Налоговая система Китая в 2020 году, количество обязательных налогров,виды, штрафи за нарушение законодавства

Что изменится в налогах с 1 января 2020 года

С 1 января запланировано вступление в силу масштабных изменений налогового законодательства. Часть федеральных законов, предусматривающих указанные изменения, уже опубликована и вступила в силу. Рассмотрим некоторые из положений, вступающих в действие в 2020 году.

Информирование о задолженности посредством СМС

Упрощение взыскания небольшой суммы задолженности

Упрощение зачета налога

Публикация сведений об обеспечительных мерах

Новые обязанности организаций — плательщиков транспортного и земельного налогов

Изменения по НДФЛ

Сокращение срока сдачи 2-НДФЛ и 6-НДФЛ: с 01 января 2020 года новый срок сдачи указанных форм — до 1 марта (в настоящее время срок сдачи — до 1 апреля, Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Сокращение численности для обязательной сдачи отчетов в электронном виде: с 01 января 2020 года подавать электронные 2-НДФЛ и 6-НДФЛ должны будут работодатели, которые выплатили доходы 10 или более физическим лицам, в настоящее время электронная отчетность обязательна только для тех налоговых агентов, которые выплатили доходы 25 и более лицам.

Отмена декларации 4-НДФЛ: с 01 января 2020 года налогоплательщики не обязаны подавать декларацию 4-НДФЛ, авансовые платежи по НДФЛ они будут рассчитывать самостоятельно (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Новый порядок уплаты НДФЛ, начисленного при проверке: если налоговые органы при проверке обнаружат, что налоговый агент мог удержать НДФЛ с доходов физического лица, но не сделал этого, то организации обязаны будут за счет собственных средств перечислить в бюджет НДФЛ, который им начислили при проверке (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). При этом, уплаченный налоговым агентом за счет своих средств НДФЛ не будет признаваться доходом физического лица. Данное положение вступит в силу с 01 января 2020 года.

Упрощение отчетности для организаций с обособленными подразделениями: если организация имеет несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, то она сможет выбрать одно подразделение, которое будет платить НДФЛ и отчитываться за все подразделения в этом муниципальном образовании. Для реализации данного механизма организация должна не позднее 01 января представить уведомление в налоговый орган и указать, какое подразделение будет отчитываться (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Изменения по земельному налогу

Изменение срока уплаты налога: срок уплаты налога изменен на 1 марта следующего года (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Новый порядок получения льготы: с 2020 года организация сможет получить льготу по земельному налогу, если представит в налоговый орган заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@ и приложит к нему документы, подтверждающие льготу (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Изменения по транспортному налогу

Новый порядок для получения льготы: с 2020 года для получения льготы по транспортному налогу организации необходимо подать заявление в налоговый орган (по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@) и приложить документы, подтверждающие льготу (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Новые объекты налогообложения: с 2020 года установлена обязанность оплаты транспортного налога в отношении моторных лодок с двигателем мощностью до 5 л. с. включительно (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Изменение срока уплаты налога: срок уплаты налога изменен на 1 марта следующего года (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Изменения по налогу на имущество

Отмена авансовых расчетов: с 2020 года организации не будут подавать авансовые расчеты по налогу на имущество (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Изменение порядка расчета авансовых платежей: при изменении кадастровой стоимости объекта недвижимости, авансовые платежи по налогу на имущество будут определяться исходя из новой кадастровой стоимости (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Изменения ПСН

С 1 января 2020 года патентную систему невозможно будет применять при продаже некоторых товаров, подлежащих обязательной маркировке. К ним относятся лекарства, обувь, одежда, шубы и прочие изделия из натурального меха. При этом, даже одна единственная продажа такого товара приведет к автоматической утрате права применять ПСН.

Расширяются полномочия местных органов законодательной власти в части права ограничивать применение ПСН в зависимости от объектов торговли, используемой площади, работающих транспортных средств (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Налоги в Китае

Налоговые платежи являются главным источником дохода государственной казны Китайской Народной Республики. И это вовсе не удивительно, ведь на территории этой страны проживает более одного миллиарда человек. В 2020 году по прогнозам экспертов, общее количество населения приблизится к полутора миллиардам. В стране не существует понятия теневой экономики, и все граждане Китая ежемесячно выплачивают налоговые сборы.

Платить налоги в 2020 году обязаны не только лица, имеющие гражданство Китая, но и мигранты, работающие на её территории, на протяжении определённого срока.

Классификация налогов

Система налогообложения в Китае состоит из трёх основных категорий налоговых выплат:

График структуры налоговой системы в Китае

  1. Центральных.
  2. Совместных.
  3. Местных.

Вернуться к оглавлению

Бизнес-налог

Одним из общеобязательных отчислений в налоговую систему является бизнес-налог. Он представляет собой выплаты на осуществление хозяйственной деятельности. Такой налог выплачивается лишь предприятиями с иностранными инвестициями. Единой ставки бизнес-налога не существует. Размер выплаты напрямую зависит от рода деятельности предприятия.

Бизнес-налоги в Китае оплачиваются ежемесячно. Так, если организация занимается транспортом, то она обязана заплатить 3 процента от общей месячной прибыли.

Если основной деятельностью организации является строительные или инженерные работы, то налог в 2020 году будет равняться 3 процентам. При предоставлении финансовых услуг, предприятию необходимо будет отчислить в государственный бюджет около 8 процентов. Если организация занимается телекоммуникациями, культурной или спортивной деятельностью, то размер налога равен 3 процентам.

При предоставлении различного рода услуг, продажи недвижимого имущества и приобретении нематериальных активов, размер налога составит 5 процентов. Если организация является представителем индустрии развлечений, то она обязана ежемесячно выплачивать от 5 до 20 процентов от своего дохода.

Налог на прибыль предприятия

Этот налог должны платить все иностранные компании и предприятия, которые осуществляют свою деятельность на территории Китая, и соответственно получают прибыль от осуществляемой деятельности. Он является ежегодным, то есть вносить налог необходимо лишь один раз в году. Налоговая ставка разнится в зависимости от места регистрации компании. Если предприятие официально зарегистрировано на территории Китайской Народной Республики, то его владельцы обязаны платить 30 процентов от ежегодной прибыли.

Таблица сравнения китайского налога на прибыль с другими государствами

Если организация работает в КНР, но зарегистрирована в другой стране, ставка сокращается до 20 процентов в год.

Подоходный налог

Подоходный налог оплачивается исключительно физическими лицами, то есть людьми, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, а устроились работать в Китае по найму. Этот налог удерживается непосредственно с заработной платы. Его размер напрямую зависит от уровня оплаты труда.

Если человек получает менее 4000 китайских юаней (620 долларов), то человек освобождается от выплаты налога. Если размер его заработной платы в 2020 году превысит этот показатель, но будет менее 4500 юаней, то налогоплательщик обязан платить 5 процентов от общей суммы своей зарплаты.

При окладе от 4500 до 6000 юаней, ставка налога возрастает до 10 процентов. Если заработной платой является сумма в пределах от 6000 до 9000 юаней, то человек обязан отчислить в государственный бюджет 15 процентов.

Размер подоходного налога в Китае

Двадцать процентов отчисляется тогда, когда зарплата человека выше 9000 юаней, но ниже 24 000 юаней. Если оклад превышает эту сумму, но является меньше 44 000 юаней, то налогоплательщик платит 25 процентов.

30 процентов платится лишь в том случае, если заработная плата китайца находится в диапазоне от 44 000 до 64 000 юаней. При размере дохода от 64 000 до 84 000 юаней, человек обязуется отчислять в государственный бюджет около 35 процентов ежемесячно. Налоговая ставка в 40 процентов платится при зарплате от 84 000 до 100 000 юаней в месяц. Если ежемесячный доход более 100 000 тысяч, то резидент Китая платит 45 процентов.

НДС и потребительский налог

Основными составляющими налоговой системы являются потребительский налог и НДС.

Налог на добавленную стоимость, именуемый НДС, взимается исключительно при продаже товаров различных групп и некоторых услуг. Процентная ставка этого налога равна 17 процентам. Потребительский налог платится исключительно при приобретении товаров, требующих специальной лицензии. К ним относятся сигареты, алкогольная продукция и другие. Ставка потребительского налога напрямую зависит от вида товара. В среднем она составляет от 3 до 50 процентов.

Налог на детей

Китай является самой населённой страной мира. Поэтому правительством этой республики в 1979 году был принят закон, регулирующий количество детей в семьях. Суть законодательного проекта заключалась в том, что с 1979 года, гражданам Поднебесной запрещалось иметь более одного ребёнка в семье.

Закон был направлен на ограничение рождаемости детей. Правительство тем самым пыталось урегулировать уровень демографии. Вовсе неудивительно, что население Китая приняло законопроект весьма нерадостно. Хотя большинство резидентов Поднебесной и перестали рожать детей, некоторые не повиновались этому закону.

За нарушение закона, то есть рождение второго ребёнка, на гражданина Китая накладывался штраф. За последние годы, проанализировав демографическую ситуацию в стране, правительство всё же пришло к выводу, что принятый ранее закон весьма сильно ограничивает китайцев.

В законопроект внесли поправки, и в 2020 году резидентам Китая разрешено иметь двоих детей. Если в китайской семье рождается третий ребёнок, то его родители обязаны за него заплатить налог в размере 3500 долларов. На количество «разрешаемых» детей не влияет, являются ли супруги в официальном браке или родителями – одиночками. Единственное условие: второго ребёнка могут заводить лишь те люди, которые являются единственным ребёнком у своих родителей.

Например: если в семье два взрослых ребёнка, то каждый из них имеет право лишь на одного ребёнка. Но если в семье один сын (дочь), то они имеют право иметь двоих детей. Но если человеку можно иметь всего одного ребёнка, то при рождении второго он также обязан заплатить штраф.

Оплата налогов иностранцами

Не каждый иностранный гражданин должен платить налоги в Китае. Если мигрант пребывает в стране менее трёх месяцев – он не облагается налогами.

Если гражданин государства, у которого с Китайской Народной Республикой заключен договор о двойном налогообложении, пребывает на территории КНР менее 180 дней, то мигрант не обязан платить налоговые взносы.

Если мигрант пребывает в Китайской Народной Республике более трёх месяцев (или 180 дней) но менее 360 дней и является трудоустроенным, то он обязан заплатить налог. Если срок пребывания мигранта более 360 дней, но менее пяти лет, то на иностранного представителя распространяется обязанность выплачивать в государственный бюджет Китая подоходный налог. Размер налога зависит от ежемесячного дохода.

Если мигрант проживает в Китайской Народной Республике более пяти лет, то он обязан платить налог не только со своей зарплаты, которую получает на территории Китая, но и со своей общей прибыли. Это только в тех случаях, если иностранец имеет прибыль в другой стране, помимо КНР.

Налоги для иностранцев в КНР

Другие налоги

Помимо вышеперечисленных налогов, граждане и нерезиденты Китайской Народной Республики обязаны платить и налог на недвижимость. Но налог платится исключительно с продажи имущества. Размер колеблется от 3 до 5 процентов от общей стоимости недвижимости.

Сельскохозяйственный налог оплачивается фермерами и сельскохозяйственными организациями, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукции. В среднем представители этой отрасли оплачивают 15 процентов от своего дохода.

Размер напрямую зависит от дохода фермеров и предприятий. Если годовой доход равняется сумме менее 5 тыс. юаней, то фермер обязан выплачивать 5 процентов. Если доход выше этого показателя, но менее 10 000 юаней, то фермер выплачивает ежегодно 10 процентов. При доходе от 10 000 до 30 000, ежегодная налоговая ставка возрастает до 20 процентов.

График роста средней зарплаты в Китае

От 30 000 до 50 000 юаней налог составляет 30 процентов. При доходе от 50 000 юаней, фермеры оплачивают 35 процентов. Налог, именуемый гербовым сбором, оплачивается всеми людьми, которые осуществляют оформление документации, связанной с приобретением, продажей, передачей, передвижением и разрешениями. Налоговая ставка напрямую зависит от типа документа. В среднем она колеблется от 0.3 -0.4 процента.

Налог за использование автомобильных номеров платят исключительно владельцы авто. Это налог платится один раз в три месяца. Его размер от 15 до 80 юаней. За номера грузовика потребуется заплатить от 4 до 15 юаней за каждую тонну. Тоннаж определяется по общему весу автомобиля. Так, если грузовик весит 10 тонн, то его владельцу потребуется заплатить около 50 юаней в квартал.

Если гражданин Китайской Народной Республики сдаёт в аренду собственную недвижимостью, обязан заплатить налог в размере 12 процентов.

Нарушение налогового законодательства

Система налогообложения в Китае является весьма «прозрачной». В этой стране не принято уклоняться от уплаты налоговых сборов. Но если такое случается, то на нарушителя накладывается штраф, в размере пятикратной суммы неуплаченного налога.

Случаи исключения

Существуют некоторые виды доходов, которые не подлежат обложению подоходным налогом. Это:

  1. Премии.
  2. Денежные награды.
  3. Надбавки к основной зарплате.
  4. Страховые выплаты, которые выплачивались пострадавшим особам.
  5. Вознаграждения военных.
  6. Пенсия.
  7. Пособия.

Устройство китайкой налоговой системы

Налоговая система КНР является весьма слаженной и стабильной. За последние годы налоговая система не переживала серьёзных изменений, вносились лишь незначительные коррективы в те или иные законопроекты. В среднем гражданин Китая ежемесячно выплачивает около 25 процентов налогов из своей заработной платы.

Налоги, правила и штрафы. Что нас ждёт в 2020 году?

Есть и хорошие новости

В новом году россиян ждут не только новые налоги, правила и штрафы. Некоторые меры, принятые или предложенные законодателями, должны улучшить качество жизни граждан. Одни нововведения уже начали действовать, а другие только обсуждаются. О том, что поменяется в следующем году для населения и бизнеса, рассказывает «Секрет фирмы».

Читайте также:  Медицинская страховка в Китай. Зачем нужна, как оформить, стоимость и другие нюансы.

Витамины подешевеют, а пальмовое масло и газировка подорожают

В 2019 году на пальмовое масло ввели НДС в 20%. В результате этого в 2020 году вырастут цены на всё, что содержит «пальму», от детского питания до фальсифицированной молочки. Россия входит в число лидеров по потреблению «пальмы» — по данным ФТС, импорт её в 2018 году составил 1,06 млн тонн на сумму $748,4 млн/ В 2019 его должны были ввезти на 200 000 тонн больше.

Эта мера может привести к росту цен на 10%. На 5–7% уже в ближайшие шесть месяцев могут вырасти цены на шоколад и печенье, в которых используется пальмовое масло. Полученные от повышения НДС средства направят на поддержку отечественных производителей молочной продукции.

Ещё одно подорожание, которое можно оправдать заботой о здоровье нации, вызвано новым акцизом на сладкие напитки — 5 рублей с литра. В результате цены на них могут вырасти на 9%, а бюджет получит до 65 млрд рублей за три года.

Российские и импортные вина подорожают

С 2020 года продолжится рост акцизов на вина. В следующем году налог вырастет с 18 до 31 рубля за 1 литр, в 2021 году — до 32 рублей, а в 2022 году — до 33 рублей.

Игристые вина обложат сбором в размере 40 рублей за 1 литр, к 2022-му акциз будет составлять 43 рубля.

Помимо наполнения казны, акциз, по планам властей, поможет сократить потребление алкоголя с нынешних 10,5 л на душу населения до 9 л в год.

А вот полезные фрукты и ягоды могут подешеветь — НДС на них снижается до 10%. Ранее в августе президент России Владимир Путин утвердил соответствующие поправки в Налоговый кодекс России. Как пояснил премьер Медведев, «это должно привести к её (плодово-ягодной продукции) удешевлению, а также позволит развиваться отечественному садоводческому хозяйству».

Трансграничные посылки дороже €200 подорожают

С 1 января 2020 года порог стоимости беспошлинных посылок снизят с €500 до €200, но ограничение будет действовать на каждую конкретную посылку, а не все покупки в течение месяца. Решение об этом было принято в середине 2018 года.

Дальнейшая судьба порога беспошлинной стоимости пока не определена. В декабре 2019 года стало известно, что глава правительства Дмитрий Медведев поддержал идею министра финансов Силуанова по дальнейшему снижению порога беспошлинного ввоза.

Если инициатива пройдёт все стадии одобрения, покупать без пошлины в иностранных интернет-магазинах в 2021 году можно будет на сумму до €50, а в 2022 году — до €20.

Самозанятых обложат налогом ещё в 23 регионах

Налог на граждан, зарегистрировавших себя как самозанятых, введут ещё в 19 регионах. Общее число регионов достигнет 23. Эксперимент, стартовавший 1 января 2019 года, предполагает, что граждане смогут зарегистрироваться в качестве самозанятых и платить 4% на доход от физических лиц и 6% — от юридических лиц.

Специальный налоговый режим c 1 января 2019 года действует в Москве, Московской и Калужской областях, а также Татарстане. Результатом эксперимента уже стало поступление в казну более 1 млрд рублей налогов.

Граждане заплатят больше за недвижимость

В 2015 году на исчисление налога на недвижимость исходя из кадастровой оценки перешли 28 субъектов РФ, в 2016-м — ещё 21 субъект, в 2017-м — ещё 15.

Теперь подорожание и увеличение налогов ждёт и остальные регионы. С 1 января 2020 год налог на недвижимость во всех регионах (кроме Севастополя) будут считать не по инвентаризационной стоимости, которая существенно ниже рыночной цены объекта, а по кадастровой. Чем это обернётся?

«Размер налога будет зависеть от стоимости кадастра, и он всюду разный. Например, в московском районе Измайлово налог на среднюю двухкомнатную квартиру составляет 3000 рублей в год, а за такую же квартиру в престижном районе у метро “Аэропорт” — 10 000», — пояснил «Секрету» сотрудник одной из риелторских компаний.

Ранее механизм исчисления налога зависел от оценки БТИ — инвентаризационной стоимости, а для зданий, сданных в эксплуатацию после 2013 года, он не начислялся вообще. При стоимости имущества до 300 000 рублей действовала ставка в 0,1% и 0,25% при стоимости 300 000 — 500 000 рублей. Для имущества ценой свыше 500 000 рублей действовала ставка в 2500 рублей плюс 1% от превышения.

Теперь ставка составит 0,1–0,3%, но уже от кадастровой, приближённой к реальной стоимости за минусом налоговых вычетов и понижающих коэффициентов. Правда, рост налога ограничили. Он не может превышать 10%.

В Москве в 2019 году налог на недвижимость для физлиц составляет 0,1% при кадастровой стоимости квартиры / комнаты / жилого дома до 10 млн рублей, на имущество, оценённое с 10 до 20 млн рублей, — 0,15%, от 20 до 50 млн рублей — 0,2%. По любым объектам недвижимости с кадастровой стоимостью более 300 млн рублей — 2%.

Семьи, воспитывающие трёх и более детей, в новом году смогут сократить размер налога на недвижимость. Городская многодетная семья сможет вычесть из налогооблагаемой базы по 5 кв. м квартиры на каждого ребёнка. Жители частных домов смогут вычесть из базы по 7 кв. м. Кроме того, многодетные получат вычет шести соток из базы по земельному налогу.

Автомобили подорожают

В 2018 году в России продали 1,8 млн машин и рынок продолжил снижаться на протяжении семи месяцев подряд. По данным АЕБ, в период с января по октябрь 2019 года продажи сократились на 2,4%, до 1,4 млн машин. Компенсировать падение производители и импортёры будут повышением цен. Поэтому уже с начала осени специалисты рынка настоятельно советовали не откладывать покупку нового авто по старой цене.

С 1 января 2020 года цены на машины вырастут и из-за увеличившегося размера утилизационного сбора. Ставки в сегменте легковых автомобилей увеличатся в среднем на 110,7%. Сбор на автомобили с двигателем объёмом 1–2 л поднимется почти на 112,4%, а в сегменте SUV и премиальных седанов с двигателем от 3,5 л — на 145%.

В итоге за самые популярные новые легковые авто придётся дополнительно к ценнику заплатить 178 000 рублей против нынешних 84 000 рублей.

Однако специалисты призывают надеяться на лучшее.

Азат Тимерханов, аналитик «Автостата»:

— Надеюсь, что в 2020 году дела будут идти не хуже, чем в 2019-м. Ожидание по рынку — падение объёмов в –5–10%. Эффективные производители и дилеры будут в плюсе, неэффективные в минусе. Цены ещё немного вырастут. Думаю, средневзвешенная цена поднимется за год на 4–6%. Потенциальным покупателям стоит ждать новых и обновлённых моделей. Мы в «Автостате» насчитали более 100 обновлений, которые выйдут в следующем году, ждём возвращение Opel с модельным рядом PSA. Очень интересно, как им удастся «второе пришествие». В следующем году мы увидим много активностей от китайских товарищей. Внутренний рынок КНР пошёл на спад, и образовался избыток производственных мощностей. Поэтому китайскому автопрому будет дан приказ осваивать экспортные рынки, и российский — в первую очередь.

Рынок коммерческих перевозок также ждут рост штрафов и тарифов в системе «Платон». Вместо 5000 — 10 000 рублей за выпуск на линию транспортного средства с неисправным тахографом или без него должностное лицо заплатит как минимум 7000 рублей, ИП — от 15 000 до 25 000 рублей, а юрлицо — от 20 000 до 50 000 рублей.

Тарифы в «Платоне» повысятся на 14 копеек за километр для грузового авто. Километр пути по федеральным автодорогам обойдётся в 2,04 рубля. В феврале эта сумма вырастет и составит 2,2 рубля за километр.

Конец «вмененки» для ИП и организаций

В 2020 году отменят единый налог на вменённый доход для компании и ИП, которые торгуют лекарствами, обувью и одеждой из меха — эти товары теперь обязательно должны быть промаркированы контрольными знаками.

Продолжить бизнес на прежних условиях не смогут почти 2 млн организаций и ИП. Выходом для них может стать переход на упрощенку и патентную систему налогообложения.

Число должников по кредитам вырастет, но коллекторов и судебных приставов усмирят

Ещё в 2009 году российской экономике предрекали «взрыв» пузыря на рынке потребительского кредитования. По данным Бюро кредитных историй, на 2019 год у трети заёмщиков платёж по займам превышает 60% ежемесячного дохода. Число граждан, у которых не менее трёх непогашенных кредитов, достигло 15,1 млн человек. Средняя сумма долга у тех, кто обслуживает три и четыре кредита, достигла 403 000 и 514 000 рублей соответственно.

Рано или поздно в дверь ко многим должникам постучат коллекторы и судебные приставы.

Чтобы смягчить ситуацию, правительство решило с 1 июня 2020 года запретить судебным приставам взыскивать в рамках исполнительных производств с монетизированных льгот, материнского капитала, пенсий по потере кормильца, выплат пострадавшим от чрезвычайных ситуаций и целого ряда других источников дохода.

Ещё одна мера в поддержку многодетных семей — компенсация ипотеки семьям, у которых родился третий ребёнок. На эти цели направят 5 млрд рублей. Каждый многодетный ипотечник получит дополнительно 450 000 рублей для погашения ипотечного кредита. Закон будет действовать и для семей, в которых ребёнок родился до принятия закона — вплоть до 1 января 2019 года.

В 2019 году тарифы на ЖКХ повышались дважды: 1 января на 1,7% и 1 июля на 2,47%. На конец первого квартала 2019 года россияне задолжали по услугам ЖКХ 564,5 млрд рублей.

Предсказуемо, что такие суммы могли бы вызвать всплеск активности коллекторов. Чтобы избежать негативных социальных последствий их активизации, государство решило запретить коллекторским агентствам работу с долгами граждан по услугам ЖКХ. Право взыскивать просроченную задолженность будет прерогативой профессиональных участников рынка жилищно-коммунальных услуг: управляющих компаний, ТСЖ, ЖСК или ресурсоснабжающей организации.

Новые ограничения появились и для микрофинансовых организаций. С нового года государство запретило им заключать договоры потребительского займа с физлицами под залог жилого помещения или доли в нём. Кроме того, закон лишил права возглавлять микрофинансовые организации людей с криминальным прошлым.

Фейк-ньюс и неуважение к госсимволам обойдётся в копеечку

С нового года распространение в Сети и СМИ недостоверной общественно значимой информации, которая создаёт угрозы для безопасности граждан и правопорядка, будет наказываться штрафами от 30 000 до 1,5 млн рублей в случае, если дезинформация привела к гибели человека или массовым беспорядкам.

Публикация материалов, которые оскорбляют человеческое достоинство и общественную нравственность, выражают явное неуважение к обществу, государству, официальным госсимволам РФ, Конституции РФ или органам, осуществляющим государственную власть, с нового года будет караться штрафом от 30 000 до 100 000 рублей. Повторное нарушение обойдётся в 100 000 — 200 000 рублей или административный арест на срок до 15 суток.

Пока не точно: что ещё может измениться в 2020-м, если законодатели не образумятся

Штрафы за превышение скорости

В 2020 году могут ввести штраф за превышение разрешённой скорости на 10 км/ч (сейчас нештрафуемый порог — 19 км/ч), а также штраф за опасное вождение.

В конце 2017 года Дума в первом чтении одобрила штраф в 5000 рублей за опасное вождение. Затем законопроект отложили до весны 2019 года. Вступит ли он в силу 2020 году, пока не ясно.

Также весной 2020 года Дума может принять закон, по которому машины граждан, пойманных за вождение в нетрезвом виде, будут эвакуировать и возвращать под залог 30 000 рублей. В пояснительной записке говорится, что треть пойманных за пьяную езду просто не платят штраф, а залог поможет собрать деньги с нарушителей.

Налог на номер

С 1 февраля 2020 года в России могут подорожать и сотовые телефоны / смартфоны. Автор одиозного закона «о неуважении к власти», член Совфеда Людмила Бокова предложила создать всероссийскую базу IMEI-номеров мобильных устройств. База якобы поможет в борьбе с кражами техники и терроризмом.

Регистрация в базе будет платной — 100 рублей за номер. И платить в итоге придётся покупателю устройства.

Налоги в Китае

Высокий уровень экономического развития Китайской Народной Республики связан с регулярными налоговыми платежами, которые поступают в государственную казну. Правительство страны, проведя ряд реформ, избавилось от понятия теневая экономика. Граждане КНР и иностранцы платят налоги, освободиться от них мигранты не могут.

Система налогообложения в Китае

Налоговая система отличается сбалансированностью, что обеспечивает высокие позиции Китая в мировом ВВП. Система обложения состоит из трех уровней:

  • Центральный – это таможенные сборы, НДС от проводимых таможенных операций, налоги на бизнес, хозяйственную, финансовую, банковскую и торговую деятельность, госпредприятия.
  • Совместный – все виды НДС, кроме таможенного, бизнес-налоги, поступления от ценных и банковских бумаг, страхования.
  • Местный – налог на прибыль и недвижимость, гербовый сбор, подоходный с граждан страны.

Радикальное реформирование системы происходило в 1994 г. После этого изменения вносятся точечно.

Сбором налогов управляет Главное государственное налоговое управление, в подчинении которого находятся центральная и местная подсистемы налогов.

Какие налоги платят в Китае – виды

Платят китайцы и нерезиденты страны немало налогов. Общее их число составляет 25 видов, разделенные на группы:

  • С оборота. Размер определяется объемом проданной продукции.
  • Ресурсные – использование госземли.
  • На прибыль – платят физлица, китайские и иностранные компании.
  • Целевые – за пользование с/х землями, вложение средств в проекты, за проживание в мегаполисах и крупных населенных пунктах.
  • Недвижимость и имущество.
  • Пользование автомобилем и водным транспортом.
  • Передача имущества.
  • Доходы от ведения сельскохозяйственной деятельности.
  • Таможенные сборы за экспортные и импортные операции.
Читайте также:  Виза в Гуанчжоу для россиян в 2020 году: что необходимо для её оформления.

Есть и уникальные налоги – добычу сырой нефти, железной руды, газа, природных ископаемых. Налог на нефть не взимается, когда ее используют для восстановления скважин.

Налоги в Китае для физических лиц

Физлица платят сборы на доходы, которые получены на территории Китая и из-за границы. Налоговая ставка определяется видом дохода:

  • Работа по найму, которая приносит человеку зарплату, оклад, премии, бонусы, субсидии, компенсации, прибыль с дохода предприятия. Ставка варьируется от 3% до 45%, в зависимости от размера зарплаты (т.н. прогрессивная шкала налогообложения).
  • Проценты, дивиденды, роялти, сдача недвижимости в аренду – 20%.
  • Индивидуальные торгово-промышленные хозяйства и доходы от ведения деятельности по контракту подряда – от 5 до 35%.

С доходов, которые возникают в работе по найму, налог удерживают работодатели. Налог с роялти, процент взимает налоговый агент. Остальные виды налогов физлица платят самостоятельно.

Подоходный налог (прогрессивный)

Существует размер заработной платы, когда китаец платит всего 5% от суммы дохода. Так, если человек получает меньше 825 долл. США, то они платят 5%, если оклад доходит до 1000 долл. США, то ставка повышается до 10%. Заработок в размере 1350 долл. повышает ставку подоходного налога до 15%.

Другие тарифы указаны ниже:

  • От 5 тыс. до 20 тыс. юаней – 20%.
  • От 20 тыс. до 40 тыс. юаней – 25%.
  • От 40 тыс. до 60 тыс. – 30%.
  • От 60 тыс. до 80 тыс. юаней – 35%.
  • От 80 тыс. до 100 тыс. юаней – 40%.
  • Больше 100 тыс. юаней – 45 %.

Для каждой суммы месячного заработка есть своя сумма разовых отчислений.

Подобная прогрессивная система налогообложения позволяет равномерно распределять доходы по стране.

Налогом не облагается заработная плата, которая меньше 750 долл. США.

Отчисления на пенсию

В Китае существует накопительная пенсионная система, которая формируется за счет отчислений работодателя и работающего. Размер сборов равен 28%: из них 8% платит работник, а 20% – работодатель.

Государственная пенсия положена только людям, которые проработали на местную экономику не меньше 15 лет.

Налоги в Китае для бизнеса

Этот сбор идет в государственную казну в процессе ведения хозяйственной деятельности. Платят предприятия, которые созданы за счет иностранных вложений. Единой ставки нет, поскольку учитывается характер работы компании или фирмы.

Платится каждый месяц. Виды выплат:

  • Предприятия, занимающиеся транспортом, выплачивают 3% от прибыли.
  • Строительство и инженерные работы – 3%.
  • Финансовые услуги – почти 8%.
  • Спортивная деятельность, культурная работа, телекоммуникации – 3%.
  • Услуги, продажа недвижимости и покупка нематериальных активов – 5%.
  • Развлечения – от 5% до 20%.

Подоходный налог в Китае для иностранцев

Все нерезиденты в республике обязаны платить налоги. При найме на работу все иностранные граждане заключают договор о двойном налогообложении в Китае. Размер сборов зависит от периода проживания в стране:

  • Меньше 180 дней – никаких налогов платить не надо. Для этого между страной, откуда приехал мигрант, и КНР должен быть заключен договор о двойном налогообложении.
  • От 180 до 360 дней – вносят в казну налог для физических лиц.
  • От 1 года до 5 лет – индивидуальный подоходный налог со всех поступлений, полученных на территории Китайской Народной Республики.
  • От 5 лет – надо отчислять сборы с прибыли и зарплаты.

Иностранцы декларируют свои доходы путем подачи декларации в налоговую, но только если сумма заработанных средств больше 120 тыс. юаней (около 17,5 тыс. долл. США). Отчисления надо делать со всего размера заработной платы. Исключение – доход, который тратится на аренду жилья, командировку и обучение в школе.

Иностранцы должны платить налог на недвижимость – от 3% до 5%. Сборы за ведение фермерства или с/х зависит от отрасли и доходов предприятий. Средний размер составляет 15%.

Иностранные компании получают большие размеры налоговых льгот от государства, что стимулирует дополнительные потоки финансов в казну. Льготное налоговое законодательство разработаны и для иностранных ученых.

Размер НДС в Китае

Налог на добавленную стоимость применяется к продаже товаров, предоставлению услуг по обработке и ремонту, импорту товаров в Китай. Ставки зависят от размера выручки, от продаж, типа товара, типа сектора экономики.

Ставка налога составляет 16% (снижена в мае 2018 года). Другие ставки:

  • Ставка для малых налогоплательщиков – 3%.
  • Льготная ставка для обычных налогоплательщиков – 13%.
  • Реализация средств б/у – 2%, но нельзя вычитывать входной НДС.
  • Реализация товаров, которые были получены по итогам комплексного использования ресурсов – 0%.
  • Экспорт товаров также налогами не облагается.

Когда реализуются определенные услуг на территории Китая, то взимается особый вид НДС, который называется предпринимательский налог. Его размер варьируется от 3% до 50% от доходов. Платиться этот вид налога только при наличии специальной лицензии, которая нужна на продажу сигарет и алкоголя.

Нарушение налогового законодательства – последствия

Уклоняться в Китае от выплаты налогов не рекомендуется, поскольку нарушитель попадает под серьезную сумму штрафа. Сумма составляет пятикратную сумму невыплаченного налога.

Кроме того, налоговые органы имеют право забрать лицензии у предприятий и бизнесменов, забирать средства. Если иностранец сомневается в правильности выплаты налогов, лучше сходить в налоговый орган за консультацией, чтобы потом не платить штрафы за нарушение законодательства.

Налоги в Китае и налогообложение

В Китае отсутствует такое понятие как теневая экономика. Поэтому все граждане и трудовые мигранты в обязательном порядке платят все установленные государством налоги. Неудивительно, что подавляющую часть своего огромного бюджета государство собирает в виде разнообразных налоговых отчислений. Законодательство в этой сфере является постоянно изменяющимся гибким инструментом. Вот эти выплаты.

Налог на бизнес

Этот сбор на осуществление хозяйственной деятельности оплачивается только теми предприятиями, которые работают с привлечением иностранных инвестиций. Выплаты носят ежемесячный характер, и не имеют единой ставки. Она зависит от рода деятельности предприятия. Транспортные, строительные, инженерные компании, а также фирмы, чья деятельность связана с культурной или спортивной сферами, отчисляют в бюджет государства 3% своей прибыли каждый месяц. Фирмы, предоставляющие финансовые услуги, работающие в сфере недвижимости, выплачивают 5-8% от прибыли. Больше всех этим платежом облагаются предприятия индустрии развлечений. В ряде случаев их отчисления могут доходить до 20% дохода.

Подоходный налог в Китае

Касается только наёмных работников и взимается с их заработной платы, предприниматели от него освобождены. Зависит от величины заработка (см. зарплаты в Китае). Человек, зарабатывающий менее 4 тыс. юаней, от выплаты освобождён. С ростом оплаты растёт и платёж, доходя до 45%. Среднестатистический китайский наёмный работник выплачивает подоходный сбор в сумме 10-15% от своего заработка.

Потребительский сбор и НДС

Это основа налоговой системы КНР. Сбор НДС в размере 17% взимается с лиц, занимающихся торговлей и оказанием ряда услуг. Потребительские платежи отчисляются с товаров, требующих обязательного лицензирования, в основном это сигареты и алкоголь. Ставка платежа зависит от конкретного товара и колеблется от 3% до 50%. В ряде случаев резиденты КНР имеют право на получение компенсации от государства за добавочную сумму, которая заложена в цену поставки. Законодательство, касающееся налога на добавленную стоимость, постоянно изменяется, и заинтересованным лицам следует внимательно за этим следить.

Налог на прибыль компании

Сбор взимается раз в год с китайских и иностранных компаний, которые ведут дела на территории страны. Ставка налога зависит от места регистрации компании. Для юридических лиц, зарегистрированных в КНР, ставка налога на прибыль составляет 30% от годовой прибыли. Если же компания имеет зарубежную регистрацию, она заплатит 20% в год.

Налог на детей

В связи с растущим перенаселением страны, власти Китая в 1979 году ввели закон, разрешающий заводить только одного ребёнка в семье. Через несколько лет, после введения, обнаружилось, что население страны стало стремительно стареть. Тогда закон был несколько смягчён. Стало возможным заводить второго ребёнка, но при условии, что родители или один из них сами являются единственными детьми. В 2016 году были приняты новые изменения, и теперь всем без исключения семьям можно иметь двоих детей. При заведении третьего, следует штраф 3,5 тыс. долларов.

Потребительский акциз

Акциз платят граждане Китая, занимающиеся коммерческой деятельностью, связанной с оборотом потребительских товаров. Это алкогольные напитки, табачные изделия, парфюмерия, косметика, нефтепродукты, драгоценности, автопокрышки, фейерверки, мотоциклы, автомобили, одноразовые палочки, наручные часы, инвентарь для гольфа, паркетная доска.

Таможенные пошлины

КНР, как крупнейший мировой товарный экспортер, активно занимается пополнением казны за счёт взимания таможенных пошлин. Тарифы зависят от характера грузов и мест пересечения границы. Есть предприятия, которым предоставлено право беспошлинного вывоза товара. На освобождение от налога также могу рассчитывать владельцы следующего товара:

  • Входящий в категорию беспошлинных товаров по международным соглашениям.
  • Имеющий определённый лимит для беспошлинного вывоза.
  • Утраченный или повреждённый.
  • Выставочные или рекламные образцы.

Выплаты на недвижимое имущество

Сбор уплачивают владельцы зданий и помещений, которые находятся в городской черте и используются в коммерческих целях. В ряде регионов с дорогой землёй, платёж распространяется и на владельцев недвижимости, относящейся к жилому фонду. Сумма выплат зависит от размера и расположения помещения, а также от региона, где оно располагается. Платёжной базой является стоимость помещения или размер аренды, выплачиваемой за него.

Налог на прирост земли

Поводом для взыскания выплаты является передача физическим лицом или организацией права на использование земельного участка, находящегося в собственности государства. Выплатой облагается разница между расходами, связанными с получением участка и доходами от передачи его в аренду третьим лицам. Ставка этого налогового сбора стабильно высока и составляет от 30% до 60% полученной прибыли.

Транспортный сбор

Платежом облагаются все граждане, в собственности которых находятся транспортные средства. Это могут быть автомобили различного назначения, мотоциклы, спецтранспорт, лодки, техника сельскохозяйственного назначения. Ставка напрямую зависит от вида транспортного средства.

Сбор на переход прав

Выплатой облагается приобретение гражданами права использования земельного участка, здания или сооружения. Составляет 3-5% стоимости приобретения.

Платёж на приобретение автотранспорта

Уплачивается в случае приобретения человеком нового транспортного средства. С подержанных автомобилей и других транспортных средств не удерживается. Ставка составляет 10% от суммы приобретения.

Выплата на городской ремонт и строительство

Сбор уплачивается с сумм налога на предпринимательскую деятельность, НДС и потребительского налога. Ставка сбора зависит от места его уплаты. В городах это 7%, в посёлках городского типа 5%, в сельской местности 1%.

Сборы для иностранцев

Этот вид налогообложения пластичен и подвергается постоянным изменениям. Зависит от гражданства иностранного подданного, сроков пребывания в Китае, подписанных правительством КНР межгосударственных соглашений о двойном налогообложении.

Ресурсный налог

Сбор производится с организаций всех форм собственности, занимающихся добычей природных ресурсов на территории страны, включая её морские владения. Размер может устанавливаться государством тем или иным конкретным компаниям.

Сбор на лист табака

Уплачивается гражданами, покупающими табачный лист (не изделия из табака). Составляет 20% от цены закупленного товара.

Гербовый сбор

Взимается при получении от органов государственной власти свидетельств, удостоверений и прочих документов. Сюда же входит заключение договоров. Ставка зависит от конкретного документа.

Сельскохозяйственный сбор

Взимается с физических лиц и организаций, которые арендуют у государства земли сельскохозяйственного назначения для проведения на них строительных работ. Ставка сильно разница и зависит от обеспеченности земельными ресурсами конкретного региона. Может составлять 5-50 юаней за метр квадратный.

Платёж на образование

Высчитывается из потребительского налога, НДС и налога на предпринимательскую деятельность. На государственном уровне это 3%, на местном – 2%.

Сбор на пользование городскими землями

Облагаются граждане, использующие земельный участок, находящийся в городской черте. Ставка зависит от региона и конкретного района. Составляет 0,6-30 юаней за метр квадратный.

Система налогообложения Китая контролируется на государственном и местном уровнях. Отчисления также собираются в общегосударственный бюджет и в бюджеты регионов. Но часть их может перераспределяться между ними.

Всего в Китае около 25 налоговых выплат в различные виды бюджетов. Само налоговое законодательство сильно своей пластичностью, поэтому за его изменениями надо следить постоянно. Изменения связаны с меняющейся экономической ситуацией внутри страны и за её пределами. В Китае просто не принято уклонение от уплаты налогов, поэтому присутствует общая нетерпимость к данному явлению. Способствуют этому и строгие санкции государства к неплательщикам. Эти меры в большинстве случаев применяются к иностранным компаниям, ведущим дела в КНР.

Налоги в Китае

Введение

Для государства налоги — это вопрос существования. Они являются основным доходным источником
государства, обеспечивая финансирование
его деятельности. Денежные средства,
собранные посредством налогов, поступают
в бюджет или другие денежные фонды государства.
Оттуда они расходуются на содержание
государственного аппарата, обеспечение обороноспособности страны и поддержание правопорядка, финансирование
государственных программ, выплату заработной
платы работникам бюджетной сферы, включая
учителей, врачей, работников культуры.
Недостаточность средств, собранных посредством
налогов, неэффективность налоговой системы,
массовое уклонение от уплаты налогов
сразу же сказывается на качестве реализации государством своих функций. Отражается
это и на материальном благосостоянии
работников бюджетной сферы, поскольку их заработная плата имеет
своим источником бюджет, формируемый
за счет налогов.

Налоги существуют только в правовой
форме. Установление налогов, организация налогообложения и налоговой
деятельности производится государством
посредством издания правовых норм, которые в своей совокупности формируют налоговую систему.

Читайте также:  Уровень жизни в Китае. Цены, налоги, работа, образование и медицина

Налоги являются основным источником
существования государства и финансирования
его деятельности. Реформирование экономики Китая
нацеленное на переход к рыночным отношениям,
обуславливает возрастание роли налогов
и их воздействия на различные стороны
жизнедеятельности общества и государства.
Налоги выступают основным источником
доходов бюджетной системы, и, следовательно,
решающим фактором создание финансовой
базы, необходимой для выполнения социально-экономических
и других задач государства, в том числе
обеспечения обороноспособности и безопасности
страны, материальной гарантированности
прав человека и гражданина.

Налоги — необходимый элемент
механизма государственного регулирования
рыночной экономики, без
которого немыслимо ее целенаправленное
развитие с учетом интересов общества.

Механизм налогообложения приводится
в действие с помощью правовых норм, совокупность которых
именуется налоговым правом. В современных
условиях — это крупное правовое образование,
имеющее свои особенности предмета и метода
правового регулирования. Одной из его
особенностей является то, что в настоящее
время оно стоит перед необходимостью
коренных реформ.

Целью дипломной работы является изучение
налоговой системы зарубежных стран, на примере налоговой
системы Китая.

Объект исследования: объектом исследования
является Налоговая система КНР.

Предмет исследования: Предметом исследования являются
содержание, структура и тенденции развития
налоговой системы Китая.

  1. Ознакомиться с содержанием и принципами
    организации налоговой системы Китая.
  2. Рассмотреть основные виды налогов Китая.
  3. Изучить деятельность налоговых органов Китая.

Налоговая система Китайской Народной Республики

Китай входит в число 15 стран с наиболее развитой экономикой. Более того, китайская доля в общемировом ВВП в 2018 году самая весомая – свыше 17%. Вполне резонно, что страна со столь развитой и динамичной финансово-экономической структурой имеет очень сбалансированную систему налогообложения.

Доля КНР в общемировом ВВП За налоговое администрирование в Китае отвечает структура названием «Главное государственное налоговое управление».

Налоги, взимаемые в КНР, делятся на три основные категории:

Последние большие изменения система налогообложения претерпела в 1994 году. С тех пор правительство действует исключительно точечными методами, время от времени проводя корректировки.

Структура налоговой системы

ГруппаЧто облагается
  • добавленная стоимость
  • продажи
  • предпринимательство
на прибыль
  • прибыль предприятий
  • доход граждан
ресурсные
  • пользование природными ресурсами
  • использование земли
целевые
  • строительство
  • реализацию земли
  • инвестиции
  • пользование сельхозугодиями
имущественные
  • имущество
  • недвижимость
операционные
  • пользование автомобильным и водным транспортом
  • передача имущества
  • оформление документов
сельскохозяйственные
  • земледелие
  • содержание и разведение скота

Доля различных налогов и сборов в общих поступлениях


Ставки налогов

Основу бюджетных поступлений КНР составляют два общегосударственных сбора – потребительский налог и НДС.

НДС взимается при продаже определённых групп товаров (работ, услуг). Ставка его составляет 17%. Предметом обложения потребительским налогом является приобретение лицензируемых товаров. Это алкоголь, табачные изделия и прочая высоколиквидная продукция. Ставка налога в зависимости от вида покупок колеблется в пределах 3-50%.

Всё трудоспособное население страны, работающее по найму, и не имеющее статуса частного предпринимателя, обязано выплачивать с полученной заработной платы прогрессивный подоходный налог. В 2018 году его ставки таковы:

Сумма месячного дохода, юаней
менее 4 000не облагается
4 000 – 4 5005
4 501 – 6 00010
6 001 – 9 00015
9 001 – 24 00020
24 001 – 44 00025
44 001 – 64 00030
64 001 – 84 00035
84 001 – 100 00040
Свыше 100 00045

Не подлежат обложению подоходным налогом отдельные виды вознаграждений граждан КНР – страховки, премии и награды, различные надбавки к основной зарплате, пенсии и пособия.

Налог на прибыль уплачивают предприятия, зарегистрированные на территории КНР. Он платится он раз в году по результатам предпринимательской деятельности за предыдущий отчётный год. Ставка налога определяется местом регистрации предприятия:

  • для иностранных предприятий, осуществляющих деятельность в КНР – 20%.
  • для китайских предприятий – 30%.

Хозяйственная деятельность в Китае контролируется правительством посредством взимания бизнес-налога. Платится он ежемесячно. Ставки различны. Например, 3% облагаются:

  • культурная и спортивная деятельность.
  • бизнес в сфере телекоммуникаций.
  • строительство и инженерная деятельность.

Рост вложений КНР в научные исследования

Последняя категория исключительно важна для государства в целом, так как будет год от года увеличиваться. Это объясняется гигантским ростом государственных вложений в научно-изыскательские исследования. В текущем году доля вложений КНР в поздние стадии НИОКР вырастет по различным оценкам до 500 млрд.долл. Соответственно, вырастут и налоговые поступления с различных видов предпринимательской деятельности, связанных с наукой.

Предприниматели, осуществляющие операции с имуществом, недвижимостью и нематериальными активами, отчисляют 5%. Деятельность в финансовой сфере облагается по ставке 8%.

Наивысшей ставкой бизнес-налога (20%) облагается индустрия развлечений.

Китай — страна удивительных налогов

Один из наиболее примечательных обязательных сборов в стране — налог на рождаемость. Китай – самая густонаселённая страна в мире. По оценкам демографов в скором времени население превысит полтора миллиарда человек. В 1979-2017 годах согласно специального закона семья, в которой появлялся на свет второй ребёнок, обязана была уплатить в бюджет налог, эквивалентный 3,5 тыс.долл. Серьёзный анализ, проведённый экономистами и демографами, привёл к тому, что с 2018 года в закон внесены изменения. Теперь рождение второго ребёнка в семье, состоящей из единственных детей у своих родителей, налогом не облагается.

Динамика изменения численности населения КНР в XXI веке

Одним из самых объёмных источников поступлений в бюджет является налог с граждан, которые не являются резидентами КНР.

Для трудоустроенных граждан государств, заключивших с Китаем соглашения о двойном налогообложении, действуют следующие правила:

  • Пребывание сроком менее 180 дней налогом не облагается.
  • Пребывающие в стране от 180 до 360 дней работающие иностранные граждане платят подоходный налог.

Проживающий более 5 лет в Китае мигрант, имеющий прибыль от деятельности также и в стране первоначальной регистрации, обязан уплачивать два вида сборов:

Интересными является и другие налоги:

  • ежеквартальный сбор с владельцев автомобильного транспорта. Уплачивается в размере 15-80 юаней гражданами Китая за автомобильные номера. С каждой тонны грузового авто в бюджет идёт от 4 до 15 юаней в зависимости от общего веса.
  • гербовый сбор в размере 0,3-0,4% уплачивается гражданами при оформлении различных разрешительных документов.
  • налог на аренду недвижимости обязывает арендодателя уплатить в бюджет 8% от суммы дохода.

Поскольку КНР – страна с очень развитым сельским хозяйством, данный вид налога занимает значительную долю в структуре поступлений в бюджет государства. Объектом налогообложения является годовой доход в юанях, получаемый фермерами от продажи сельскохозяйственной продукции:

  • до 5 000 – 5%.
  • 5 001-10 000 – 10%
  • 10 001-30 000 – 20%
  • .30 001-50 000 – 30%
  • .свыше 50 000 – 35%.

Ндс при импорте из китая

Сумма возврата высчитывается по следующей формуле: Сумма возврата НДС = Сумма товара в юанях с НДС/на 1.17*на ставку возврата НДС (0.17, 0.15, 0.13, 0.09, 0.05) Например, товар стоит 100 юаней с НДС, ставка возврата 17%. 100/1.17*0.17 = 14.5299. Получается, что из бюджета можно вернуть 14.5299 юаня. Шаг 3. В зависимости от суммы сделки и ставки возврата НДС фиксируем пропорцию, по которой будет происходить перераспределение китайского НДС между экспортером и импортером.

Таблица коэффициентов представлена ниже: Стоимость наших услуг от суммы возврата НДС: Сумма сделки/ставка возврата НДС 5% 9% 13% 15% 17% 20000 — 50000 USD 70% 65% 60% 55% 50% 50000 — 100000 USD 65% 60% 55% 50% 45% 100000 — 200000 USD 60% 55% 50% 45% 40% 200000 — 500000 USD 55% 50% 45% 40% 35% более 500000 USD 50% 45% 40% 35% 30% Остальная часть китайского НДС пойдет Вам как импортеру.
В основном высокие ставки возврата НДС применяются к высокотехнологичной продукции, оборудованию, так как экспорт таких категорий товаров зарубеж способствует развитию наукоемких производств и созданию рабочих мест. Процесс возврата НДС в Китае при экспорте Если коротко, для возврата НДС в Китае есть следующие условия:

компания должна быть зарегистрирована на материковом Китае, но никак не в Гонконге или Макао (если Вам предлагает вернуть НДС офшорная компания, то нужно понимать, что в такой сделке офшор является посредником, так как на возврат китайского НДС у него нет никаких прав, вернуть китайский НДС может только компания в юрисдикции КНР);

компания должна работать на условиях общей системы налогообложения, то есть с НДС (一般纳税人), компании, работающие на упрощенной системе (小规模纳税人), соответственно, вернуть НДС не смогут.

Но при работе в других валютах, появляются курсовые риски, наша компания получив валюту должна провести конвертацию суммы в юань и произвести оплату поставщику в юанях. Мы также будем документально подтверждать сумму в юанях, которую получили от Вас после конвертации (выписками из банка). Разницу между фактически полученной от Вас суммой в юанях и суммой уплаченной производителю мы Вам вернем вместе с Вашей частью НДС, если после конвертации сумма окажется больше необходимой для оплаты на завод и напротив Вы нам компенсируете недостающую сумму со своей части НДС, если после конвертации сумма окажется меньше суммы оплаченной нами на завод по внутрикитайскому контракту.

— Вашу часть НДС мы вернем Вам на заранее согласованные реквизиты, причем сделаем это в любой удобной для Вас валюте, разумеется, по объективному биржевому курсу.Способ получения Вашей части НДС определяете Вы сами. Шаг 5

Ндс с экспорта оборудования из китая Важно Отчетность НДС при импорте товаров из Китая базируется на таможенной декларации, книге покупок и книге продаж (для товаров народного потребления), а также счет-фактур (инвойсов), транспортных и сопроводительных документов. Порядок составления отчетности и уплаты налога на добавленную стоимость не зависит от способа ввоза грузов в РФ (морем через Новороссийск, автотранспортом или по железной дороге через Казахстан или другим способом)

Если таможенный орган принимает решение о корректировке таможенной стоимости (КТС), то и сумма входного НДС может измениться. В этом случае декларант обязан доплатить разницу по сумме косвенных налогов.

Возврат НДС через посредника

Независимо от того, как производят закупки зарубежные компании – напрямую у производителя или через фирму-посредника, занимающуюся оптовым экспортом, рассчитывать на возврат налога на товары из Китая они не могут. Он осуществляется только в пользу организаций, зарегистрированных в данной стране. Более того, к ним также предъявляются особые требования. Ym Trans Group предоставляет клиентам возможность претендовать на такой доход, при заказе товаров или оборудования из-за границы.

Если хотите вернуть НДС в Китае, можно воспользоваться услугами импортно-экспортной компании, но следует проследить за четким исполнением некоторых условий:

  • проведение счет-фактуры по оплате заказа через счет посредника для валютного контроля;
  • направление налоговой счет-фактуры на имя посредника для налогового контроля;
  • осуществление таможенного оформления через посредника для таможенного контроля.

НДС в Китае

Ставка НДС в Китае составляет 17% от стоимости товара. Ставка возврата этого налога может колебаться в диапазоне от 0 до 17% и зависит от политики государства, направленной на конкретную отрасль промышленности. Ставки возврата подтверждаются на основе кодов ТН ВЭД каждого товара. Срок получения этого вида прибыли может составлять 3-4 месяца.

Схема возврата налога

Обращаясь за коммерческим предложением к поставщикам, необходимо уточнить, включает ли оглашенная цена налог на добавочную стоимость и, если не включает, насколько она изменится при заключении сделки с получением особой налоговой счет-фактуры. Для клиентов Ym Trans Group схема возврата НДС в Китае такова:

  • Средства за покупку переводятся поставщику через компанию Ym Trans Group, проходя валютное оформление и вычет соответствующей комиссии.
  • Поставщик выставляет нам налоговую счет-фактуру, c отдельно выделенным НДС.
  • Производится экспорт с растаможиванием в России при участии нашей компании.
  • В срок от нескольких недель до нескольких месяцев на наш счет поступает возвращенный налог, эту сумму за вычетом комиссии мы передаем клиенту. В отдельных случаях мы можем заранее выплачивать НДС после экспортного оформления.

Помимо комиссий клиент оплачивает оформление сертификатов, услуги таможенного брокера, почтовые расходы и прочее.

Мы подготовим ответ в течении 5 минут!

Статья написана по материалам сайтов: chinaprofi.ru, eastgates.ru, www.ymtrans.ru.

Возврат ндс

К списку товаров, в частности, относятся:

  • продукты питания (поголовье скота, с/х птица, свежее мясо и мясопродукты, молочные продукты, яйца, хлебобулочные изделия, рыба, морепродукты);
  • продукты детского питания и детские товары (игрушки, товары для детской гигиены, детская мебель, одежда, прочее);
  • медикаменты и медтовары в рамках утвержденного списка (часть медикаментов освобождены от налогообложения НДС).

Если импортируемый из Китая товар не относится к закрытому перечню, при расчете налога следует применять ставку 18%. Пример. АО «Альфа Групп» импортирует из Китая партию рыбы (таможенная стоимость – 74.303 руб.) и партию посуды (таможенная стоимость = 104.507 руб.). На основании таможенной декларации «Альфа групп» уплачена пошлина за рыбу (14.861 руб.) и посуду (20.901 руб.).

Как найти компанию для возврата

Вам не нужно искать юридическое лицо из Китая, если вы пользуетесь услугами ChinaProfi. Мы используем свою экспортно-импортную компанию и заключаем с ней внешнеэкономический контракт. По правилам валютного и налогового контроля необходимо, чтобы инвойсная стоимость прошла через нашу фирму, зарегистрированную в КНР, а налоговая счет-фактура была выписана на её же имя. Комплекс услуг по ведению бизнеса с Китаем от ChinaProfi также включает экспортное оформление на таможне через нашу компанию.

Если вы хотите наладить поставку товаров из Китая в Россию, и нуждаетесь в помощи по возврату НДС, используйте указанные на сайте контактные данные для связи. Мы также готовы принять вас в одном из офисов ChinaProfi в Москве, Санкт-Петербурге или Иркутске.

Ссылка на основную публикацию