Налоги в Австрии – вынь да положь половину дохода?
Австрийская Республика (АР) – одна из самых успешных экономик в ЕС, и государство, уделяющее немало внимания социальному обеспечению своих жителей.
Поэтому фискальные отчисления могут достигать пятидесяти процентов совокупного дохода.
Однако граждане ценят усилия по обеспечению общественного блага и считаются образцовыми плательщиками в бюджет.
Налоговая система
Подходы и тенденции:
- В основу положена европейская континентальная модель, предполагающая крупные отчисления на общественную инфраструктуру, образование и медицину.
- Прямое налогообложение дает бюджету более двух третей общего объема, косвенные взимания составляют около 30%.
- Основная нагрузка ложится на физических лиц, в то время, как предприятия и компании облагаются по сниженным ставкам. Льготные размеры предусмотрены и для пассивного дохода в виде дивидендов и процентов по облигациям и депозитам.
- Такой подход призван улучшить инвестиционный климат и создать максимальное количество рабочих мест.
Категории плательщиков:
- имеет постоянное жилье (юридический адрес) на территории АР;
- живет или зарегистрирован за границей, но пребывает в Австрии не менее 183 суток в году;
- не имеет постоянного места жительства (офиса);
- органы управления (для юридического лица) находятся за пределами государства.
Двойное налогообложение:
- С целью избегания Австрия заключает межгосударственные соглашения, например, пассивный доход стандартно уплачивается в стране постоянного проживания.
- Такие договора существуют со следующими странами:
- Все члены Евросоюза;
- Швейцария;
- Китай;
- Россия.
На физических лиц
Подоходный
Общие сведения:
- Австрийское название: Income tax.
- Минимальная сумма, требующая подачи декларации:
- для лиц с ограниченной ответственностью: 2000€,
- для полноправных граждан: 11000€.
- За тех, кто трудоустроен, отчетность подает наниматель, а взимания осуществляются автоматически.
- Самозанятые лично заполняют декларацию, где указывает все поступления более 730€.
Прогрессивная шкала:
Налоговый кредит и льготы:
- За финансовый год работнику выплачивается 14 зарплат:
- По одной каждый календарный месяц;
- 13-я на летний отпуск;
- 14-я на рождественские каникулы.
- Две последние не облагаются подоходным налогом, впрочем, отчисление на социальное страхования взимаются.
- Вычеты, на размер которых уменьшается база:
| werbungskosten |
средства, потраченные на нужды в связи с должностной деятельностью
- 132€ в год (фиксированная сумма);
- членские взносы в политические, профессиональные и общественные организации;
- транспорт от места жительства до работы но не более 291€ в год;
- униформа;
- рабочее оборудование;
- суточные в командировке;
- профессиональная литература;
- образовательные курсы;
- платежи на социальное страхование;
- из пенсий:
- 400€;
- 764€ — для тех у кого нет детей, а доход брутто не более 19930€ в год.
- любые страховые взносы;
- добровольные отчисления на государственные социальные нужды;
- затраты на новое строительство жилья.
- 400 € в год.
Оплата услуг налоговых консультантов.
Außergewöhnliche Belastungen (неординарные затраты):
- похороны;
- лечебные мероприятия, не обеспеченные страхованием;
Расходы на уход за детьми до 10 лет: до 2300€, если это оплата услуг детского учреждения, в том числе частных педагогов.
На каждого ребёнка: 440€. Если родителей двое, то каждый может рассчитывать на 300€.
Налоги в Австрии
Налоги в Австрии выплачивают все. Юридические лица платят их на основе организационно-правовой формы ведения предпринимательской деятельности. Необходимо изучить более детально, каково налогообложение в Австрии. В этой европейской стране в 2017 году нужно платить несколько видов сборов и податей.
Подоходный налог
Граждане, проживающие в Австрии более 6 месяцев в год, определяются как резиденты страны. Соответственно, для них предусмотрена уплата налогов по государственному законодательству от доходов по предпринимательской деятельности, недвижимости и инвестирования.
В налогообложении доходов существует ряд различий. К примеру, резиденты страны обязаны подавать налоговые документы в тех случаях, когда уровень налогооблагаемой базы становится больше 11 тыс. евро.
Налог на доходы, которые получает работающий гражданин, удерживается его работодателем. Но лица, имеющие более двух источников дохода, обязаны сами подавать соответствующую документацию. В ней требуется указать все источники финансовых доходов, если их размер превышает 730 евро.
Обычные люди, не являющиеся гражданами государства, обязаны предоставлять отчетность о доходах тогда, когда они получают зарплату более 2 000 евро.
Сейчас минимальный налоговый порог заработной платы в Австрии (менее 11 тыс. евро за год) облагается по меньшей ставке, равной 25%. Таков подоходный налог в Австрии.
Кроме этого, люди, зарабатывающие менее 90 тыс. евро ежегодно выплачивают 48% налога.
Выплаты за недвижимость
Налог на недвижимость в Австрии платят в том случае, если вы покупаете ее или получаете право застраиваться. Его размер — 3,5% от стоимости сделки. Также он может быть 2%, если сделка происходит между близкими людьми на территории, которая причисляется к различным сельскохозяйственным и аграрным хозяйствам в стране.
Еще нужно платить за регистрацию недвижимости новых владельцев в земельном кадастре. Налог равен 1,1% оценочной кадастровой стоимости объекта. Выплачивают его в региональные властные структуры в том месте, где и находится недвижимость. К исключениям относятся объекты, которые используются для следующих целей:
- образовательных;
- медицинских;
- научных;
- благотворительных.
Покупая австрийскую недвижимость, человеку нужно учитывать следующие нюансы:
- в земельных книгах регистрационные сборы составляют 1% от цены объекта недвижимости;
- работа нотариусов и юристов оплачивается клиентами в среднем в размере 2%, иногда же эта стоимость возрастает до 5%;
- люди из государств, которые не входят в состав ЕС, покупающие недвижимость в Австрии, выплачивают пошлины за разрешение местных чиновников, ответственных за передачу собственности.
Недвижимость в Австрии
Требуется помнить, что если австрийский дом или квартиру продадут в течение 10 лет после приобретения, то разница и полученная прибыль в стоимости продажи и покупки будет также обложена подоходными налогами. Это обязательно стоит учитывать при покупке недвижимости в этой стране.
Налоги на гипс
В Австрии отлично развит горнолыжный туризм. Как только начинается сезон, сюда съезжаются спортсмены со всех точек земного шара. Из-за этого появился любопытный налог. У туристов есть всегда обязательная медицинская страховка, которая всегда оформляется для получения визы в Австрию, но местным чиновникам этого показалось мало. Они придумали специальные горнолыжные сборы и назвали их «налог на гипс».
Ежегодно 150 тыс. людей травмируются в то время, когда катаются на горных лыжах. Что им остается? Конечно же, обращаться в госпитали. Такое лечение в общей сложности обходится в 1 млрд. шиллингов. Из-за этого у чиновников Австрии возникла идея о помощи своим клиникам. Они берут со спортсменов дополнительный налог, который включен в стоимость услуг. При том, он взимается за каждый спуск. Неважно, что лыжник катается аккуратно и не получает травмы. Государство считает так: сейчас он ездит без каких-либо последствий, а завтра может обязательно произойти неприятность.
Каждый австрийский чиновник желает перестраховаться, чтобы у лыжников не возникало претензий.
Все собранные финансы передаются в австрийские больницы и клиники на лечение всевозможных травм. Учитываются даже легкие царапины. Таков он, забавный налог на гипс в Австрии. Этот сбор входит в десятку самых странных и нелепых налогов в мире.
Прочие налоги
В Австрии в 2022 году также распространены различные косвенные налоговые сборы. Яркий тому пример — это государственная пошлина. Ее используют при всевозможных сделках (к примеру, по договорам лизинга), размер составляет около 2%.
Таможенные пошлины применяются для продуктов, которые привозят из стран, которые не входят в состав Евросоюза. Акцизные австрийские сборы распространяется на табак, алкоголь и горюче-смазочные материалы.
Владельцы транспорта, кроме страховки, покупают специальные стикеры. Благодаря им отображается использование дорог и автомагистралей, а также оплата за загрязнение окружающей среды. Цена подобных наклеек зависит от размеров транспортного средства. Например, хозяева больших грузовиков платят за стикеры, учитывая пройденный километраж.
За рекламу нужно платить налог в 5%. Предусмотрены муниципальные сборы из зарплаты, составляющие 3% от ее размера. За вывоз мусора тоже нужно платить, но во всех городах процент этого налога разный.
Есть и такие налоги:
- взносы за страхование жизни;
- сборы на строительство новых домов;
- 400 евро ежегодно вынуждена платить церковь;
- предусмотрены сборы на похоронные обряды;
- налоговые кредиты на детей;
- затраты на образование ребенка.
Вернуться к оглавлению
Возврат налогов
У иностранных гостей в Австрии есть ощутимые выгоды.
При любых покупках стоимостью более 75 евро можно вернуть 13% налоговой компенсации на добавленную стоимость при выезде из страны наличными.
Форма Tax Free для возврата налога
Как вернуть налог Tax Free? Например, это можно сделать через кредитную карту. Когда вы заполните форму Tax Free, то получите таможенную отметку. Она подтверждает экспорт товаров. Нужно обязательно проверить, что в ней правильно указан номер действующей кредитной карты.
После отправьте форму вместе с оригинальным чеком в Premier Tax Free. Затем деньги будут переведены на вашу кредитную карту. Как видите, возвратить свои средства нетрудно.
Налоги в Австрии
Полезная информация
Австрия — страна с высокоразвитой финансово-экономической системой и хорошо «отработанным» налоговым механизмом. Фискальное законодательство государства функционирует в соответствии с евроконтинентальной моделью, по которой значительная доля отчислений передается на соцобеспечение — медицину, образовательную сферу и так далее. Структура налогообложения — это две трети прямых взносов и одна треть косвенных, и общие суммы их значительны. Плательщики вынуждены отдавать до половины совокупных доходов, но австрийцы считаются чуть ли не самыми «дисциплинированными» в этом отношении жителями ЕС и понимают, на что уходят их деньги.
Налогообложению подлежат все физические лица-резиденты (независимо от гражданства), постоянно и непрерывно проживающие внутри границ государства, то есть более 183 суток в год. Тип уплаты называется неограниченным, и учитывается все: прибыль, доход от трудоустройства, инвестиций, бизнеса, недвижимой собственности, причем полученные по всему миру. Налоговые обязательства возникают после полугода постоянного нахождения в Австрии, но платить стране по стандартно действующим ставкам обязаны и нерезиденты — если источник их «обогащения» находится на ее территории.
Юридические лица тоже подлежат обложению, и масштабы его зависят от организационных форм, оборота, прибылей. Налоги в Австрии выплачивают по прогрессивным ставкам, система многокомпонентная: учитываются акцизы, сборы нотариального, судебного и гербового характера. Есть и «приятные новости» — в стране существуют возможности для уменьшения размеров выплат — например, для акционеров предприятий. Также допустимо пользоваться налоговыми кредитами и уменьшать базу за счет различных статей расходов.
В целом, всех плательщиков можно подразделить на следующие группы:
- неограниченная, с уплатой налогов с местных и заграничных доходов — резиденты с постоянным местожительством/главным представительством компании/юридическим адресом в государстве;
- ограниченная — зарубежные резиденты, лица, прожившие в стране менее полугода, компании, у которых нет адреса или управляющих органов, платят только за доходы, полученные в Австрии;
- подпадающая под соглашения об избежании двойных выплат (они есть с Россией, США, Китаем, ЕС) — дивидендные налоги вносятся по месту постоянного местожительства.
Частные плательщики в Австрии и их налогообложение
Существует разница в налоговом механизме для резидентов и нерезидентов страны. Первые подают декларации при превышении исчисленной годовой базы порога в 11 тысяч евро, а вторые — если их доходы перевалили за отметку 2 тысячи. Если частное лицо официально трудоустроено, то все удержания производит работодатель и самостоятельно «рассчитывается» с фискальными органами. Если же источников поступления денег несколько, и они превышают минимально допустимые 730 евро, человек должен самостоятельно заниматься составлением декларации.
Подоходный налог в Австрии действует для средств, поступающих от разнообразной деятельности: самостоятельной (врачебной, адвокатской практики, ремесленничества), сельско- или лесохозяйственной, посреднической. Нужно платить и тем, кто предоставляет платные услуги, занимается коммерцией, операциями с недвижимостью, землей, получает отдачу от вложения капиталов. Принцип обложения может быть фиксированным (20-процентная ставка) и прогрессивным. «Плавающие» размеры установлены в зависимости от общей суммы доходов — в евро:
- до 11 тысяч — нулевая;
- 11-25 тысяч — 36,5%;
- 25-60 тысяч — 43,21%;
- от 60 тысяч — 50%.
Подоходный налог в Австрии зафиксирован для средств, полученных в результате спорта, культурной деятельности (писатели, художники, архитекторы), оказания платных консультационных услуг, участия в качестве артистов на развлекательных мероприятиях. Существуют способы уменьшить базу в декларациях, но о них мы поговорим чуть позже. Также, кроме подоходного, частным лицам нужно платить и другие налоги в Австрии:
- от операций с недвижимым имуществом и владения им: 25% при сдаче в аренду и продаже, 3,5% при смене владельца земли (для ближайшего родства — 2%), 1% за факт наличия НИ;
- от дарения: в кругу семьи — при превышении 50 тысяч евро за пять лет, вне его — 15 тысяч за тот же срок (рассчитать и узнать о ставках можно на сайте австрийского Минфина);
- при приобретении машины на территории страны — транспортный налог (в зависимости от мощности), 20-типроцентный НДС, сборы за регистрацию, получение номеров и сертификатов;
- за другие виды деятельности — горнолыжные/сноубордические выплаты за каждый спуск («налог на гипс», он идет на лечение травмированных любителей экстрима и туристов), церковный сбор 11%, на владение телевизорами (25 евро ежемесячно) и так далее.
Есть в стране и отдельный дорожный налог — нужно покупать специальные стикеры (десятидневные, двухмесячные или годовые) за 8,4-80,6 евро. Они продаются на заправках, пограничных пунктах и наклеиваются на лобовое стекло, и при пренебрежении правилом вас ждет штраф300-3000 евро. Для грузового транспорта действует еще и оплата тоннелей, мостов и прочих специализированных сооружений.
Австрийские налоги для компаний и возможности для минимизации базы
Юридические лица вносят CIT,налог на прибыль — в Австрии его называют «корпоративный» и облагают им результаты предыдущих периодов поквартально. Это выплаты прямого федерального типа, их ставка — 25%. Если компания не относится к резидентам, она учитывает в базе только доходы, получаемые внутри государства. Организации в форме АО или GmbX платят по минимальным ставкам — 5% от номинального размера капиталов, соответственно от 70 или 35 тысяч евро. В год, когда предприятие было создано, уровень обложения составляет 2,5%, а если компания не ведет активную хоздеятельность или получило убытки, можно ограничиться минимальными размерами — 1750 евро для GmbX и 3500 для АО.
Компании в форме ООО в год создания могут платить налог на прибыль в Австрии— минимально 500 евро в первые пять лет и 1000 — в следующие пять. Выплат за прирост банковских депозитов или фиксированных ЦБ в стране нет, но средства в бюджет отчисляются за:
- получаемые дивиденды— 27,5% (с 2016 года);
- роялти — 20-типроцентный уровень, но при их выплате из-за рубежа могут быт использованы правила других государств (оффшорный «карман»);
- доходы от инвестиционных фондов и так далее.
Нужно вносить и НДС — по 20-типроцентной ставке, нулевой для экспорта или 10-13% за продукты, сельскохозяйственные товары, развлекательные или туристические услуги. У плательщиков, как частных, так и юрлиц, есть возможности уменьшить бремя налогов путем:
- возврата при выплате скрытых дивидендов от компании с головным офисом в стране или от частных лиц, сменивших за год нескольких работодателей;
- учета затрат на управление доходами (стандартный вычет — 132 евро в год), уход за детьми, покупку оборудования, литературы, уплаты взносов в профессиональные организации, дорогу до работы;
- вычета для пенсионеров 400 с детьми и 764 для не имеющих их;
- учета договоров медстрахования, расходов на строительство жилья, благотворительных взносов и так далее.
В Австрии есть кроме 12 ежемесячных еще две «бонусные» зарплаты — их в базу не учитывают. Также налоги можно уменьшить в случае непредвиденных ситуаций — стихийных бедствий, потери кормильцев или лечения. Уточнить все вопросы по австрийскому налогообложению и получить развернутую поддержку всегда можно в компании «Прифинанс».
Налоги в Австрии
Данный обзор посвящен налоговой политике Австрии – рекомендуем внимательно изучить требования местных властей к резидентам страны
Постоянное проживание в Австрии связано с выплатой государству налогов. Суммы их велики и могут иногда достигать 50% от дохода. Тем не менее австрийцы считаются образцовыми налогоплательщиками, ведь идут эти средства на оздоровление экономики, организацию социальных выплат и медицину.
Особенности налоговой системы Австрии
В Альпийской республике сложилась евроконтинентальная налоговая модель с высокой долей отчислений на медицину, образование и другие социальные нужды. Косвенные налоги в Австрии дают около трети поступлений, остальное – результат прямого налогообложения.
В Австрии функционирует также система уменьшения обложения прибыли юридических лиц (по более низкой ставке) и акционеров (частичная отмена налога на дивиденды независимо от корпорационного налога с прибыли).
Все налогоплательщики в Республике, согласно австрийскому законодательству, подразделяются на два типа:
- с неограниченной ответственностью: резидент располагает постоянным местом жительства, главным офисом, юридическим адресом и т. п. на территории Австрии, налог выплачивается со всех доходов, в том числе с зарубежных; с ограниченной ответственностью: резидент имеет зарубежное место жительства или проживает в Австрии менее 6 месяцев, не заводил юридического адреса или органов управления в Республике. Выплачиваются налоги лишь за доход, полученный в Австрии.
Ряд государств (страны ЕС, США, Швейцария, Россия, КНР и др.) подписал с Австрией соглашение об избежании двойного налогообложения. Налог с дивидендов платится по месту постоянного проживания плательщика.
Налоги в Австрии для физических лиц
Доход физлиц за календарный год облагается налогом. Согласно действующим законам, налогом облагаются доходы, полученные от:
- ведения сельского или лесного хозяйства; занятия самостоятельной деятельностью (актуально для врачей и адвокатов); занятия ремеслами, предоставления платных услуг, коммерции; наемного труда; вложения капитала; недвижимости (сдача в аренду земли и др.); других денежных источников (например, от ренты или посреднических услуг и др.).
Подоходный налог в Австрии
| РАЗМЕР ДОХОДА | СТАВКА |
|---|---|
| до 11 000 евро | 0% |
| от 11 000 до 25 000 евро | 36,5% |
| от 25 000 до 60 000 евро | 43,21% |
| свыше 60 000 евро | 50% |
Некоторые категории плательщиков с ограниченной ответственностью облагаются фиксированным налогом в размере 20%, если это:
- доходы деятелей культуры, писателей, артистов, архитекторов; доходы спортсменов; гонорары артистов, участников развлекательных мероприятий; оплачиваемые консультации.
Доходы полученные от операций с недвижимостью (продажа, сдача в аренду) облагаются налогом по ставке 25%. Налоги на недвижимость в Австрии составляют 1%. При смене владельца земельного участка взимается налог 3,5% от его цены (для близких родственников – 2%).
При подаче декларации налоговым органом может быть принято решение о частичном списании налогов:
- по 220 евро на ребенка (по 132 евро с каждого родителя при подаче заявления двумя лицами); на особые расходы (на страхование, строительство / ремонт жилья, покупку новых акций и др.) – примерно ¼ часть от общей суммы. При доходе свыше 60 тысяч евро списания не происходит. В случае отсутствия таких расходов вычитается 60 евро; суммы пожертвований на церковь (до 200 евро); суммы благотворительных взносов в пользу науки и гуманитарных организаций (список можно посмотреть на https://www.bmf.gv.at/Steuern/Fachinformation/Einkommensteuer/AbsetzbarkeitvonSpenden/_start.htm); на непредвиденные траты (лечение, форс-мажорные ситуации, напрмер, стихийные бедствия, потеря кормильца и др.); на оплату детского сада (не более 2300 евро в год).
Если налогоплательщик является единственным кормильцем в семье, австрийские власти предоставят ему налоговые льготы (364 евро – при отсутствии детей, 494 евро – если в семье один ребенок, 660 евро – если в семье двое детей, и 220 евро – за каждого последующего ребенка).
Налог на наследство в Австрии был отменен в 2008 г. Все дарения в кругу семьи (кроме недвижимости) декларируются в случае превышения 50 000 евро за 5 лет, вне семьи – 15 000 евро.
Налоги при покупке автомобиля в Австрии
Если вы планируете купить в Австрии новый автомобиль, готовьтесь заплатить НДС – 20%. Затем за легковую машину нужно уплатить регистрационный налог, а также специальный сбор (получение номерного знака и сертификата).
Транспортный налог в Австрии составляет от 68 до 82 центов (за kW мощности). Точный способ рассчитать сумму выплаты можно посмотреть на сайте Министерства Финансов Австрии (http://www.nova-rechner.at/index.php/rechner-menu/rechner-privat).
Дорожный налог в Австрии
Дорожный налог в Австрии оплачивается путем покупки специальной виньетки-стикера на 10 дней (8,40 евро), на 2 месяца (24,20 евро) или на год (80,60 евро). Приобрести ее можно на автозаправочных станциях, при пересечении границы, на почте, в табачных киосках и в других местах.
На виньетке насечками должен быть обозначен срок действия. После покупки стикер нужно приклеить на лобовое стекло автомобиля до выезда на магистраль. Сумма штрафа за неуплату дорожного налога в Австрии составляет от 300 до 3000 евро.
Для автомобилей общей массой свыше 3,5 тонны в Австрии применяется другая система оплаты дорожного налога – например, оснащение прибором «GO-Box» или расчет суммы в зависимости от пробега по австрийским дорогам. Помимо виньеток, приходится дополнительно оплачивать 141 км специализированной сети дорог (тоннели, мосты и др.).
Другие налоги в Австрии для физических лиц
Помимо основных налогов в Австрии предусмотрен и ряд дополнительных. Например, в стране введен обязательный сбор для горнолыжников и сноубордистов – так называемый налог на гипс – он включается в Австрии в стоимость услуг при каждом спуске. Собранные средства поступают в местные медицинские учреждения и идут на лечение травмированных спортсменов и туристов.
Граждане-католики Австрии обязаны выплачивать церковный налог (1,1%), который был введен еще в 1939 году. Его может собирать любая признанная в Австрии церковь.
Также, в Австрии есть налог на владение телевизором, который составляет 25 евро в месяц. Оплачивать необходимо за каждый экран, который находиться в квартире или доме.
Налоги в Австрии для юридических лиц
Корпоративный налог
Юридические лица в Австрии платят корпоративный налог (взимается поквартально по результатам за предыдущий год). Это – прямой федеральный налог с общей налоговой ставкой 25%.
Такие юридические лица, как ГмбХ и АО должны платить минимальный налог – 5% от номинального капитала в 35 000 евро (ГмбХ) и 70 000 евро (АО). В год учреждения корпоративный налог составит 2,5%. Если юридическое лицо не ведет активной финансово-хозяйственной деятельности, налоговое законодательство Австрии разрешает ежегодно платить минимальную ставку налога: для ГмбХ – 1750 евро, для АО – 3500 евро.
Компании не резиденты платят в Австрии налог на прибыль только по доходам, полученным из источников на территории страны.
Налог на дивиденды
Дивиденды, выплачиваемые австрийской компанией своим акционерам, облагаются налогом по ставке 25%. В соответствии с международными договорами об избежании двойного налогообложения, налог на дивиденды (а также налог на проценты и роялти) может понижаться или не взиматься с резидентных в Австрии предприятий. Владение австрийским холдингом позволяет использовать льготы в системе налогообложения Австрии и решить задачу «оффшорного запрета».
НДС (налог на добавленную стоимость)
Ставка НДС в Австрии составляет 20% (к продуктам питания, с/х продукции, туризму, развлекательным отраслям и др. применяется 10%).
Налогообложение в Австрии обязывает к дисциплине: минимальная задержка подачи декларации в установленные сроки может привести к штрафу в 10% от налога, просрочка платежа – 2% пени. С 2002 года существует правило, позволяющее взимать 1% пени в случае второй или третьей просрочки уплаты НДС. Налоговое ведомство не предписывает пеню только в том случае, если ее сумма не превышает 50 евро.
Возврат налогов в Австрии
При переплате налогов физические лица в течение 5 лет имеют право обратиться в финансовое управление и вернуть деньги в том случае, если они:
- проработали неполный год или сменили за это время нескольких работодателей; при расчете налогов на зарплату в Австрии не учли скидки для единственного кормильца в семье; заявили о ранее не учтенных чрезвычайных тратах.
Компания, владеющая головным офисом на территории ЕС, имеет право при обложении налогом скрытых дивидендов (которые были распределены среди акционеров) потребовать от австрийских налоговых властей возврата налога.
Заключение
Согласно австрийскому законодательству, налогообязанным считается каждый гражданин, проживающий в Австрии непрерывно.
Налоговые обязательства вступают в силу после 6 месяцев постоянного пребывания в стране, при этом совершенно неважно, какое у вас гражданство. С этого момента все доходы, полученные в Австрии, будут облагаться налогом.
Как и другие европейские страны, Австрия обладает сложной системой налогообложения: помимо вышеуказанных налогов, действуют акцизы, нотариальные, гербовые и судебные сборы.
Налоги на недвижимость в Австрии: покупка, продажа и владение
Однократные расходы
При покупке недвижимости покупатель в первую очередь платит налог на передачу права собственности в размере 3,5% от кадастровой стоимости и 1,1 % за регистрацию в кадастре. Помимо этого, придется оплатить услуги юриста в размере 1-3%, а также работу риэлтора, чей гонорар составляет 3% от стоимости покупки, если цена объекта превышает 48 448 евро. Гонорар брокера вырастает в процентном соотношении до 4%, если недвижимость имеет стоимость до 36 336 евро. Агент получает фиксированный гонорар в размере 1 453 евро при условии, что стоимость жилья находится между обозначенными выше промежутками.
.jpg)
Расходы на составление договора купли-продажи зависят от тарифа составителя, типа недвижимости и цены покупки. Они оплачиваются с добавлением накладных расходов на заверения и гербовые сборы в размере от 1 до 2,5 % от стоимости недвижимости. Размер оплаты на сообщение органам и самостоятельный расчет налога на доходы от продажи недвижимого имущества представителями сторон определяется по договоренности в рамках тарифов составителя договора. Процессуальные издержки и административные сборы для оформления разрешения со стороны органа надзора над земельным оборотом рассчитывается в зависимости от конкретного муниципалитета Австрии. Если будет оформлять кредит, то необходимо для этого заложить около 2% от его суммы.
Покупка частного дома
При покупке частного дома также необходимо будет учесть возможные расходы на подготовку земельного участка согласно предписанию местного муниципалитета (Земель), на подготовку участка к строительству и эксплуатации, а также на взносы за подключение к коммунальным сетям и другие сборы (электричество, газ, вода, канализация, телефон, и др.).
Налоги и новостройки
Определяя для себя то, какая именно недвижимость будет приобретаться. Важно понимать, что при покупке жилья в новостройке (при всей прозрачности этого определения все еще бывают случаи, когда новое жилье путают с тем, которое прошло процесс реновации) необходимо заложить 20% на НДС, который возвращается через три года при условии, что собственник пользовался недвижимостью сам, а не сдавал в аренду. Но как правило, НДС уже включен в цену.
По многим новостройкам есть разные прайс-листы: например, прайс-лист с НДС для обычных покупателей и прайс-лист без НДС для инвесторов. Власти строго контролируют то, насколько дальнейшее использование квартиры отвечает заявленным целям – проверки всегда происходят неожиданно. Инспекторы могут также следить за этим, наблюдая транзакции по счетам арендодателя.
Постоянные расходы
При эксплуатации недвижимости налог на квартиру будет включаться ежемесячно в стоимость квартплаты, а если речь идет о доме, то его размер будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости земли. Отдельно от квартплаты оплачивается газ, вода, электричество, интернет, телефон и, совершенно неожиданно, наличие телевизора. Коммунальные расходы обычно считаются в размере по 2-3 евро за 1 кв.м в месяц (в зависимости от федеральной земли, типа дома и квартиры). Счета за отопление и электричество зависят от экономности владельцев и времени года.
Каждый владелец квартиры обязан по закону платить отчисления для обеспечения будущих расходов. Размер регулярных платежей совладельцев зависит от предстоящих работ, и как мера обычного администрирования, обычно определяется управляющей компанией.
.jpg)
Особенности для граждан России
Гражданин России (впрочем, и граждане всех стран, не входящих в зону ЕС) не имеет права оформить недвижимость в Австрии на физическое лицо, за исключением специальных зон в курортных регионах. Недвижимость в Австрии приобретается на юридическое лицо, которое должно платить налог на прибыль, который составляет 25%. Однако этим налогом облагается не весь арендный доход, а только прибыль компании. Из налогооблагаемой базы вычитаются: расходы на коммунальные услуги, амортизация самой недвижимости, амортизация купленной мебели и проценты по ипотечному кредиту.
При покупке новой квартиры в инвестиционных целях (то есть для последующей сдачи объекта в аренду) инвестор имеет право на частичный возврат НДС. Учитывая все эти и другие возможные льготы и вычеты, налогообложение от сдачи в аренду в некоторых случаях в итоге может быть совсем небольшим.
Налоги при продаже
При продаже недвижимости продавец оплачивает налог на добавленную стоимость – покупал по стоимости 100 000 евро, продает за 130 000 евро, соответственно с 30 000 оплачивается подоходный налог.
Налоги на доход от сдачи жилья в аренду
Если доход от сдачи собственного объекта недвижимости в аренду ниже, чем 11 000 в год, то налог не платится вообще, а если выше, то составляет 25% при условии, что доход не превышает 18 000 евро, 35%, – при доходе от 18 000 до 31 000 евро, 45% – при доходе свыше 60 000 евро.
.jpg)
Другие особенности
В Австрии не взимается регулярный налог на здания и сооружения. Есть только налог на землю (Grundsteuer), который рассчитывается исходя из оценочной стоимости – которая гораздо ниже рыночной. Для владельцев квартир этот налог небольшой и включается в ежемесячную квартплату. Например, владелец квартиры площадью 70-80 кв.м. в муниципалитете Зальцбург платит за нее около 100 евро в год.
В Австрии отсутствуют налоги на наследство и дарение, однако имеет место быть другой – налог на передачу собственности (Grunderwerbsteuer). В случае дарения или наследства ставка у него меньше, чем в случае покупки недвижимости, и она зависит от того, в какой степени родства стоят даритель и получатель дара, а также от оценочной стоимости недвижимости.
Динара Грачева, HomesOverseas.ru
Благодарим за помощь в подготовке материала:
Анну Богнер, консультанта по недвижимости компании Wgcm–Real
Ирину Дуганцову, эксперта компании RENTSALE
Недвижимость в Австрии в 2022 году: покупка домов, аренда квартир, права иностранцев
Австрия славится, прежде всего, своими горнолыжными курортами. Конечно, кроме курортов есть много других природных и исторических достопримечательностей. Наверняка, многим туристам, приходила в голову мысль о том, что было бы неплохо купить недвижимость в Австрии.
И если туристам посещение и осмотр этих прелестей обходится в существенную сумму, то местные жители могут пользоваться всем этим почти даром.
Единственное, о чем надо знать – это о правовых ограничениях. Какие ограничения, расскажем в нашей статье.
А также рассмотрим вопрос о кредите для иностранца и изучим всю процедуру покупки недвижимости.
Иностранец без ВНЖ (вида на жительство) в Австрии не может покупать недвижимость в этой стране на физическое лицо.
Но и после получения ВНЖ, необходимо получить разрешение местных властей.
Права иностранца на покупку недвижимости в Австрии
В законодательстве страны прописано, что квадратными метрами здесь могут владеть только ее жители. Это либо сами австрийцы, либо граждане стран Евросоюза, живущие в Австрии, либо нерезиденты, имеющие ВНЖ.
Особенно строго это условие соблюдается в землях Вены, Тироля и Зальцбурга. Это самые часто посещаемые туристами города.
Зато в регионах Нижней Австрии, Верхней Австрии, Штирии, Каринтии, Бургенланда и в некоторых не престижных пригородах Вены, власти заинтересованы в привлечении иностранных инвестиций.
И в этих городах возможно получение вида на жительство за вложения в местный бизнес. Речь идет исключительно о коммерческой недвижимости.
ВНЖ за покупку жилья не выдают даже здесь.
Зарубежные покупатели без ВНЖ могут купить только австрийскую недвижимость на компанию. Но, по мнению риэлторов, этот способ оправдывает себя только при покупке дорогих объектов. Так как расходы на содержание и управление бизнесом в Австрии затратные.
В таком случае фирма должна быть зарегистрирована в Австрии или любой другой стране Евросоюза и платить там налоги.
Но здесь нужно иметь в виду. При учреждении австрийской компании в этом процессе должен будет принимать участие местный юрист или нотариус, и по закону 51% акций предприятия будут принадлежать ему.
Этого можно избежать, зарегистрировав бизнес в любой другой стране Евросоюза.
Процедура оформления недвижимость в Австрии
Покупка недвижимости в Австрии для иностранцев хоть и выглядит сложно, однако особых трудностей не представляет.
Во-первых, чтобы купить недвижимость в Австрии, покупателю необходимо как минимум один раз приехать в страну.
Во-вторых, выбор объекта недвижимости требует определенной подготовительной работы. Главное – цели и задачи такой покупки.
Покупая инвестиционную недвижимость, например, квартиру или пакет квартир под аренду, торговый центр или отель в Австрии, то обратите внимание на доходность таких объектов, потенциал роста, их цену, а также последующую ликвидность.
При покупке квартиры или дома в Австрии, чтобы там жить самому, главное-расположение квартиры, ее планировка и отделка, удобное транспортное сообщение и, конечно, наличие по соседству магазинов, ресторанов, школы или детского сада.
В-третьих, найти и отобрать подходящие предложения. Эту подготовительную работу покупатель может выполнить самостоятельно или поручить ее риэлтерской компании.
И последний этап, когда недвижимость найдена, остается правильно оформить покупку.
На этом этапе в процессе оформления помогает адвокат. Вместе с маклером он проверит правоустанавливающие документы продавца, подготовит договор купли-продажи, а после его подписания и нотариального заверения зарегистрирует право собственности нового владельца в «Земельной книге».
При определенной подготовке процесс вашего личного участия в покупке недвижимости можно максимально сократить.
Забегая немного вперед, если покупатель хочет приобрести недвижимость с привлечением ипотечного кредита, то перед подписанием договора купли-продажи нужно посетить банк.
Менеджер банка проведет с покупателем предварительное собеседование, затем возьмет тайм-аут на 2-3 недели для принятия решения и – в случае положительного ответа – подготовит кредитный договор.
Про ипотечный кредит ниже.
Оформлять на юридическое или физическое лицо. В чем разница?
В каждой австрийской федеральной земле действует свое законодательство в области купли-продажи недвижимости.
Австрия – федеративная республика и состоит из 9 земель – Вена, Тироль, Верхняя Австрия, Нижняя Австрия, Зальцбург, Бургерланд, Каринтия, Штирия, Форарльберг.
В некоторых землях оно строже (например, в Тироле и Форарльберге), в других – либеральнее (в Штирии, Каринтии и Вене).
Но каким бы оно ни было, важно знать одно. Если иностранец собирается купить недвижимость в Австрии (например, дом, квартиру, апартамент или коммерческий объект), ему нужно получить разрешение на такую покупку в специальном административном органе, который называется Grundverkehrskomission.
Рассмотрение заявления и принятие решения может занимать от 1,5 до 3 месяцев. Причем, решение не всегда бывает положительным.
При покупке недвижимости в Австрии и ведения там бизнеса, имеет смысл выбрать юридическое лицо в форме GmbH (российский аналог Общества с ограниченной ответственностью) или AG (Акционерное общество).
Однако нужно помнить, что даже при отсутствии хозяйственной деятельности содержание таких компаний потребует ежегодных расходов, к которым относятся минимальные налоги и бухгалтерская отчетность.
После подписания договора на создание юридического лица, далее всем занимается адвокат. Он регистрирует договор в реестре юридических лиц соответствующей федеральной земли.
Особых технических трудностей эта процедура не представляет. Процесс регистрации компании в Австрии, как правило, занимает от 7 до 12 рабочих дней.
При покупке квартиры или дома в Вене иностранец тоже может оформить такую недвижимость на себя как на физическое лицо.
Правда, для такого оформления есть ряд условий.
Во-первых, у иностранного покупателя должно быть право на постоянное проживание в Австрии (ВНЖ, ПМЖ или долгосрочная студенческая виза).
Во-вторых, таким образом можно купить только один объект недвижимости (например, квартиру для собственного проживания), а вот пакет инвестиционных квартир для такого оформления уже не годится.
В-третьих, речь идет именно о покупке жилой недвижимости (торговые центры, отели и доходные дома не подойдут).
Самая полная статья: «Виза в Австрию: оформление, виды виз, цена». Рассмотрены все моменты.
Как бы ни приобреталась недвижимость, разрешение на покупку все равно выдает специальный административный орган – Grundverkehrskomission.
Договор купли-продажи недвижимость в Австрии
Договор называется Kaufvertrag и составляет его адвокат или нотариус.
В таком договоре прописываются все параметры и статус объекта недвижимости, условия и цена приобретения, а также все необходимые к уплате налоги.
В задачу адвоката также входит проверка всех правоустанавливающих документов продавца (включая записи в Земельной книге об отсутствии задолженностей и обременений, право собственности и право продажи).
После подписания договора купли-продажи адвокат готовит соответствующие документы для получения разрешения на покупку недвижимости иностранцем и последующей регистрации права собственности в Земельной книге.
Как оплатить свою недвижимость в Австрии?
После подписания и нотариального заверения договора купли-продажи, покупатель должен в течение 14-20 дней (в зависимости от условий, прописанных в договоре) перевести всю сумму за недвижимость и необходимые дополнительные расходы (налоги, маклерская комиссия, гонорар адвоката и нотариуса) на трастовый счет адвоката.
Надо иметь в виду, что все финансовые расчеты по покупке недвижимости в Австрии ведутся именно через такие счета.
Ведь адвокат по закону отвечает за сохранность денег и несет ответственность перед покупателем за чистоту сделки. Срок оплаты по договору может быть увеличен при согласии продавца и покупателя.
Возможен ли ипотечный кредит иностранцу?
Граждане России и других стран, не входящих в Евросоюз, могут получить ипотечный кредит в Австрии на покупку недвижимости.
Первоначальный взнос покупателя должен составлять не менее 40-50%.
На оставшуюся сумму австрийский банк выдает кредит на 10-20 лет под 2-3% годовых с возможностью его досрочного погашения без штрафных санкций (но не ранее, чем через один год после подписания кредитного договора).
В этом случае недвижимость вносится как залог, собственность оформляется сразу, но с обременением, до полного возврата ипотечного кредита. Запись о наличии кредита вносится в Земельную книгу.
Земельный участок в Австрии
Земельные участки контролируются местными властями. У них всегда можно запросить кадастровый план, описание участка, все необходимые предписания по строительству зданий на нем.
Законы в Австрии строгие, они предписывают высоту возможного строительства, внешний вид и даже стиль объекта.
Вот несколько серьезных примеров (про нарушение закона), которые повлекли за собой печальные последствия:
Аренда квартиры в Австрии
Арендаторы и арендодатели подписывают договор, при котором требуется подтверждение личностей. Арендодатели же имеют право запросить документы о занятости, вашу визу или справку (на немецком языке).
Большая часть объектов обрабатываются агентами по недвижимости.
Хотя это может повлечь за собой некоторые сборы при поиске квартиры, это означает, что у вас будет эксперт, который проведет вас по лучшим кварталам и найдет выгодную сделку в рамках вашего бюджета.
Есть нюанс, что почти все квартиры в Австрии пустые, то есть сдаются без мебели. Поэтому об этом нужно узнавать у риэлтора заранее.
Арендовать квартиру не имея работы, очень сложно. Почти любой арендодатель просит предоставить подтверждение дохода, субарендаторы сделают то же самое.
Вы можете работать где угодно, однако арендаторы, трудящиеся в Австрии с австрийской рабочей визой, имеют большее предпочтение.
Чтобы не попасть на мошенников в чужом государстве, лучше осмотреть квартиру, встретиться с арендодателем, прочитать предложенный договор аренды и поговорить с соседями.
Средняя стоимость меблированных апартаментов в одном из крупных городов Австрии, например, в Вене, Инсбруке или Зальцбурге, составляет €1 382 евро (98 000 рублей) в месяц.
А вот покупка нового дома (построенного по специальному плану) выйдет 200 – 350 тысяч евро (17,7 – 24,8 млн. рублей).
Плюс земельный участок 750 тысяч евро (53 млн. рублей) (если вы его не арендуете). Итого около одного миллиона евро.
Видео
Ознакомьтесь со строительными объектами в Австрии, от которых захватывает дух.
Самые современные сборные дома с инновационной техникой тут: https://www.blauelagune.at/fertighaus
Сайты недвижимости в Австрии
Представляем список австрийских сайтов для поиска жилья без посредников. Все сайты естественно на английском или немецком языках.
