Налогообложение в Болгарии в 2022 году для юридических и физических лиц

Налоги в Болгарии

Каждый иностранец, оформивший в этой стране вид на жительство, обязан платить налоги. Налоги в Болгарии одни из самых низких в мире, поэтому приобретение недвижимости или предпринимательская деятельность не ляжет тяжёлым налоговым бременем на плечи налогоплательщика.

Таблица существующих налогов в Болгарии

Что облагается налогом в Болгарии

В Болгарии взимается определённый пакет налогов с россиян, которые приобрели недвижимость для постоянного проживания. Это следующие налоги:

Налог на недвижимое имущество – 0,15 %;
Налог на вывоз мусора – 0,1-0,3 %;
Налог на автотранспортное средство – зависит от возраста приобретаемого автомобиля.

Налог на недвижимость в Болгарии очень мал даже по российским меркам. Это 0,15 % от стоимости жилья, которое указано в нотариальном акте. Эта сумма, как правило, ниже рыночной стоимости раз в десять.

Нетрудно подсчитать, что сумма налога на среднюю квартиру, которая обошлась в 30 000 евро, составляет всего 45 евро в год. Это является важным плюсом для тех, кто хочет переехать в Болгарию на ПМЖ.

Налог может быть выплачен частями в следующие сроки:

до 31 марта;
до 30 июня;
до 30 сентября;
до 30 ноября.

Если собственник недвижимости в Болгарии планирует заплатить налог сразу, не разбивая его на 4 части, то его ожидает скидка 5 %.

После приобретения недвижимости в собственность, её владелец должен встать на налоговый учёт в течение 2 месяцев.

Где конкретно это можно сделать, объяснят по месту жительства. В противном случае у собственника жилья могут возникнуть проблемы. Вообще, обязательные платежи, в Болгарии, нужно платить в указанные сроки. Это поможет избежать возможных неприятностей. В последнее время много говорят о повышении налога на недвижимость в 2022 году, поскольку многие в правительстве Болгарии считают, что сумма в 0.15 % слишком мала, но страна построила слишком много недвижимости и можно говорить, что предложение намного превышает спрос. Даже пенсионеры могут купить недвижимость в Болгарии, потому что ее стоимость ниже чем в других странах Европы.

Квитанция оплаты налога на недвижимость в Болгарии

Увеличение налога, как предлагается, в 10-20 раз просто отпугнёт потенциальных покупателей, особенно россиян, и красивая и удобная недвижимость повиснет мёртвым грузом, поэтому в 2022 году и в следующих годах, никакого повышения не будет.

В налоги на недвижимость в Болгарии входит ещё один важный налог, это плата за вывоз мусора. Он также невелик, а конкретная сумма зависит от места проживания и может меняться в небольших пределах. Обычно этот налог платится вместе с налогом на недвижимость, и включается в общий платёж. Квартплаты и расходов на капитальный ремонт в Болгарии нет. Собственник оплачивает электроэнергию, воду и отопление там, где оно есть.

Большинство квартир, находящихся в курортных посёлках таких, как Солнечный берег, Св. Влас или Равда, отопления не имеют и тем, кто живёт там круглогодично, приходится покупать электрообогреватель или отапливать квартиру Сплит-системой.

Карта Болгарии с обозначением курортов, городов и дорог

Такие кондиционеры имеются практически во всех квартирах Черноморского побережья Болгарии. Поскольку зимы здесь тёплые, то этого бывает вполне достаточно.

Любая жилплощадь оборудована счётчиками воды и электричества, поэтому оплата осуществляется по факту расходов. В крупных городах существует центральное отопление, за которое оплата взимается по отдельному тарифу. В 2015 году стоимость природного газа снизилась на 14 %.

Оплата в жилых комплексах

Если квартира находится в отдельном комплексе, то к сумме расходов следует прибавить так называемую таксу поддержки. Жилые комплексы представляют собой, как правило, закрытые огороженные территории, где на входе стоит шлагбаум и имеется будка охранника.

Проект жилого комплекса в Болгарии

Сама территория может выглядеть как небольшой парк, где растут деревья, декоративные растения, имеются красивые клумбы.

На территории находится один или несколько бассейнов, детские площадки и парковки для автотранспорта. Конечно, вся площадь комплекса оборудована камерами видеонаблюдения. Для поддержания всего этого в хорошем состоянии и взимается такса поддержки. Сюда также входит уборка лестниц и коридоров в жилых домах. Эта сумма выплачивается один раз в год управляющей компании и может составлять от 5 до 12 евро с квадратного метра общей площади квартиры.

Налог на транспортное средство в Болгарии

С сентября 2015 года изменилась сумма налога на транспортное средство. Этот налог платится при покупке авто. Налог на авто старше 5 лет будет немного увеличен, а налог на авто младше 5 лет, наоборот уменьшен. В результате получится следующая схема:

Налог на новый автомобиль – 138 лев;
на авто младше 5 лет – 194 лев;
на авто от 5 до 10 лет – 260 лев;
на авто старше 10 лет – 275 лев.

Кроме того, для свободной езды на авто по дорогам Болгарии необходимо приобрести виньетку (своего рода дорожный налог).

Размер болгарского дорожного налога

Для езды строго в черте города виньетка не нужна. Для того чтобы не было проблем при путешествии по стране виньетку приобрести необходимо, так как при её отсутствии придётся заплатить штраф. Виньетка на одну неделю стоит 5 евро, на один месяц 13 евро и на год – 34 евро. Она закрепляется за лобовым стеклом авто со стороны пассажира.

Подоходный налог

Подоходные налоги выплачиваются не только гражданами Болгарии, но и иностранными резидентами, которые прожили на территории Болгарии на протяжении минимум 183 дней в 12-месячный период.

Подоходный налог не выплачивается только гражданами стран, с которыми у Болгарии заключён договор, регламентирующий избежание двойного налогообложения. В 2022 году таких стран 58, в которые входит также РФ, Канада и США.

Схема подоходного налога в разных странах

Разновидности подоходного налога:

Налог при сдаче недвижимого имущества в аренду. Если человек сдает недвижимость в аренду и получает прибыль, то он обязан отчислять в государственный бюджет 10% с прибыли ежемесячно. Стоит сразу отметить, что иностранцы, сдающие жилье в аренду данный налог не уплачивают. Он распространяется только на граждан Болгарии.
Налог на увеличение стоимости капитала. Имеется в виду продажа недвижимого имущества, в результате которой человек получает дополнительную прибыль. Налоговый взнос равен 10%.
Патентный налог. Данный налоговый сбор выплачивается индивидуальными предпринимателями, чей оборот превышает 50 000 левов в год. Налоговая ставка -10%. Данный размер налога является одним из самых низких в Европе.
Налоговый взнос на получение дивидендов. Если человек получает прибыль от дивидендов, то он обязан отчислить в казну Болгарии 5% от полученной прибыли.
Налоговый взнос с депозитных счетов. Если человек получает прибыль с депозитов, то в таком случае им выплачивается 10% от прибыли.
Налоговый сбор за торговлю валютой. Данный платеж выплачивается только в том случае, если при продаже или покупке валюты человек получил прибыль. Взнос равен 10% от полученной прибыли.
Подоходный налог с заработной платы выплачивается только физическими лицами в размере 10% от месячного оклада.

Налоги в Болгарии: на недвижимость, на землю, на продажу с квартиры- актуальные сведения!

Содержание:

Несмотря на то, что Болгария является частью Европейского Союза, ее налоговая система считается довольно щадящей – в большинстве других членов ЕС налоги значительно выше. И это при том, что платить налоги в Болгарии довольно просто, а за предварительный расчет предусмотрена скидка в размере до 25%. Далее, мы рассмотрим основные особенности болгарской системы налогообложения – виды, ставки, способы оплаты – и также отметим, какие из этих налогов нужно платить иностранцам при проживании в этой стране.

Подоходные налоги в Болгарии для физических лиц

Подоходными считаться налоги, которые взимаются с той прибыли или заработков, которые получают физические лица в ходе своей трудовой, инвестиционной или другой коммерческой деятельности. Базой налогообложения в этом случае является именно прибыль и/или зарплата, а не вложенный инвестиционный, спекулятивный или стартовый капитал.

Сейчас таких государств 58, в том числе Российская Федерация, Канада и Соединенные Штаты Америки. Другими словами, налоги в Болгарии для иностранцев из России не всегда обязательны к уплате, если они заплатили такие же налоги и сборы у себя на родине, и они при этом перечислены в соответствующем соглашении от 8 июня 1993 года между Болгарией и Российской Федерацией.

Что касается возможных источников прибыли, на которые в местной системе налогообложение распространяется подоходный налог, то они следующие.

Читайте подробнее: “Как получить гражданство Болгарии”

При сдаче недвижимости в аренду

Речь идет о сдаче жилого и/или коммерческого недвижимого имущества в аренду. В этом случае Налоговая службы взимает 10% с той конечной прибыли, которую получил арендатор в текущем налоговом периоде, при условии, что получатель прибыли зарегистрирован в рамках болгарского правого поля – нерезиденты этот сбор не платят.

При увеличении стоимости капитала

Это налог с продажи квартиры в Болгарии, а также любого иного недвижимого имущества. Он равен 10% и взимается при реализации или обмене недвижимого имущества, как местными гражданами и резидентами, так и иностранцами. Налоговая база в этом случае – это суммарный размер сделки, прописанный в договоре купли/продажи или мены. Отметим, что у контрагента, согласно болгарскому законодательству, есть возможность получить вычет, если он подаст соответствующее ходатайство в Налоговую службу.

Патентный сбор

Данные налоги в Болгарии для физических лиц относятся к тем частным лицам, которые занимаются собственной коммерческой деятельностью и их годовой товарооборот превышает 50 тысяч левов (местная валюта). В Болгарии подобный сбор распространяется на 50 видов частной предпринимательской деятельности. Отметим, что в России аналогом патентного сбора являются налоги, которые платят частные предприниматели.

При получении дивидендов

Если контрагент в Болгарии получил прибыль по дивидендным выплатам, то он обязан отчислить из них 5% в казну государства. При этом дивиденды могут быть как от акций, так и от различных облигаций и казначейских билетов. Налоговая база данных сборов – дивидендная прибыль, а не суммарная цена акций или облигаций.

При получении прибыли с депозитов

Если частное лицо получает прибыль с депозитных вложений, то он обязан отдать государству 10% своих чистых прибылей. При этом данное правило распространяется на всех болгарских граждан и резидентов этой страны, которые владеют депозитами в любых банковских структурах Евросоюза или Европейской Экономической Зоны (European Economic Area). Последнее объединение не стоит путать с внутренним рынком ЕС, так как это немного другое экономическое пространство со своими нормами и задачами.

Торговля валютой

Все валютные торговые операции на финансовых рынках облагаются 10% налоговым сбором, если они были прибыльными. При этом манипуляции с другими финансовыми ценными бумагами (акции, облигации и т.п.), совершенными на внутренних площадках государства не облагаются подобным сбором.

Налог с зарплаты

Обычный походный налог в Болгарии с заработной платы физического лица составляет 10% от полученных денег в текущем налоговом периоде. При этом данную налоговую декларацию, в большинстве случаев, подает работодатель без непосредственного участия рабочего.

В тех случаях, когда налогоплательщик получил какую-то иную прибыль, поверх его зарплаты, из источников, которые не были перечислены выше, то налоги в Болгарии для физических лиц в этом случае также составляют 10% от доходов с этих дополнительных источников. При этом декларацию в НС контрагент обязан подать самостоятельно. Срок подачи декларации – до окончания апреля того года, который следует за отчетным налоговым годом.

Дополнительные сведения

Налоговой базой в Болгарии не могут быть пенсии, соцвыплаты, пособия и стипендии студентам. Кроме того, не обязательно платить налог с продажи квартиры в Болгарии или иной недвижимости, если это единственная подобная сделка в году. Кроме того, от налоговых сборов освобождаться те продавцы недвижимости, которые продали в одному году лишь два объекта, при условии, что они были их собственниками на протяжении последних пяти лет.

Налоги в Болгарии для юридических лиц

Виды коммерческих структур

Болгарская законодательная база разделяет три вида коммерческих предприятий, которые обязаны отчислять часть своих доходов в государственный финансовый фонд (госбюджет):

Местные коммерческие структуры , которые зарегистрировались по всем нормам и правилам местного законодательства, т.е. это обычные болгарские компании без «управленческого» иностранного капитала.
Структуры, учрежденные в соответствии с иностранными нормами регулирования коммерческой деятельности в Болгарии , чьи управленческие центры зарегистрированы в рамках болгарского правового поля.
Иностранные представительства действующие на территории страны , т.е. это филиалы, дочерние компании, дополнительные офисы и т.п.

При этом первые две разновидности коммерческих организаций платят налоги в Болгарии для юридических лиц из их общего дохода, при том что прибыль с их сателлитов учитывается при налогообложении в полном объеме. В то время как третий тип структур, иностранные представительства, платят налоги только с тех доходов, которые были получены в этой стране, при условии, что это не противоречит действующему законодательству и договорам с иными государствами об избежание двойного налогообложения.

Особенности налогообложения для юр. лиц

В том что касается уникальных моментов болгарской налоговой системы, то здесь стоит отметить следующие важные нюансы:

Если в отчетном налоговом периоде наблюдается прирост капитала, то этот прирост включается в основную налоговою базу и оплата налогов по нему рассчитывается по стандартной ставке – 10%.
При получении юридическим лицом дивидендов от коммерческой структуры, действующей в рамках Болгарии или Евросоюза, эта прибыль не подлежит налогообложению.
Если коммерческая организация зарегистрирована, как группа компаний, то их налогообложение происходит в режиме «tax consolidation regime», т.е. все делают взносы в казну в рамках своей отчетности и своих прибылей, а не как одно юридическое лицо.
Подача деклараций коммерческими структурами должна быть произведена до 31 марта календарного года, следующим за отчетным. Если в отчетный период не велась коммерческая деятельность, то это необходимо отразить в подаваемой декларации.
Если товарооборот компании превысил порог в 153800 евро/год, то она обязана делать ежеквартальные налоговые платежи, размер которых рассчитывается исходя из прошлогодней отчетности.
В Болгарии возможен перенос убытков в счет прибылей за будущие периоды. Максимальный период переноса – до 5 лет.
Судоходные структуры имеют право выбирать между корпоративным и тоннажным сбором.
При перечислениях за границу прибылей от дивидендов, отчислений по франшизе, доходов от сдачи недвижимого имущества в аренду и прочих подобных выплат, с их источника взимаются 10% в пользу госказны. Если только это не нарушает законодательство об избежание двойного налогообложения.

НДС в Болгарии и его возврат

Его стандартная ставка – 20%. При этом налог на дополнительную стоимость (НДС) в Болгарии начисляется при реализации различных услуг и товаров на внутреннем рынке, а также он распространяется и на все операции с импортом. При сделках с экспортом НДС не платится. Все частные предприниматели и коммерческие структуры, действующие в рамках болгарского правового поля, обязаны иметь соответствующую регистрацию о присвоении статуса плательщика НДС, если их ежегодный доход равен или превышает порог в 25540 евро. Остальные контрагенты могут оформить свою деятельность без этой процедуры.

Возврат НДС в Болгарии возможен только для иностранных предприятий, если те не относятся к местным налогоплательщикам. Другими словами, возврат осуществляется для приезжих в Болгарию туристов или гостей, если они провели в стране не более 182 календарных дней в году. При этом для получения возврата нужно будет покупать только те товары, которые продаются в специальных торговых точках (их стоимость всегда должна превышать 70 евро). Распознать подобные товары можно по соответствующей отметке «Tax Free». Оформить заявку на возврат денег можно в болгарских таможенных пунктах на границе или в аэропортах.

Налог на недвижимость в Болгарии

Поскольку болгарская недвижимость пользуется большим спросом среди россиян, которые любят отдыхать в этом государстве или хотят посредством такой покупки получить там статус ВНЖ, про налоги в Болгарии на недвижимость стоит рассказать более подробно. В частности, сколько нужно платить когда покупаешь недвижимость, сколько когда пользуешься, и сколько когда продаешь.

Сборы при покупке квартиры

Как и в большинстве стран мира, в Болгарии существует налоговый сбор с покупки недвижимого имущества, который нужно платить однократно после постановления купленного объекта на кадастровый учет. Размер данного налога начинается с 2% и он при этом снимается с кадастровой стоимости недвижимости. В регионах повышенного спроса на недвижимости, например, в Бургасе, Варне или Добриче ставка увеличена до 3%, а еще в некоторых местах она достигает 4%.

Здесь стоит отметить, что при покупке жилья в этой стране, нужно заплатить не только налог на недвижимость в Болгарии, но и нотариальный сбор за оформление документов и их удостоверение – около 1% от стоимости сделки. Кроме того, в этом деле могут возникнуть и другие издержки (оформление различных документов, лицензированный перевод и т.п.), которые обойдутся в дополнительные 0,5-1% от суммы сделки.

Налоги в Болгарии на недвижимость (на имущество)

После приобретения недвижимости на территории Болгарской Республики, ее новый собственник обязан уплатить 0,15% ежегодный сбор в местную казну. При этом размер налога одинаков для всех, независимо от статуса собственника и местоположения налогооблагаемого объекта.

Правда, здесь есть свои нюансы:

Налог на недвижимость в Болгарии для физических лиц взимается от стоимости объекта , которая устанавливается по итогам специальной оценки среднерегиональной стоимости недвижимости в рамках данного региона (эту оценку осуществляют налоговые структуры). Как правило, она на 20-50% ниже среднерыночной стоимости недвижимости в регионе.
Имущественный налог для юр. лиц, в свою очередь, взимается от балансовой стоимости , т.е. фактической стоимости объекта в момент его приобретения, при условии, что эта сумма равна или выше оценке имущества налоговыми службами.

При этом данные налоги в Болгарии можно либо заплатить сразу за год, и таким образом получить 5% скидку, либо уплачивать его равными платежами в конце финансовых кварталов отчетного периода. Оплата данных сборов – это бремя собственника, или его представителей.

Прочие важные моменты:

в течение двух месяцев с момента заключения сделки купли/продажи, новый собственник объекта обязан самостоятельно задекларировать его в НС;
налогом облагается вся недвижимость собственника, находящаяся на территории страны;
леса и с.х. угодья не облагаются имущественными налогам.

Налог с продажи квартиры в Болгарии

При продаже квартиры или иного недвижимого имущества на территории Болгарии, должен уплатить 10% от разницы между ценой покупки объекта и ценой его продажи, если это позитивное число. Например, если квартира была сначала куплена за 100 тыс. евро, а через некоторое время продана за 120 тыс. евро, то нужно будет заплатить 2 ты. евро налога (120-100*0,1). Если же квартира с этого примера была продана за те же 100 тыс. или меньше, то сбор при продаже недвижимости не платится.

Дополнительные расходы на содержание недвижимости

Тем, кто планирует приобрести жилую недвижимость в Болгарии, важно также будет узнать, что им, помимо имущественного налога, придется ежегодно нести и иные издержки:

налог на вывоз мусора – определяется на уровне муниципалитетов;
выплаты за сервисные услугипо обслуживанию общих частей здания и/или участка – размер учреждается сбором собственников или назначенным управленцем.

Относительного последнего, речь идет о выплатах на содержание бассейнов, охраны, лифтов и тому подобного. Помимо этого, могут производиться выплаты на содержание пропускного блокпоста, частной охраны, патрульной машины или иных подобных вещей. Конкретный размер выплат зависит от издержек и планов собственников. Так, они могут увеличиться если будет решено что-то улучшить. При этом налоговая база в этом случае – это, как правило, либо количество жильцов, либо количество квартир в здании или домов в жилом комплексе.

Прочие налоговые отчисления

Помимо вышеперечисленных, есть и другие налоги в Болгарии, которые важно упомянуть в разговоре о местном налогообложении, так как и с ними вы можете столкнуться во время проживания в этой стране или ведя там бизнес.

Налог в Болгарии на землю

Все собственники земельных участков в этой стране обязаны платить государству земельную пошлину, независимо от того, используются они собственниками или нет. По сути налог в Болгарии на землю – это упомянутый ранее налог на имущество, который равен 0,15%. Его налоговая база в этом случае – стоимость участка согласно оценке местной налоговой службы, которая, как правило, составляет примерно 25% от реальной стоимости земли.

Отметим, что так же как и с недвижимостью, налог в Болгарии на землю выплачивается по истечении квартала. При этом если оплатить все и сразу, то можно получить 5% скидку от размера налогового платежа.

Транспортные налоги

Сборы за использование транспортных средств в Болгарии обязаны платить как частные, так и юридические лица, если в их собственности находятся наземные, водные или воздушные транспортные средства, зарегистрированные в рамках болгарского правового поля. Платежи нужно делать два раза в год – первая половина ежегодного платежа до 31 марта, вторая до 30 сентября.

Размер сбора зависит от года производства ТС и мощности его двигателя:

Налоги в Болгарии

Международное сообщество признало Болгарию государством с рыночной экономикой еще в начале 2000-х годов, и на сегодняшний день в ней сложилась эффективная, разветвленная и четко структурированная фискальная система. Она модифицирована под нужды государства: пониженные ставки призваны стимулировать приток капиталов, а минимизация налогов для частных лиц — уменьшить бремя на трудящиеся слои населения. Политика дает результаты — с 2007 года страна входит в ЕС, а количество заинтересованных в ней компаний и лиц-нерезидентов постоянно растет.
Налоги в Болгарии подразделяют по субъектам, их выплачивающим, — частные лица либо хозяйствующие организации — а также объектам обложения. В стране многокомпонентная фискальная система: существуют как фиксированные выплаты, так и прогрессивные ставки в зависимости от размеров базы. Общая черта всех налогов в государстве — небольшие масштабы, что дает возможность развиваться бизнесу и мотивирует работодателей к трудоустройству.
Щадящая политика действует не только в отношении резидентов: лица из внешних юрисдикций тоже могут воспользоваться преимуществами болгарского законодательства. Это актуально для частных лиц и компаний: ключевым и определяющим фактором служит место возникновения доходов. Если средства от деятельности получены на территории страны, субъект подлежит местному обложению. Обратной стороной «удобства» можно считать обилие разнонаправленных налогов и сложность с их просчетом. Проблему можно решить, обратившись к профессиональным специалистам по финансовому праву Болгарии — их вы найдете в консалтинговой компании «Прифинанс».

Физические лица и порядок уплаты налогов для них

Под действие болгарского фискального законодательства подпадают лица, имеющие на территории страны постоянный адрес, и непосредственно проживающие в ней в течение 183 суток и больше за любой из календарных 12-тимесячных периодов. Те, кто относится к резидентам государства, обязаны платить за доходы, получаемые как в нем, так и за его пределами (везде в мире). Лица-иностранцы должны учитывать в базе только средства, полученные от источников внутри страны.
И нерезиденты, и резиденты обязаны вносить подоходный налог в Болгарии — ставка, в независимости от государства происхождения, местожительства и статуса зафиксирована. После реформ 2008 года она удерживается на 10-типроцентном уровне и касается разнообразных получаемых средств:

доходов от индивидуального предпринимательства — плюс дополнительные выплаты (например, патентные или по НДС);
средств от официального трудоустройства — их вносит работодатель, как и социальные выплаты, и ставка не изменяется;
дивидендов — они облагаются пятипроцентной ставкой, в независимости от резидентства лица;
роялти: из суммы 10-типроцентного налога допустимо сделать вычеты — на 40% от ее размеров;
процентных доходов, получаемых от вкладов в местные банки или филиалы иностранных, расположенных и зарегистрированных в Болгарии: в 2016 году ставки по ним были снижены до 4%;
средств, получаемых при сдаче в аренду недвижимости (не стоит путать выплаты с налогом на такую собственность) — для иностранных владельцев ставка составляет 10%, это один из наиболее выгодных, низких размеров по всей Европе;
доходов от ликвидации активов, призовых начислений и так далее.

Также для нерезидентных владельцев недвижимости действуют 10-типроцентные ставки обложения прибылей от возмездного перехода прав на недвижимую собственность. Это может быть продажа, обмен, и в качестве базы будет выступать разница между ценой передачи и первоначального приобретения объекта. Не облагаются налогами средства, полученные физическим лицом при продаже одного жилого объекта на территории Болгарии, в независимости от «сроков давности» его покупки, а также двух, если промежуток между получением и передачей недвижимости более пяти лет.
Подоходный налог в Болгарии — не единственный, и частным лицам, занимающимся предпринимательством (они называются «единоличные торговцы»), приходится вносить и патентный сбор. Его необходимо платить, если годовой оборот от деятельности меньше, чем 50 тысяч левов, и есть другие отраслевые условия. В частности, его вносят:

отели, в которых менее 20 номеров;
предприятия питания и торговли, общая площадь которых менее 100 кв. м;
парикмахерские, стоянки для транспорта и так далее.

Вносить патентные налоги в Болгарии необходимо три раза в год — до конца апреля, июля и октября. Подается декларация, и, если вся сумма уплачена сразу, еще весной, власти делают скидку в 5%. Для физических лиц действуют налоги на транспорт — в зависимости от его мощности.

Болгарское налогообложение компаний и недвижимости

Налог на прибыль в Болгарии — это выплаты по классической схеме, в которой учитываются операционные поступления и распределение средств по акционерам. Его вносят компании, относящиеся к местным резидентам, независимо от источников и места получения денег. К ним относят фирмы, зарегистрированные, внесенные в реестр и имеющие фактический адрес в Болгарии. Если же организация имеет иностранное «подданство», в декларацию она вписывает только средства, полученные внутри государства. Это правило касается и некоммерческих структур — они платят за доходы от инвестиционно-предпринимательской деятельности.
И юрлица, и некорпоративные ассоциации облагаются по стандартной десятипроцентной ставке. Начиная с 2007 года она действует для всех доходов, включая прирост стоимости капиталов. Налог на прибыль в Болгарии в том же размере действует и для процентных выплат нерезидентам. Нужно учесть, что в стране нет норм для налогообложения иностранно-контролируемых компаний. Кроме корпоративных выплат, организации должны вносить средства за:

дивиденды резидентам-физлицам или нерезидентам — 5% у источника;
проценты в адрес нерезидентов — 10%;
банковские выплаты частным лицам — 8%;
роялти и другие интеллектуальные выплаты.

НДС также действует в стране — его ставка составляет 20% и исчислять его допустимо как по национальному, так и по ЕС-законодательству. Для экспорта установлены нулевые выплаты, для услуг по организации проживания — 9%. Отдельно владельцами имущества выплачиваются налоги за недвижимость в размере 0,01-0,45%. Если это основное место жительства, суммы можно уменьшить вдвое, а если хозяин инвалид — на 75%. Есть налог на вывоз бытовых отходов — оплачивается одновременно с предыдущим, четыре раза в год, ставку устанавливает муниципалитет. Сельскохозяйственные земли, хозпостройки, леса обложению не подлежат, как и здания, объявленные саморазрушающимися.

Налоги и отчисления

У вас есть вид на жительство в Болгарии? Вы не являетесь резидентом Болгарии, но получаете доходы на территории страны, покупаете автомобиль, продаете или сдаете свою недвижимость в аренду? Какие налоги в Болгарии вам придется заплатить? Об этом читайте далее.

Подоходный налог (налог на прибыль)

По болгарским законам, нерезиденты облагаются налогом на доходы, полученные только на территории Болгарии. Болгарские налоговые резиденты уплачивают налог на все виды доходов, независимо от географии их происхождения.

Пояснение: резидентом считается иностранец, находящийся в Болгарии более 180 дней в году. К этой категории относятся, как правило, иностранные граждане, имеющие болгарский вид на жительство или право на работу в стране.

Физические лица

Физические лица, как резиденты, так и нерезиденты, облагаются подоходным налогом по фиксированной ставке 10%.

К налогооблагаемым доходам относятся выплаты по заработной плате, прибыль от предпринимательской деятельности, выигрыши в лотерею, роялти и дивиденды, полученные учредителями и владельцами акций болгарских и иностранных компаний, действующих на территории Болгарии.

Доход от дивидендов, выплачиваемых болгарскими компаниями в пользу нерезидентов Болгарии, облагается по ставке 5% у источника выплаты.

Резиденты Болгарии уплачивают налог на доход с дивидендов, полученных внутри страны и за ее пределами по ставке 10%, отражая доходы в налоговой декларации.

Юридические лица

Юридические лица платят корпоративный налог на прибыль по ставке 10%. Расходы, понесенные юридическим лицом при получении дохода, вычитаются из налогооблагаемой суммы.

Субъектами налогообложения являются как болгарские, так и иностранные компании, в том числе некоммерческие организации. Для болгарских компаний и резидентов учитываются все доходы полученные юридическим лицом, для нерезидентов – только доходы, полученные на территории Болгарии.

Пояснение: Резидентом считается любое юридическое лицо с фактическим адресом на территории Болгарии и внесенное в национальный реестр юрлиц.

Корпоративный налог перечисляется в государственный бюджет один раз в год не позднее 31 марта.

Налог на прирост капитала

Налог на прирост капитала считается частью налога на прибыль и уплачивается по ставке 10% как физическими, так и юридическими лицами. Налогооблагаемая база рассчитывается путем вычета из цены приобретения движимого или недвижимого имущества цены его продажи. В случае недвижимости плательщику предоставляется вычет в размере 10%.

Резиденты Болгарии обязаны отразить сумму прироста капитала в налоговой декларации. При возникновении налогооблагаемого дохода у нерезидентов, налог удерживается государством у источника выплаты.

Больше о налоге на прирост капитала при продаже жилья, а также о других видах сборах, связанных с недвижимостью, читайте в статье:

Ставка налога на добавленную стоимость в Болгарии составляет 20%. Пониженная ставка установлена для отелей и собственников, сдающих свою недвижимость в аренду, в размере 9%.

Нулевая ставка НДС действует в отношении болгарского экспорта и международных транспортных услуг.

Предприятия, годовой оборот которых составляет менее 50 тыс. левов, освобождаются от уплаты НДС.

Примечание: при покупке новой недвижимости у компании-застройщика стоимостью более 50 000 BGN, покупатель уплачивает НДС по ставке 20% от суммы, превышающей установленный лимит. Как правило, НДС включен в стоимость объекта.

Патентный сбор

Предприниматели, работающие по патенту при годовом обороте менее 50 тыс. левов в год, вместо подоходного уплачивают патентный налог. Ставка патентного сбора определяется в зависимости от вида деятельности и устанавливается налоговыми органами в начале календарного года.

Плата за патент вносится ежеквартально или разовым платежом до последнего рабочего дня текущего года. При единовременной выплате патентообладатель получает скидку в размере 5%.

Транспортный налог (экологический сбор)

При покупке автомобиля в Болгарии установлены следующие таксы:

Новый автомобиль – 138 BGN (70 €);
Автомобиль не старше 5 лет – 194 BGN (99 €);
Автомобиль старше 5 лет – 260 BGN (133 €);
Автомобиль старше 10 лет – 275 BGN (140 €).

В 2017 году при покупке электромобиля или автомобиля с гибридным двигателем не старше 5 лет в пользу государства придется заплатить 102 лева (52 €).

Экологический сбор уплачивают как юридические, так и физические лица. Оплата осуществляется два раза в год. Единовременная выплата поощряется скидкой в 5%.

Налогообложение в Болгарии в 2022 году для юридических и физических лиц

В данной статье мы попробуем ответить на большинство вопросов, связанных с налогообложением болгарских юридических лиц. Для удобства наших клиентов, статья написана в формате вопросов и ответов. Мы выбрали самые распространенные вопросы, с которыми к нам обращаются наши клиенты.

Налог на прибыль в Болгарии

Вопрос: Какой размер налога на прибыль для болгарской компании?

Ответ: Размер налога на прибыль (корпоративный налог) в Болгарии для юридических лиц составляет 10 (десять) процентов, независимо от вида деятельности.

Вопрос: Как рассчитывается налог на прибыль компании в Болгарии?

Ответ: Налог на прибыль для болгарской компании рассчитывается по формуле: Прибыль = все приходы (вся выручка) минус все расходы компании. Пример: Приходы – 100 000, расходы 80 000, соответственно прибыль = 20 000. От 20 000 компания должна оплатить налог на прибыль в размере 10 (десять) процентов. Соответственно налог на прибыль в данном случае составит 4 000.

Вопрос: Как и когда оплачивается налог на прибыль в Болгарии?

Ответ: Налог на прибыль болгарской компании оплачивается однократно, в начале календарного года за предыдущий календарный год.

Налог на добавленную стоимость (НДС) в Болгарии

Вопрос: Какова ставка НДС в Болгарии?

Ответ: Ставка НДС в Болгарии составляет 20 (двадцать) процентов. Необходимо указать, что данная ставка НДС распространяется на все виды деятельности, кроме деятельности в сфере туризма. НДС для компаний, работающих в сфере туризма, составляет 9 (девять) процентов.

Вопрос: Компания сразу после регистрации становится плательщиком НДС?

Ответ: Нет. Для регистрации компании в качестве плательщика НДС (получение VAT -номера) существует определенная процедура. Подготавливается пакет документов, включая заявление от имени компании, который отправляется в налоговые органы для соответствующей регистрации.

Вопрос: Что такое обязательная регистрация компании по НДС? С чем это связано?

Ответ: Согласно требованиям болгарского налогового законодательства, регистрация компании в качестве плательщика НДС обязательна в следующих случаях:

– Общий оборот компании за 12 (двенадцать) последующих месяца превышает сумму в размере 50 000 лева (около 25 000) евро;

– при деятельности компании контрагентами являются иностранные (не болгарские) юридические лица

Пи этом, необходимо учесть, что если регистрация по НДС в указанных случаях не будет осуществлена до наступления указанных событий, то налоговые органы Болгарии в принудительном порядке зарегистрируют компанию в качестве плательщика НДС, начислят НДС к оплате, а также выставят на оплату штрафные санкции.

Вопрос: Когда оплачивается начисленный НДС?

Ответ: НДС оплачивается до 25 числа месяца за предыдущий месяц.

Вопрос: Есть ли разница в отчетности болгарской компании, зарегистрированной по НДС?

Ответ: Да. Если болгарская компания зарегистрирована в качестве плательщика НДС, то по НДС ежемесячно до 14 числа месяца сдается отдельная декларация за предыдущий месяц. Данная декларация сдается в налоговые органы даже в случае, если за отчетный месяц нет начисленного к оплате НДС

Социальные осигуровки в Болгарии

Вопрос: Какие социальные отчисления существуют в Болгарии и каков их размер?

Ответ: Согласно болгарскому законодательству с заработной платы оплачиваются следующие социальные отчисления в следующих размерах:

Налогообложение в Болгарии в 2022 году для юридических и физических лиц

НАЛОГИ И СБОРЫ В БОЛГАРИИ

Налог на доходы физических лиц

Собственники (учредители) юридических лиц оплачивают налог на дивиденды в размере 5%, налог окончательный.

Все граждане Болгарии платят налоги на доходы физических лиц, как служащие и как лица свободных профессий. В случае, когда физические лица являются резидентами Болгарии, налог взимается как с доходов, полученных в Болгарии, так и за ее пределами. Иностранные резиденты, работающие в Болгарии, платят налог на доходы, полученные только в данной стране. С начала 2008 года налогообложение годовых доходов частных лиц (НДФЛ) в Болгарии исчисляется по плоской ставке: 10% (допускаются также вычеты из этого налога). Освобождение от уплаты НДФЛ в Болгарии возможно, но только по некоторым видам доходов!

Социальное, пенсионное и медицинское страхование

Физические лица платят со своих трудовых доходов сборы по социальному, пенсионному и медицинскому страхованию. Бремя этих сборов физлица делят с работодателями.

Налоги с юридических лиц

Налог на прибыль, патентный налог

Корпоративный налог на прибыль платится, если предприятие работает по многим видам деятельности. Ставка налога на прибыль — 10% от суммы прибыли.

В зависимости от дохода предприятия и вида деятельности предприятие может либо платить налог на прибыль и НДС на общих основаниях, либо быть освобожденным от уплаты НДС и платить патентный налог.

Патентный налог платится при доходах предприятия до 50,000 левов в год. При оплате патента и доходах до 50,000 левов в год дополнительные налоги на прибыль не взимаются. Оплату патентов можно производить единовременно – годовой суммой (с 5% скидкой до 31 января текущего года), или 4 равные порции (без 5% скидки). Ставка патентных налогов зависит от вида деятельности, категоризации объекта и местности (столица, обл.центры, курортные комплексы, сельская местность и т.д.). Каждый год государством объявляются ставки годовой стоимости патента по практически всем видам деятельности.

НДС (болг. ДДС). Размер НДС в Болгарии – 20%, с некоторыми исключениями. Некоторые области бизнеса свободны от НДС. НДС взимается с услуг, оказанных внутри страны, а также с импортируемых товаров. Экспорт товаров и услуг не облагается налогом на добавленную стоимость. Любое предприятие, товарооборот которого превышал 50,000 болгарских левов в течение предыдущих 12 месяцев, должно быть зарегистрировано по НДС. Зарегистрировать предприятие по НДС можно и добровольно, не дожидаясь достижения необходимого оборота. Многие предприятия в Болгарии работают долгие годы без регистрации по НДС, если у них скромные обороты.

В качестве пояснения можно взять упрощённый пример (налогообложение болгарской фирмы занимающейся международной торговлей автомобильными запчастями):

расходы (покупки запчастей и транспортных услуг) на сумму 500,000 евро;

доходы (продажи запчастей) на сумму 700,000 евро;

прибыль до налогообложения составит 700,000 – 500,000 = 200,000 евро;

корпоративный налог равен 10% от 200,000 = 20,000 евро (очищенная от налогов прибыль в фирме составит 180,000 евро);

если необходимо, то физическое лицо – собственник фирмы, может забрать всю прибыль из фирмы в форме дивидендов (без НДФЛ, но с уплатой налога с дивидендов 5% от 180,000 евро) в размере 171,000 евро. Прибыль можно забрать из фирмы частями (по мере необходимости) или однократно.

Таким образом, общее налогообложение, с учётом налогообложения фирмы и собственника, составит около 15%.

Сборы на социальное, пенсионное и медицинское страхование

В Болгарии существует система по уплате налогов по социальному и медицинскому страхованию, а также сборов в пенсионный фонд. Бремя сборов по страхованию делится между работником и работодателем. Сборы по социальному и пенсионному страхованию (болг. ДОО) платятся одним платежом и составляют от 23 до 44.5% от заработной платы сотрудника в зависимости от категории занятости. Из них 10,325% взимаются с работника. Для нормальных условий труда (обычный вид деятельности, обычный трудовой договор) ставка ДОО составляет 29.5%. Ставка медицинского страхования (болг. ЗО) составляет 6%, из них 2.1% платит работник.

В 2017 году минимальный и максимальный доход для начисления ДОО и ЗО Самообеспечивающиеся лица: владельцы фирм, предприниматели и пр., – обязаны производить отчисления от собственной заработной платы, но с суммы не менее 260 левов в месяц. То есть, если доход составляет 150 левов в месяц, базой для начисления ДОО и ЗО всё-равно является 260 левов. По всем другим категориям работающих граждан установлена минимальная базовая заработная плата, с которой надлежит производить отчисления. Она зависит от профессии и вида экономической деятельности фирмы. Максимальный доход для начисления социальных налогов в 2017 году составляет 2,600 левов. Например, если месячный доход составляет 250 тысяч левов (около 127,824 Евро) – базой для начисления ДОО и ЗО будет только 2,600 левов, а оставшиеся 247.400 левов не облагаются социальными налогами.

Налоги и сборы с недвижимости

Владелец недвижимости в Болгарии обязан ежегодно оплачивать налог на недвижимость пропорционально налоговой стоимости недвижимости и таксу на бытовые отходы.

Ставка налога на имущество не зависит от статуса владельца (физические и юридические лица, резиденты и нерезиденты) и одинакова для всех.

Такса на бытовые отходы — местный налог, его ставка зависит от региона.

Ежемесячно, согласно показаниям счетчиков, оплачивается израсходованная вода, электрическая и тепловая энергия (где имеется центральное отопление), газ.

Телефонные переговоры оплачиваются повременно, включая и внутригородские – кто сколько наговорил. У болгарских операторов связи есть различные тарифные планы с включенными бесплатными минутами и выгодными ценами на внутренюю и международную связь. Для самых экономичных вариантов и редких исходящих звонках может подойти тарифный план “bob” (без абонентской платы) или тарифный план по предоплате, который может стоить всего 5-10 евро в год (операторы М-ТЕЛ, ТЕЛЕНОР, ВИВАКОМ). При тарифу сотовой связи в пакете VIVA International цена одной минуты исходящей связи из Болгарии до абонентов фиксированных телефонов в Босне и Герцеговине, Хорватии, Германии, Греции, Македонии, Черна Гора, Польше, Румынии, России, Сербии, Турции, Великобритании, а также и в Българии – составит несколько евроцентов. Т.е. телефонный разговор будет стоить одинаково, если позвонить из Варны – в Варну, Софию, Бургас либо в Сочи, либо во Владивосток или Петропваловс-Камчатский – 1 минута разговора будут стоить около трёх рублей.

Квартирной платы не существует!

Краткая справка о налогообложении компаний и физических лиц в Болгарии 2018:

Корпоративный налог: 10%.

Налог на выплаты дивидендов: 5%.

НДФЛ (налог на доходы физических лиц): 10%.