

Формы компаний в Австрии

ФормаАкционерыУправлениеУставной капитал
Закрытое общество с ограниченной ответственностью, GmbHМинимум один акционер – исключительно физическое лицоМинимум один директор – физическое лицо с гражданством любой страны35 тыс. евро, полностью оплачивается к моменту регистрации, разрешена эмиссия именных акций
Открытое общество с ограниченной ответственностью, AGМинимум два – физ- или юрлица, резиденты любой страныМинимум 1 директор с разрешением на работу в Австрии, юридическое или физлицо, резидент любой страны70 тыс. евро, минимальное долевое участие — 70 евро, разрешен выпуск акций на предъявителя и именных
Партнерство с ограниченной ответственностью, KEG, KGЮр- и физлица, граждане любой страны1 учредитель (генеральный партнер) несет неограниченную ответственность. Еще 1 отвечает по обязательствам в рамках заранее определенной суммыНет требований
Партнерство, ответственность членов которого не ограничена, OEG, OHGМинимум 2 акционера (компании и физические лица). Требований по резидентности нет.Управление осуществляют партнеры. Если деятельность ведется в пределах Австрии, нужен хотя бы 1 управляющий — резидент ЕС.Нет требований

Основные виды налогов

    Корпоративный налог. Ставка – 25%. Для GmbH и AG работает минимальный налог – 5% от уставного капитала (см. таблицу). В первый год после создания компании данный налог составляет 2,5%. Если компания не ведет активной деятельности, уплата налога производится в размере 1750 евро для GmbH и 3500 евро для AG Налог на дивиденды. Ставка – 25%. Оплачивается при выплате австрийской компанией дивидендов своим акционерам. Для резидентных компаний сумма может быть снижена вплоть до 0% НДС (налог на добавленную стоимость). Ставка – 20%. Существуют льготные виды деятельности, где действуют сниженные до 10% ставки: производство сельхозпродукции, продуктов питания, туризм, индустрия развлечений Групповое налогообложение (Gruppenbesteuerung). Группа компаний рассматривается как единый налогоплательщик. Материнская компания может списывать как свои убытки, так и убытки дочерних компаний, зарегистрированных в стране или за рубежом. Юрлица могут принадлежать к австрийской группе компаний в случаях, когда они базируются в странах, с которыми Австрия имеет обоюдные государственно-правовые отношения

Детальнее ознакомиться с австрийскими налогами для физических и юридических лиц можно в нашем обзоре «Налоги в Австрии».

Регистрация компании в Австрии

Наиболее популярная форма компании в Австрии – закрытое общество с ограниченной ответственностью, GmbH. Для ее создания требуются следующие действия:

    составить учредительный договор, задокументировать решений учредителей нотариально заверить документы внести денежный вклад в уставный капитал, получить подтверждения банка зарегистрировать нотариальный акт о создании компании в реестре юридических лиц

Важно! Для того чтобы процедура прошла максимально гладко и быстро, лучше всего обратиться к специалистам миграционной компании. В этом случае создание предприятия займет около месяца.

Как получить ВНЖ или гражданство Австрии?

Иностранцу проще всего получить вид на жительство в Австрии в качестве финансово независимого лица. Под финансовой независимостью подразумевается ежемесячное обеспечение в размере 1744 евро – для одного заявителя, 2615 евро – для семьи плюс по 269 евро на каждого ребенка (суммы зависят от прожиточного минимума, определенного государством). Также необходимо внести на банковский счет минимум по 20 тыс. евро на каждого взрослого и по 10 тыс. на ребенка.

Что касается гражданства, то сразу получить его сложно. Тем не менее, австрийское правительство может рассматривать отдельные предложения, поступающие от состоятельных инвесторов. Для участия в программе получения гражданства за инвестиции необходимо предоставить на рассмотрение бизнес-проект с возможностью инвестирования 5-10 млн. евро.

Преимущества бизнес-иммиграции в Австрию

    Международный авторитет компаний-резидентов Австрии Достаточное количество кадров с высокой квалификацией Непосредственная близость к центрально-европейским столицам бизнеса Привлекательное налоговое законодательство Простая и быстрая процедура регистрации фирмы в Австрии Удобная площадка для выхода на европейские рынки Возможность создания холдинговых структур Открытие счета в европейском банке Получение ВНЖ в Австрии в короткие сроки Доступ к кредитованию по выгодным процентным ставкам

Наши специалисты готовы предоставить вам на профессиональном уровне услуги налогового консультирования, помощи в создании и регистрации компании, покупке готового бизнеса в Австрии и получении здесь вида на жительство. Оставьте заявку на сайте, и мы свяжемся с вами в кратчайшие сроки.

Бизнес в Австрии

Стабильная экономическая ситуация и поддержка государства делают бизнес в Австрии привлекательным для инвесторов в 2020 году. Иностранные предприниматели выбирают эту страну для открытия фирмы еще и потому, что в этом случае получают вид на жительство в Евросоюзе.

Почему стоит выбрать Австрию?

Австрия — одна из самых богатых стран Европейского союза, которая не может не привлекать бизнесменов. Но иностранцы отдают предпочтение не из-за уровня жизни в стране, а из-за комфортных условий для создания собственной организации. Самое главное преимущество — низкий корпоративный налог.

В Австрии есть возможность получить ВНЖ при регистрации организации, какую цель и преследуют иммигранты. Требования со стороны властей реально выполнить, хоть и потребуются вложения.

Какой бизнес лучше начать

На этапе планирования бизнеса стоит рассмотреть все факторы — типы организаций, их недостатки и преимущества, требования к иностранным бизнесменам, рентабельность сферы деятельности. Опираться нужно на местный маркет и учитывать культурные особенности Австрии.

Выбор ниши

Экономическая ситуация в стране является стабильной благодаря грамотной политике правящей партии и большому вниманию к новым технологиям. Весь австрийский промышленный и сельскохозяйственный сектор экономики находится в частном владении. Это способствует конкуренции, быстрому росту и развитию предприятий.

Основу экономики Австрии составляет сельское хозяйство, которое не только обеспечивает потребности населения страны, но и экспортирует часть продукции. Земельные угодья также находятся в частной собственности.

Промышленные предприятия построены в основном вблизи месторождений полезных ископаемых, переработкой и добычей которых они занимаются. Производство в Австрии представлено машиностроением, текстильными предприятиями, переработкой сырья и пищевым производством. Большое внимание уделяется инновациям, разработке новых технологий и внедрению информационных технологий в производство.

В связи с этим открытие предприятия в Австрии возможно в одном из этих направлений. Если ваш бизнес основан на разработке программного обеспечения или техническом оснащении предприятий, вам гарантирована государственная поддержка и налоговые льготы.

Статистика WKO: граждане каких стран больше всего бронировали отели в Австрии в 2020 году

Советуем посмотреть: может ли иностранец купить недвижимость в Австрии?

Если вы открываете новый бизнес, то власти освобождают вас от целого ряда государственных пошлин, связанных с регистрацией фирмы, и от части налогов на год со дня регистрации фирмы. Учредителем может быть иностранный гражданин, а вот управляющим предприятия может быть только австриец.

Доступные для иностранцев направления

Не все сферы деятельности доступны для иностранцев. А некоторые из них вообще под запретом:

  • Банки и другие финансовые организации,
  • общественный транспорт,
  • радио и телекомпании,
  • казино и букмекерские конторы(легально в Австрии),
  • аптеки.

Другим же бизнесменам нужно получить лицензию на бизнес. В частности, это касается ИП — предприниматель должен быть специалистом в своем деле или же, нанять человека с должным образованием. Список видов деятельности, требующих лицензию, следующий:

  • Медицинская практика — фармацевтия, ортопедия, стоматология и др., включая оптику(как ремесло) и производство медицинского оборудования;
  • Пищевая промышленность — выпечка хлебобулочных изделий, мясная и молочная промышленность, обработка зерна, кондитерские изделия;
  • Ритуальные услуги;
  • Производство одежды, кожгалантереи и ювелирных украшений;
  • Строительство, включая кровлю сооружения;
  • Работа с электричеством;

Есть совсем безобидные направления, которые тоже требуют лицензии, как флорист или художник.

Основные типы организаций

В первую очередь необходимо выбрать форму собственности предприятия. Последние похожи на российские: частный предприниматель, общество с ограниченной ответственностью, открытое акционерное общество, закрытое акционерное общество, филиал иностранной компании и Европейская компания. Самые распространенные формы организаций следующие:

  • ИП( Einzelunternehmen) ,
  • полное партнерство(OG),
  • ограниченное партнерство(KG),
  • ООО(GmbH, мин.капитал — 35 000 евро),
  • АО(AG, мин.капитал — 70 000 евро).

Вернуться к оглавлению

Предпринимательство как способ переезда в Австрию

Для того, чтобы получить ВНЖ Австрии по причине начала бизнеса в стране нужно выполнить ряд требований. Открыть фирму — «пустышку» только для получения документов не получится — каждую бизнес-идею от иностранца тщательно рассматривают.

Приехать в Австрию по туристической визе и зарегистрировать организацию не получится: будущий владелец должен быть резидентом или гражданином страны.

Требования к зарубежным предпринимателям

Бизнес должен быть инновационным, приносить пользу макроэкономике Австрии и создавать рабочие места. Для того, чтобы вашу заявку рассмотрели нужен бизнес-план, разработанный на основе анализа местного маркета. Кроме этого, для уставного капитала должно быть как минимум 50 000 евро на счету. Но это еще не все требования. Кандидата на ВНЖ по бизнесу оценивают по следующим критериям:

  • Возраст — 10 баллов для молодых предпринимателей(до 35 лет);
  • Образование — от 20 до 30 баллов;
  • Опыт работы — 2 балла за год;
  • Знание немецкого — от 5 до 15 баллов;
  • Знание английского на уровне B2 — 10 баллов;

За минимальный капитал автоматически начисляется 10 баллов. Всего можно набрать около 100 очков, но минимум для рассмотрения документов — 50. Если кандидат отвечает всем требованиям, то он может подавать свою заявку в посольство.

Но сначала биржа труда(AMS) должна одобрить бизнес-план. Именно поэтому посольство отправляет ваши документы сразу к ним. Если решение положительное, то миграционная служба начинает проверку остальных документов. И только уже после этого одобряют ВНЖ.

Необходимые документы для подачи заявки

Документы для получения ВНЖ для будущих предпринимателей можно подать только в посольстве Австрии в родной стране — визовые центры этим не занимаются. Понадобятся следующие документы:

  • Загранпаспорт, анкета и фото размером 35*45 мм,
  • бизнес-план,
  • подтверждение наличия минимального капитала,
  • диплом об образовании,
  • трудовая книжка для подтверждения опыта работы,
  • сертификат о сдаче языкового экзамена(английский или немецкий),
  • договор об аренде квартиры в Австрии и медицинская страховка.

Стоимость подачи заявки в 2020 составляет 120 евро.

Кредит на развитие бизнеса для иностранцев

Получить кредит иностранцу в австрийском банке очень сложно. Во-первых, это невозможно сделать без двух поручителей — граждан Австрии. Кроме этого, у заемщика должна быть какая-то собственность для гаранта: квартиры, машины, ювелирные украшения и тд. Во-вторых, кредит не одобрят без представленного плана. Банку нужно знать, куда тратятся их деньги. И если банк не видит перспектив у бизнеса, то в кредите, скорее всего, откажут.

Но если банк одобряет кредит для открытия бизнеса, то это можно использовать вместо “наличных” 50 000 евро, как доказательство средств для организации.

Готовый бизнес для иностранного инвестора

Для тех, кто не хочет открывать новую фирму: искать управляющего, готовить документы и ходить по инстанциям, — есть возможность купить готовый бизнес в Австрии. Перед этим необходимо провести маркетинговые исследования, подсчитать примерную прибыль от того или иного вида бизнеса, оценить возможности компании и выяснить, почему ее продают. Обычно покупка готового бизнеса гарантирует не высокий, но стабильный доход без каких-либо проблем.

В основном готовый бизнес в Австрии — это небольшие отели, рестораны, предприятия сферы услуг или туристические и страховые компании. В последнем случае вы покупаете базу данных клиентов.

В Европе не принято менять туристического или страхового агента, а к новым предложениям граждане Евросоюза относятся скептически. В их телефонах стоят программы по защите от рассылок, поэтому наработать клиентскую базу здесь непросто.

Перед покупкой бизнеса очень важно провести его аудит и оценку. Вы должны составить бизнес-план и решить вопрос с управляющим. В Австрии существуют компании, которым вы можете передать в распоряжение свой бизнес.

Читайте также:  Как получить ВНЖ в Австрии в 2020 году

Такое решение является очень удобным, если вы покупаете фирму для получения вида на жительство и пассивного дохода. В этом случае вам не придется делать ничего, только заплатить назначенную сумму.

Если вы будете вести свой бизнес самостоятельно, то вам необходимо знать о финансовых отчетах в налоговые органы. Сдается отчетность раз в год, если компания не вела деятельность, то необходимо сдать пустую декларацию.

Для компаний, размер активов которой превышает 2 500 000 евро, а штат сотрудников больше 50 человек, предусмотрен обязательный аудит. Если декларация не предоставлена вовремя, вам грозят штрафные санкции. За неуплату налогов может последовать уголовное наказание.

Бизнес для австрийских резидентов

Резиденты и граждане Австрии могут беспрепятственно регистрироваться свой бизнес. Им не нужен минимальный капитал, если этого не требует тип организации. То есть, ИП можно оформить имея в кармане пару евро, но вот для ООО — есть уставной капитал в размере 35 000 евро.

Открытие организации на примере ИП

ИП — самый простой вариант. Начальный капитал может быть хоть 10 евро, а зарегистрироваться можно даже онлайн. Но есть и минус — индивидуальное предпринимательство не только не дает право на ВНЖ, но и вообще доступно только для граждан и резидентов Австрии. Тем не менее, ИП может быть запасным вариантом для продления ВНЖ, если начать другую деятельность нет возможности.

Для открытия ИП нужно получать лицензию. Это сделано для того, чтобы человек оказывал услуги только по своей профессии, а если работа отличается от образования — нужно нанимать специалиста.

Но на этапе планирования нужно обязательно сходить на прием в торгово-промышленную палату(Wirtschaftskammer — WKO). Консультация проводится бесплатно! Конечно же, ответить на некоторые вопросы в общих чертах могут и в магистрате, и в AMS(биржа труда), но они, скорее всего отправят в WKO.

Процесс оформления документов начинается с обращения в торговый реестр и предоставления следующих бумаг:

  • Вид на жительство и загранпаспорт.
  • Регистрация по месту жительства(Meldezettel).
  • Подтверждение квалификации в выбранной сфере — дипломы, лицензии и сертификаты .

Для тех, кто еще не прожил в Австрии 5 лет, требуется предоставить справку о несудимости. Получить ее можно в посольстве РФ в Вене — бесплатно и сразу на немецком языке.

Сама регистрация занимает несколько минут, а уже через неделю новоиспеченный предприниматель получает официальное подтверждение. ИП может представлять ваше имя или вы можете придумать название и зарегистрировать его в торговом реестре.

В течение первого месяца работы компании нужно зарегистрироваться в налоговой. Налоги индивидуальные предприниматели платят раз в квартал. А вот если прибыль компании не больше, чем 35 000 евро в год, то подоходный налог платить не нужно. Под доходом понимается чистая прибыль организации после вычета расходов на бизнес и отчислений в страховой и пенсионный фонд(если у вас есть наемные работники).

Регистрация ООО(GmbH)

Общество с ограниченной ответственностью(Gesellschaft mit beschränkter Haftung — GmbH) могут организовать только юридические лица, когда ИП доступно для физических. Ответственность хоть и ограниченная(на вложения), но один из партнёров должен взять на себя риск. Есть и минимальный капитал — 30 000 евро. Половину нужно сразу положить в банк, а вот вторую оставить для расходов на бизнес.

Так выглядит регистрация в коммерческом регистре Австрии

Налогообложение бизнесменов в Австрии

  1. Корпоративный налог, который составляет от 5 до 25 %, в зависимости от формы собственности.
  2. Налог на дивиденды в размере 25%.
  3. Налог на добавленную стоимость для всех одинаковый и составляет 20%.
  4. Групповое налогообложение для групп компаний.

Стоит заметить, что индивидуальные предприниматели должны сами позаботится о страховке от безработицы и зарегистрироваться в пенсионном фонде страхования GSVG-Höchstbeitragsgrundlage. Ежемесячный взнос, в зависимости от доли отчислений, составляет от 45 до 270 евро.

Смотри в видео: какие налоги в Австрии при покупке недвижимости.

Бизнес в Австрии

Австрия неизменно является одной из самых перспективных и привлекательных стран в Европе для ведения своего бизнеса. Почему это так? Потому что эта страна – просто кладезь возможностей. Среди них: стабильный и высокий заработок, охват новых территорий в бизнесе, получение европейского кредита и открытие счетов в европейских банках, применение новейших технологий и разработок, а также возможность стать полноценным жителем Австрии и перевезти туда свою семью. В отношении политической и экономической ситуации Австрия практически никогда не демонстрировала низкие показатели. А законодательство страны постоянно разрабатывает новые планы по поддержанию начинающих бизнесменов – и это тоже огромный плюс для всех, кто решил начать там бизнес.

Кто может стать бизнесменом в Австрии?

Если вы не гражданин Австрии, но хотите начать там свой бизнес, вы должны знать, какие требования выдвигает австрийское законодательство к иностранным предпринимателям. Среди них:

  1. достижение совершеннолетия;
  2. наличие необходимой суммы стартового капитала, которая определяется типом организационно-правовой формы предприятия. Источник этих денег должен быть полностью легальным;
  3. отсутствие судимостей любого рода;
  4. отсутствие опасных заболеваний, которые могут нанести вред окружающим людям;
  5. наличие места постоянного проживания в Австрии (не обязательно, но желательно).

Каким бизнесом лучше заняться в Австрии?

В Австрии хорошо развиты многие сферы экономики и предпринимательства, но русскоязычные бизнесмены чаще всего начинают там бизнес, связанный с туризмом. Можно отлично вложиться в туристическое агентство, организацию экскурсий и туров по австрийским городам или горнолыжный бизнес. Благодаря красоте и интересной истории этой страны, туда приезжает огромное количество туристов каждый сезон. Особенно развит экотуризм, вокруг которого тоже можно сфокусировать свои предпринимательские силы.

Еще один неплохой вариант бизнеса в Австрии – торговля. Тут тоже можно придумать массу вариантов его реализации, однако, эта сфера деятельности русскоязычными предпринимателями избирается несколько реже.
Важно также знать, что в Австрии иностранные граждане могут заниматься далеко не любыми видами деятельности. Серьезные ограничения имеются в таких сферах, как почта, энергетика, организация лотерей, радио- и телекоммуникации, городской транспорт, банки.

Банкротами в Австрии чаще всего становятся фирмы в сфере строительства, транспортных перевозок и недвижимости. При желании начать бизнес именно в этих отраслях, внимательно подумайте, как лучше его организовать, и позаботьтесь обо всех рисках.

В какой форме можно открыть компанию

Список организационно-правовых форм компаний, доступных для регистрации в Австрии, вполне стандартен и мало чем отличается от ряда других стран Европы. В Австрии принято такое понятие, что любой бизнес в первую очередь связан с несением ответственности, а уже потом со всем остальным. Поэтому и классификация предприятий отталкивается в большей степени именно от степени ответственности.

1. Индивидуальный предприниматель. Ведение бизнес в такой форме является самым ответственным. Предприниматель отвечает по всем долгам своей фирмы и рискует своим собственным имуществом. Чаще всего в этой форме открываются компании, предоставляющие услуги, так как они меньше всего подвержены рискам. Начать бизнес в этой форме в Австрии проще всего – нужна только регистрация, которая делается очень быстро.

2. Открытое товарищество. Учредителями открытого товарищества могут стать не менее двух человек. Такое предприятие имеет неограниченную ответственность, то есть по всем возможным долгам бизнеса учредители отвечают своими собственными средствами и имуществом. Открытое товарищество, в отличие от индивидуального предпринимателя, уже относится к более масштабному бизнесу. Чтобы начать деятельность, нужно составить учредительный договор и обязательно стать на учет в Едином торговом реестре.

3. Коммандитное общество. Такая форма тоже относится к совместным предприятиям, как и открытое товарищество. Минимальное количество учредителей – два человека. Главное отличие от открытого товарищества в том, что здесь полную личную ответственность несет только главный учредитель, а второй отвечает по долгам только в рамках собственного вклада. Также составляется учредительный документ и предприятие вносится в Единый торговый реестр.

4. Общество с ограниченной ответственностью. Это самый выгодный и доступный вариант для открытия своей фирмы в Австрии иностранцами. Поэтому остановимся на нем подробнее и приведем некоторые цифры. Чтобы открыть общество с ограниченной ответственностью в Австрии, необходимо иметь минимум 10 тысяч евро для вклада в уставной капитал. Половину из этой суммы необходимо иметь наличными (можно больше, но не меньше). При регистрации компании не обойтись без помощи юриста и нотариуса. Их услуги обойдутся вам примерно в 500 евро. После написания учредительного договора, его обязательно должен заверить нотариус, чего не требуется в случае с двумя предыдущими формами предприятий. Также необходимо произвести регистрацию в Торговой палате и внести фирму в Торговый реестр.

При регистрации компании необходимо предоставить сведения об учредителях, предполагаемых видах деятельности и названии организации. Весь процесс регистрации обычно занимает полторы-две недели. В качестве управляющего обществом с ограниченной ответственностью нужно нанять только человека, имеющего австрийское гражданство и владеющего немецким языком. Это обязательное условие.

Общество с ограниченной ответственностью платит по долгам только исходя из суммы своего уставного капитала. Поэтому, чем он больше, тем выше доверия к вашей компании возникнет у потенциальных партнеров и других предприятий, с которыми вы будете как-либо контактировать.

Бизнес должен иметь юридический адрес регистрации. Обычно иностранные граждане в этом вопросе прибегают к помощи специальных организаций, которые за определенную плату предоставят вам такой адрес. В случае, если вы хотите сохранить свою анонимность при регистрации фирмы в торговом реестре, эти же компании могут предоставить вам услуги номинального акционера и директора.

Налогообложение бизнеса

Если вы зарегистрировали бизнес с образованием юридического лица (а так, скорее всего, и будет), то к нему будет применяться корпоративный налог. Его размер составляет 34%, и расчет налога производится по итогам годового баланса компании. В течение календарного года нужно вносить промежуточные предоплаты налога, обычно четыре раза. Учредители компании должны выплачивать еще и подоходный налог, но только тогда, когда распределяют между собой прибыль юридического лица. Подоходный налог в этом случае составит 25%.

Налог на добавочную стоимость составляет 20%, но некоторые виды товаров облагаются налогом с пониженной ставкой. НДС оплачивает конечный потребитель, но предпринимателю необходимо ежемесячно составлять налоговые отчеты и указывать в них, в том числе, и сведения по этому налогу.

Покупка готового бизнеса в Австрии

Покупка уже готового бизнеса в Австрии является очень выгодным шагом, если вы не ограничены в денежных средствах. Это довольно дорого, но так вы сможете избавить себя от множества нюансов, связанных с регистрацией бизнеса, наймом персонала, покупкой оборудования и многих других. На продажу часто выставляются магазины, гостиницы, салоны красоты, бары, рестораны.

Перед покупкой бизнеса очень важно провести его аудит и оценку. Компании, которые этим занимаются, берут за свои услуги от 3% до 10% от суммы сделки. Если вам необходимы результаты маркетингового исследования данного рынка, то готовьтесь заплатить еще 3-4% от суммы сделки. Далее предоставляется бизнес-план и решается вопрос об управлении бизнесом. Если вы хотите заниматься управлением самостоятельно, вы должны будете получить необходимые лицензии и специальные разрешения (если таковые требуются), тем самым доказав, что вы вправе руководить компанией.

Есть и другой вариант развития событий. Вы можете просто передать руководство бизнесом управляющей компании, заключив с ней соответствующий договор. И тогда всеми вопросами касательно разрешений и прочего, уже будет заниматься управляющая компания. Если затронуть вопрос оплаты услуг такой управляющей компании, то здесь у каждой свои расценки. Обычно оплата производится в форме фиксированного платежа раз в месяц.
Услуги нотариуса, который будет заверять договор по купле-продаже бизнеса, оплачиваются в размере 3% от стоимости сделки.

Предприятия с доходом от 20 миллионов евро в год и количеством персонала от 250 человек, относятся в Австрии к крупному бизнесу. Малым бизнес считается, если его доход составляет не больше 5,4 миллиона евро в год, а количество сотрудников не больше 50-ти человек.

Бизнес в Австрии: открытие и регистрация фирмы в 2019 году

Стабильная экономическая ситуация и поддержка государства делают бизнес в Австрии привлекательным для инвесторов. Иностранные предприниматели выбирают эту страну для открытия фирмы еще и потому, что в этом случае получают вид на жительство в Евросоюзе.

Но так ли благополучно обстоит дело в реальности? Какие подводные камни попадаются на пути бизнесмена в этой стране?

Экономическая ситуация в стране

Экономическая ситуация в Австрии является стабильной благодаря грамотной политике правящей партии и большому вниманию к новым технологиям. Весь австрийский промышленный и сельскохозяйственный сектор экономики находится в частном владении. Это способствует конкуренции, быстрому росту и развитию предприятий.

Основу экономики составляет сельское хозяйство, которое не только обеспечивает потребности населения страны, но и экспортирует часть продукции. Земельные угодья также находятся в частной собственности.

Каким бизнесом лучше заняться

В Австрии хорошо развиты многие сферы экономики и предпринимательства, но русскоязычные бизнесмены чаще всего начинают там бизнес, связанный с туризмом. Можно отлично вложиться в туристическое агентство, организацию экскурсий и туров по австрийским городам или горнолыжный бизнес. Благодаря красоте и интересной истории этой страны, туда приезжает огромное количество туристов каждый сезон.

Читайте также:  Оформление студенческой визы в Австрию в 2020 году

Особенно развит экотуризм, вокруг которого тоже можно сфокусировать свои предпринимательские силы.

Важно также знать, что в Австрии иностранные граждане могут заниматься далеко не любыми видами деятельности. Серьезные ограничения имеются в таких сферах, как почта, энергетика, организация лотерей, радио- и телекоммуникации, городской транспорт, банки.

Банкротами в Австрии чаще всего становятся фирмы в сфере строительства, транспортных перевозок и недвижимости. При желании начать бизнес именно в этих отраслях, внимательно подумайте, как лучше его организовать, и позаботьтесь обо всех рисках.

Требования к иностранным бизнесменам

Согласно последним исследованиям, по легкости открытия и ведения бизнеса интересующее нас государство занимает 21 место из всего списка мировых держав, оставив позади Францию и Швейцарию. Даже соседняя Германия не пользуется такой популярностью среди инвесторов, чему виной строгость законов и многочисленность требований.

Немало причин, по которым предпочтение можно отдать именно Австрии:

  • либеральное налоговое законодательство благоприятные условия для продажи и покупки активов в виде недвижимости, а также для получения роялти и реализации совместных проектов
  • выход на новые зарубежные рынки
  • возможность рассчитывать на дотации в бизнес Австрии
  • доступ к новейшим технологиям.

Самое важное – это получение австрийского вида на жительство и впоследствии гражданства. Ведь именно бизнес и инвестиции являются одним из способов миграции в это государство.

Если австрийского гражданства пока нет, необходимо учесть требования, которые выдвигаются к зарубежным инвесторам:

  • Достижение претендентом 18 лет.
  • Наличие необходимой суммы для стартового капитала, которая определяется выбранной организационно-правовой формой.
  • Отсутствие проблем с законом.
  • Отсутствие заболеваний опасной формы, которые могут причинить вред местным жителям.
  • Подтверждение квалификации предпринимателя (диплом об образовании, предыдущий опыт работы в данной сфере).
  • Наличие постоянного места жительства.
  • Наличие ВНЖ.

Формы компаний в Австрии

ФОРМААКЦИОНЕРЫУПРАВЛЕНИЕУСТАВНОЙ КАПИТАЛ
Закрытое общество с ограниченной ответственностью, GmbHМинимум один акционер – исключительно физическое лицоМинимум один директор – физическое лицо с гражданством любой страны35 тыс. евро, полностью оплачивается к моменту регистрации, разрешена эмиссия именных акций
Открытое общество с ограниченной ответственностью, AGМинимум два – физ- или юрлица, резиденты любой страныМинимум 1 директор с разрешением на работу в Австрии, юридическое или физлицо, резидент любой страны70 тыс. евро, минимальное долевое участие — 70 евро, разрешен выпуск акций на предъявителя и именных
Партнерство с ограниченной ответственностью, KEG, KGЮр- и физлица, граждане любой страны1 учредитель (генеральный партнер) несет неограниченную ответственность. Еще 1 отвечает по обязательствам в рамках заранее определенной суммыНет требований
Партнерство, ответственность членов которого не ограничена, OEG, OHGМинимум 2 акционера (компании и физические лица). Требований по резидентности нет.Управление осуществляют партнеры. Если деятельность ведется в пределах Австрии, нужен хотя бы 1 управляющий — резидент ЕС.Нет требований

Самая популярная форма бизнеса — закрытое общество с ограниченной ответственностью, или GmbH. Эту аббревиатуру вы можете встретить в Австрии в названиях магазинов и офисов на каждом шагу.

Для открытия GbmH необходим уставной капитал – 35 тысяч евро, причем половина должна быть предъявлена при регистрации. AG, или открытое акционерное общество занимает второе место по популярности организационно-правовых форм, для открытия такого рода фирмы вам потребуется уставной капитал в 70 тысяч евро, и также – половина при регистрации.

Система налогообложения

В последнее время австрийскую систему налогов немного подкорректировали. Налог на доход от недвижимости поднялся до 39%, а на прирост капитала – до 27,5%.

  • Корпоративный. В среднем ставка – 25% для общества с ограниченной ответственностью, а для акционерного общества минимальный налог составляет 5% от уставного капитала. В первые 12 месяцев после открытия фирмы – 2,5%. В случае если предприятие не ведёт активную деятельность, сумма налога – 1 750 евро для общества с ограниченной ответственностью и 3 500 – для акционерного.
  • На дивиденды. Размер ставки составляет 25%, оплата производится при выплате дивидендов своим акционерам. Для резидентной компании размер ставки может быть значительно снижен.
  • НДС. Размер ставки составляет 20%. При некоторых льготных видах деятельности (производство продуктов питания, туризм), сумма может снижаться до 10%.
  • Групповое налогообложение. Группу компаний рассматривают как единого налогоплательщика. Компания с контрольным пакетом акций имеет право списать свой убыток или убыток дочернего предприятия, которые зарегистрированы как в Австрии, так и в другой стране.

В целом же налоговая система в этой стране функционирует на трех уровнях: федеральном, земельном, муниципальном (или общинном).

Как открыть свое дело в 2019 году

Каждая фирма в Австрии платит налоги в размере до 50% от дохода. На первый взгляд, это много. Но в России предприниматель платит больше.

Перед тем как регистрировать фирму, вы должны выбрать форму собственности и найти помещение под офис. Здесь будет находиться ваш юридический адрес.

Необходимо заключить договор с управляющим — гражданином Австрии. Далее вносится уставный капитал в размере от 35 000 до 70 000 евро (в зависимости от формы собственности) и подаются документы на регистрацию организации.

Весь процесс занимает около 2 недель. После регистрации фирмы и подписания учредительных документов в присутствии нотариуса пакет документов передается для внесения компании в Торговый реестр.

Далее следует постановка на учет в налоговом органе, этот процесс займет 12 дней. Как уже говорилось, на первый год предприниматель освобождается от уплаты налогов. Осталось только зарегистрировать работников компании в системе социального обеспечения и подать сведения о предприятии в муниципалитет.

После того как фирма зарегистрирована и поставлена на налоговый учет, можно вести хозяйственную деятельность.

Регистрация фирмы в Австрии

Наиболее популярная форма компании в Австрии – закрытое общество с ограниченной ответственностью, GmbH. Для ее создания требуются следующие действия:

    составить учредительный договор, задокументировать решений учредителей нотариально заверить документы внести денежный вклад в уставный капитал, получить подтверждения банка зарегистрировать нотариальный акт о создании компании в реестре юридических лиц

Покупка готового бизнеса в Австрии

Какие виды бизнеса можно купить в Австрии? В основном это небольшие отели, рестораны, предприятия сферы услуг или туристические и страховые компании. В последнем случае вы покупаете базу данных клиентов.

В Европе не принято менять туристического или страхового агента, а к новым предложениям граждане Евросоюза относятся скептически. В их телефонах стоят программы по защите от рассылок, поэтому наработать клиентскую базу здесь непросто.

Перед покупкой бизнеса очень важно провести его аудит и оценку. Вы должны составить бизнес-план и решить вопрос с управляющим.

В Австрии существуют компании, которым вы можете передать в распоряжение свой бизнес. Такое решение является очень удобным, если вы покупаете фирму для получения вида на жительство и пассивного дохода.

В этом случае вам не придется делать ничего, только заплатить назначенную сумму.

Если вы будете вести свой бизнес самостоятельно, то вам необходимо знать о финансовых отчетах в налоговые органы. Сдается отчетность раз в год, если компания не вела деятельность, то необходимо сдать пустую декларацию. Для компаний, размер активов которой превышает 2 500 000 евро, а штат сотрудников больше 50 человек, предусмотрен обязательный аудит.

Если декларация не предоставлена вовремя, вам грозят штрафные санкции. За неуплату налогов может последовать уголовное наказание.

Возможные сложности

Возможные сложности и риски К сложностям ведения бизнеса в Австрии можно отнести возникновение следующих рисков:

  • Страновой. Сложности, зачастую, возникают из-за плохого знания особенностей Австрии. Для предупреждения следует хорошо изучить все аспекты менталитета граждан и предпринимательства в данной стране.
  • Экономический. Сюда относят различные действия конкурентов, изменения предпочтений потребителей или технологический прогресс.
  • Политический. Изменения в системе налогов, требования правительства к предпринимателям, ущемление предприятий, которые принадлежат иностранцам, порча имущества фирмы в результате волнений политического характера и пр.

Особенности бизнес-иммиграции

Такой процесс предусматривает создание компании в Австрии или покупку уже готовой фирмы. Ещё одним вариантом является инвестирование капитала в финансовые активы страны. Это позволит получить разрешение на постоянное жительство в Австрии и гражданство.

Для такого вида иммиграции существуют некоторые требования: На счету иностранца должна быть сумма от 30 000 до 100 000 евро для уставного капитала. Его размер зависит от формы предпринимательства.

В случае инвестирования сумма может значительно повышаться.

Наличие документа, который подтверждает необходимую для открытия своего бизнеса квалификацию. Юридический адрес для регистрации своей фирмы.

Документ, подтверждающий погашение судимостей (при их наличии) или справка об их отсутствии. Справка, подтверждающая отсутствие инфекционных заболеваний.

Австрийская регистрация (получается с помощью покупки или аренды недвижимости для жилья).

По истечении 5 лет проживания на территории Австрии он получает разрешение на проживание на постоянной основе, а через 10 лет – гражданство. Бизнес-иммиграция поможет не только создать свою компанию в Австрии, но и получить возможность стать гражданином данной страны, что значительно расширяет возможности бизнесмена на территории Европейского союза.

Австрию для собственного бизнеса выбирают те, кто хочет надежности в сегодняшнем дне и уверенности в завтрашнем. Свое дело в Австрии – это дешевле, чем в Великобритании, но также престижно и безопасно.

Как открыть или купить бизнес в Австрии?

Всё больше россиян за последние годы открывают свои предприятия на австрийской территории, потому что вести бизнес в Австрии довольно выгодно. Но для начала нужно ознакомиться с плюсами, минусами и особенностями ведения деятельности в этой стране.

Почему россиянам выгодно открывать бизнес в Австрии?

В Австрии созданы хорошие условия для ведения своего бизнеса. В первую очередь бизнес в Австрии – это возможность открыть компанию на европейском рынке и получить вид на жительство в данной стране за очень короткое время.

В сравнении с другими странами процедура регистрации своего предприятия простая, а налоговое законодательство достаточно оптимизировано. Отсутствует налог на имущество и наследство.

О некоторых фактах, интересных для человека, решившего заняться бизнесом в Австрии, вы узнаете из следующего видеоролика:

Регистрация бизнеса

При соблюдении всех правил и требований, необходимых для регистрации, открытие своего бизнеса у иностранца не вызывает никаких сложностей.

Куда обращаться?

При регистрации своего бизнеса в Австрии необходимо обратиться в следующие учреждения:

  • Торговая палата;
  • нотариальная контора;
  • банк;
  • суд;
  • налоговая;
  • торговый реестр;
  • медицинское учреждение для оформления страховки.

Требования

Для открытия своего бизнеса в Австрии существуют некоторые условия для граждан России:

  • иметь вид на жительство, а также разрешение на работу;
  • достигнуть совершеннолетия;
  • не иметь судимости;
  • иметь некоторый опыт и квалификацию в сфере будущего предпринимательства.

Необходимые документы

Чтобы зарегистрировать свою компанию в Австрии на физическое лицо, необходимо предоставить следующие документы (касается всех учредителей новой компании):

  • заверенные нотариусом последние страницы паспорта;
  • документ, который подтверждает наличие места постоянного жительства;
  • все предполагаемые названия компании;
  • заверенная нотариусом копия диплома о наличии образования;
  • список всех видов деятельности, которыми будет заниматься фирма на территории страны;
  • источник получения средств;
  • юридический адрес регистрации предприятия.

Юридическому лицу, которое собирается открыть предприятие в Австрии, следует дополнительно предоставить копию каждого уставного документа своей фирмы и выписки налогового номера из реестра юридических лиц.

Каждая копия должна оформляться на официальном языке страны – немецком.

Процедура, сроки и стоимость

Вся процедура регистрации своего бизнеса обычно занимает 22 дня, в которые включены следующие этапы:

1. Получение подтверждения от Торговой палаты о создании нового предприятия. На этом этапе необходимо предварительно заполнить форму NeuFö2. Данный документ позволяет получить разрешение на налоговые льготы и решить вопрос с уплатой фирмой некоторых пошлин. Такой этап является бесплатным, и выполняется процедура в течение одного рабочего дня.

2. Оформление документов, которые устанавливают право учредителя на фирму. Сюда входит устав и статут (или заявление о создании предприятия). Все документы заверяются у нотариуса, а в договоре должна содержаться следующая информация:

  • наименование фирмы;
  • место её регистрации;
  • направление деятельности компании;
  • размер капитала;
  • все данные об основателях.

В среднем такое оформление занимает 2-5 дней, срок зависит от занятости всех участников. Стоимость определяется оплатой услуг нотариуса и размером уставного капитала.

3. Открытие депозита в размере минимального уставного капитала. Сумма может превышать минимальные требования для открытия своей фирмы. Размер депозита напрямую зависит от формы предпринимательства. Плюс некоторые банки берут оплату за свои услуги в сумме около 30 евро.

4. Регистрация фирмы в местном суде. В данный орган нужно предоставить следующие документы:

  • устав, который оформляет и заверяет нотариус;
  • выписку из банка об открытии депозита;
  • документ, который удостоверяет факт, что уплаченная сумма не является объектом встречных требований;
  • образцы подписей всех учредителей;
  • сертификат, удостоверяющий уплату налога за транзакцию капитала или гарантирующий её произведение в ближайшее время.

Стоимость обычно составляет 32 евро. В случае регистрации судом управляющего директора может взыматься дополнительная плата в сумме 28 евро. Длительность данного этапа составляет 7 рабочих дней.

5. Регистрация в налоговой. Необходимо заполнить специальные формы, распечатать и отправить почтой. Дополнительно предоставляются:

  • устав;
  • начальный баланс фирмы;
  • выписка из коммерческого реестра;
  • идентификационная карта управляющего директора;
  • образцы подписей всех учредителей.

Процедура является бесплатной и занимает от 12 до 30 дней. По истечении вышеуказанного срока юридическое лицо получает налоговый номер.

6. Получение лицензии на предпринимательство. Проводится в торговом реестре по месту регистрации. Список документов, которые необходимо подавать, зависит от конкретной лицензии. Процедура бесплатна и проводится в течение суток, зачастую, через Интернет или при личном присутствии.

7. Социальное страхование. В случае наличия в компании других сотрудников необходимо получить номер счёта работодателя. Подать заявку можно он-лайн, но обязательно до начала трудоустройства работников и их регистрации по социальному страхованию. Процедура бесплатна и занимает меньше 1 рабочего дня.

8. Регистрация в муниципалитете как субъекта оплаты местных налогов и сборов. Необходимость данного этапа зависит от того, является ли новая фирма субъектом для оплаты данных налогов. Процедура также бесплатна и занимает меньше 1 дня.

Формы предпринимательства в Австрии

В Австрии существует множество форм предпринимательства:

  • индивидуальный предприниматель;
  • открытое общество с неограниченной ответственностью;
  • общество с ограниченной ответственностью;
  • акционерное общество;
  • объединение;
  • кооператив.

Рассмотрим более подробно самые популярные из них у предпринимателей-россиян:

  1. Акционерное общество. Реализация крупного бизнес-проекта. Размер уставного капитала разделяется на конкретное количество акций и составляет от 70 000 евро.Наблюдательный совет должен состоять минимум из 3 представителей.
  2. Общество с ограниченной ответственностью. Сумма минимального уставного капитала составляет 35 000 евро, 50% от суммы переводится на счёт в банке, остальная часть может находиться в форме различных активов. Фирму можно зарегистрировать на несколько лиц, а стоимость одной акции начинается от 70 евро.

Чтобы выбрать максимально подходящую форму предпринимательства в Австрии, следует предварительно проконсультироваться с австрийскими специалистами. Самой популярной формой у граждан России является закрытое акционерное общество с ограниченной ответственностью.

Специфика покупки бизнеса в Австрии

Большое количество фирм в Австрии является семейным бизнесом. Сюда в первую очередь относятся отели и заведения общественного питания. Причиной продажи, зачастую, является выход на пенсию или отсутствие наследников.

Для оформления покупки уже готового бизнеса обратитесь к местной юридической компании, поскольку каждую сделку нужно нотариально заверить. Стоимость такой услуги варьируется до 3% от общей суммы.

Дополнительно за сумму до 7% можно подобрать с помощью юристов фирму в соответствии к определённым требованиям клиента. После данного этапа нужно получить лицензию или нанять гражданина Австрии с наличием соответствующего документа.

Но помните, что собственник готового предприятия может отказать покупателю в проведении сделки, если у последнего отсутствует достаточная квалификация.

Особенности налогообложения

В последнее время австрийскую систему налогов немного подкорректировали. Налог на доход от недвижимости поднялся до 39%, а на прирост капитала – до 27,5%.

  1. Корпоративный. В среднем ставка – 25% для общества с ограниченной ответственностью, а для акционерного общества минимальный налог составляет 5% от уставного капитала. В первые 12 месяцев после открытия фирмы – 2,5%. В случае если предприятие не ведёт активную деятельность, сумма налога – 1 750 евро для общества с ограниченной ответственностью и 3 500 – для акционерного.
  2. На дивиденды. Размер ставки составляет 25%, оплата производится при выплате дивидендов своим акционерам. Для резидентной компании размер ставки может быть значительно снижен.
  3. НДС. Размер ставки составляет 20%. При некоторых льготных видах деятельности (производство продуктов питания, туризм), сумма может снижаться до 10%.
  4. Групповое налогообложение. Группу компаний рассматривают как единого налогоплательщика. Компания с контрольным пакетом акций имеет право списать свой убыток или убыток дочернего предприятия, которые зарегистрированы как в Австрии, так и в другой стране.

Налоговые ставки

На текущий год существуют следующие ставки:

1. Подоходный налог. Размер прогрессивной ставки – от 25% до 55%. Если доход составляет менее 11 000 евро, он не облагается налогом, а ставка 55% может применяться только к доходу выше 1 000 000 евро в год.

Размер подоходного налога в зависимости от дохода компании:

Доход компании, евро/годПодоходный налог, %
до 11 000
11 000-18 00025
18 000-31 00035
31 000-60 00042
60 000-90 00048
90 000-1 000 00050
от 1 000 00055

2. Корпоративный налог на прибыль. Его размер составляет 25%. В случае убыточных предприятий минимальная сумма – 1 750 евро.

3. НДС. Размер основной ставки составляет 20%. Возможно понижение в следующих случаях:

  • 13% – билеты на различные спортивные или культурные мероприятия, производство сельскохозяйственных товаров и винной продукции;
  • 10% – производство и продажа продуктов питания, медицинских препаратов и пр.

Особенности бизнес-иммиграции

Такой процесс предусматривает создание компании в Австрии или покупку уже готовой фирмы. Ещё одним вариантом является инвестирование капитала в финансовые активы страны. Это позволит получить разрешение на постоянное жительство в Австрии и гражданство.

Для такого вида иммиграции существуют некоторые требования:

  1. На счету иностранца должна быть сумма от 30 000 до 100 000 евро для уставного капитала. Его размер зависит от формы предпринимательства. В случае инвестирования сумма может значительно повышаться.
  2. Наличие документа, который подтверждает необходимую для открытия своего бизнеса квалификацию.
  3. Юридический адрес для регистрации своей фирмы.
  4. Документ, подтверждающий погашение судимостей (при их наличии) или справка об их отсутствии.
  5. Справка, подтверждающая отсутствие инфекционных заболеваний.
  6. Австрийская регистрация (получается с помощью покупки или аренды недвижимости для жилья).

В случае получения вида на жительство, иностранный предприниматель может продлить его на 2 года. По истечении 5 лет проживания на территории Австрии он получает разрешение на проживание на постоянной основе, а через 10 лет – гражданство.

Бизнес-иммиграция поможет не только создать свою компанию в Австрии, но и получить возможность стать гражданином данной страны, что значительно расширяет возможности бизнесмена на территории Европейского союза.

Возможные сложности и риски

К сложностям ведения бизнеса в Австрии можно отнести возникновение следующих рисков:

  1. Страновой. Сложности, зачастую, возникают из-за плохого знания особенностей Австрии. Для предупреждения следует хорошо изучить все аспекты менталитета граждан и предпринимательства в данной стране.
  2. Экономический. Сюда относят различные действия конкурентов, изменения предпочтений потребителей или технологический прогресс.
  3. Политический. Изменения в системе налогов, требования правительства к предпринимателям, ущемление предприятий, которые принадлежат иностранцам, порча имущества фирмы в результате волнений политического характера и пр.

Существуют ли ограничения на бизнес?

В Австрии существуют сферы деятельности, при работе в которых нужно иметь документальное подтверждение наличия умений и опыта:

  • мясной бизнес;
  • консультирование по вопросам управления компанией;
  • страховое агентство;
  • косметические салоны.

Более подробный список можно получить при консультации перед оформлением своего предприятия. Других ограничений для иностранных бизнесменов нет.

Преимущества и недостатки бизнеса в Австрии

К преимуществам открытия своего дела в Австрии следует отнести:

  • возможность ведения бизнеса в стране с высоким уровнем жизни;
  • привлекательную систему налогов;
  • быструю процедуру регистрации своего предприятия;
  • выход на европейский рынок;
  • возможность открыть счёт в европейском банке и получить доступ к кредитованию по выгодным ставкам;
  • достаточное количество высококвалифицированных кадров;
  • возможность получить вид на жительство за короткие сроки;
  • возможность создания холдинга.

К недостаткам можно отнести более высокие налоговые ставки в сравнении с Россией, некоторые ограничения в сферах деятельности, языковый барьер, а также высокий уставной капитал.

При грамотном подходе к регистрации своего бизнеса в Австрии россияне, зачастую, не сталкиваются с различными сложностями. Правительство страны лояльно относится к иностранным предпринимателям, а налоговая система достаточно проста и понятна.

Открытие бизнеса в Австрии. Подробное руководство. Часть 1

Открытие бизнеса в Австрии. Подробное руководство. Часть 1: формы австрийских компаний и налог на прибыль

Австрия, одна из самых благополучных стран мира, продолжает привлекать инвесторов благодаря своему стабильному политическому, социальному и географическому положению в самом центре Европы. Исторические связи со странами Центральной и Восточной Европы сделали Австрию очень привлекательным местом для транснациональных корпораций в качестве базы для ведения деятельности в данном регионе.

Общие формы организации бизнеса и их налоговых режим

Организации (Corporate)

Наиболее часто используемой формой для ведения бизнеса в Австрии является общество с ограниченной ответственностью (GmbH – Gesellschaft mit beschränkter Haftung). Если необходимо провести листинг на фондовой бирже или предусмотреть более гибкие условия взаимодействия между акционерами, то, как правило, отдают предпочтение более сложной форме корпоративного управления (AG – Aktiengesellschaft).

Оба предприятия облагаются австрийским корпоративным подоходным налогом со своих общемировых доходов. Акционеры облагаются налогом отдельно на дивиденды, полученные от этих компаний.

Австрийские товарищества (Non-corporate)

Такие партнерства, как полное товарищество (OG – Offene Gesellschaft) или коммандитное товарищество (KG – Kommanditgesellschaft), значительно реже используются для инвестиций в Австрию. В полном товариществе все партнеры несут полную ответственность по долгам и обязательствам товарищества, в то время как в коммандитном товариществе только один партнер должен нести полную ответственность. Общеизвестна такая структура, как GmbH & Co KG (Gesellschaft mit beschränkter Haftung & Co. Kommanditgesellschaft), это товарищество с ограниченной ответственностью, генеральным партнером которого является общество с ограниченной ответственностью.

Для целей налогообложения в Австрии партнерства рассматриваются как прозрачные структуры. Таким образом, доход товарищества облагается налогом не на уровне товарищества, а на уровне его партнеров и только от доходов, полученных этими партнерами.

Налогообложение организаций в Австрии

Налог на прибыль австрийских компаний. Определение налогооблагаемой прибыли

Компании-налоговые резиденты Австрии облагаются налогом с их доходов по всему миру. Налоговой базой для доходов от активной деятельности является прибыль, отраженная в финансовой отчетности. Корректировки должны производиться в тех случаях, когда обязательные налоговые положения отличаются от правил бухгалтерского учета. Прибыль обычно облагается налогом по методу начисления.

Как правило, расходы, понесенные при приобретении, обеспечении и поддержании налогооблагаемой прибыли, подлежат вычету из налогооблагаемой базы. Однако частично или полностью не подлежат вычету следующие виды расходов: расходы на питание, штрафы и пени, подоходный налог, вознаграждения, выплачиваемые членам наблюдательного совета, вознаграждения, выплачиваемые сотрудникам и руководителям, превышающие EUR 500 000 на человека в год, и расходы, связанные с освобождением от налога на прибыль. Некоторые процентные расходы и роялти также могут не вычитаться из налогооблагаемой базы.

Активы, подверженные износу, как правило, амортизируются линейным методом в течение обычного срока их полезного использования. Если в налоговом году приобретения или строительства актив используется более шести месяцев, применяется годовая сумма амортизации; в противном случае из налоговой базы может быть вычтена только половина годовой суммы амортизации. Возможна амортизация в случае возникновения чрезвычайных технических или экономических убытков. Для некоторых активов в законе указаны нормы амортизации, которые будут использоваться, а именно зданий (обычно 2,5%), деловой репутации (6,67%) и автомобилей (12,5%). Активы стоимостью приобретения не более EUR 400 могут быть полностью амортизированы в год приобретения.

Для целей налогообложения могут вычитаться только следующие типы резервов: резервы на выплату выходных пособий, резервы на пенсионные выплаты, резервы на прочие условные обязательства и резервы на покрытие ожидаемых убытков от незавершенных операций.

Налог на прирост капитала в Австрии

В Австрии не проводится никакого различия между налогообложением прироста капитала и налогообложением обычного дохода. Что касается налогообложения доходов физических лиц, то к отдельным видам доходов применяются единые ставки налога, включая доход от продажи финансовых активов и недвижимости.

Убытки

Согласно австрийскому законодательству убытки, перенесенные с прошлых лет, уменьшают базу корпоративного подоходного налога. Использование перенесенных убытков ограничено 75% дохода компании за соответствующий год (временные рамки не устанавливаются). Возмещение убытков из государственного бюджета не допускается.

Перенос налоговых убытков корпорации на будущие периоды утрачивается в случае смены собственника, в случае существенного изменения ее организационной структуры (например, замена всех директоров компании), экономической (например, новая сфера деятельности) и акционерной структуры (например, замена большинства акционеров).

Ставка налога на прибыль

Корпоративный подоходный налог взимается по ставке 25%. В случае, если австрийская компания не получила прибыли, то применяется минимальный корпоративный подоходный налог в размере 5% от установленного законом минимального размера уставного капитала компании. Например, в случае общества с ограниченной ответственностью этот минимальный корпоративный подоходный налог обычно составляет EUR 1 750 в год, а в случае акционерного общества – EUR 3 500 в год, причем в течение первых 10 лет к обществам с ограниченной ответственностью применяются более низкие ставки. Минимальный налог на прибыль организаций зачитывается против окончательной суммы налога на прибыль организаций, начисленной за этот и последующие налоговые годы. Помимо корпоративного подоходного налога, с доходов корпорации не взимаются никакие другие налоги или надбавки.

Читайте также:  Эмиграция в Австрию: как уехать на ПМЖ в 2020 году
Ссылка на основную публикацию