Налогообложение в Литве для физических и юридических лиц в 2022 году

Налоги в Литве

Наиболее экономически перспективным государством прибалтийского региона является Литовская Республика. Сегодня страна обладает удачным механизмом фискальных взаимоотношений. Налоги в Литве выплачиваются абсолютно всеми субъектами предпринимательской деятельности, прошедшими регистрацию в пределах ее границ.

Абсолютно все субъекты предпринимательской деятельности в Литовской республике облагаются налогами

Общие сведения

Всего на территории государства существует 25 разнообразных налогов. Из них 90 % контролируется государственными налоговыми органами. Часть находится в ведомстве двух министерств, окружающей среды и сельского хозяйства.

Общие объемы поступлений в государственную казну считаются одними из самых низких на территории ЕС.

Определение фискального резидентства в стране отсутствует. Платить налоги обязан каждый, имеющий на ее территории фирму либо представительство.

Бонусы для налогоплательщиков

В налоговом законодательстве Литвы учтены следующие моменты:

1. Поощрение строительного бизнеса.
2. Наличие программы, стимулирующей научные исследования.
3. Освобождение от выплат «замороженных» фирм.

А также власти страны поощряют издательскую деятельность и киноискусство. Ставка налога на прибыль для лиц, продюсирующих авторское кино, снятое внутри страны, составляет 25 %.

Сколько денег остается у людей после уплаты налоговых взносов в Литве, в сравнении с другими странами

Налоги для хозяйствующих субъектов

Налоги, которыми облагаются все хозяйствующие субъекты, независимо от происхождения их капитала, представлены в таблице.

Если компания арендует офис у физических лиц, ставка подоходного налога составляет 15 %.

Основные налоги

Основными в стране считаются налоги на следующее:

Особенности налога на бизнес

Взнос на бизнес формируется по следующей формуле: общемировой доход минус доход постпредства. Важнейшим критерием является учреждение компании в ЕЭЗ либо в стране, заключившей Конвенцию об избежании двойного налогообложения. Прибыль от деятельности таковых облагается налогом в стране учреждения.

Рекомендуем посмотреть видео про законы и налоги страны:

Налогом на прибыль облагаются следующие виды доходов:

• Получаемые от деятельности фирмы.
• От прироста капитала.
• Пассивная прибыль.
• Активная прибыль.

Предусматривается особый режим для маленьких предприятий, налоговая ставка составляет 5 %. Это касается тех фирм, где официально трудится не больше 10 сотрудников, а доходы периода составляют менее 300 000 евро.

Выплаты по дивидендам

Налоговая ставка для всех типов фирм составляет 15 %. Холдинговым компаниям положены льготы.

Если в течение 12 месяцев принимающая сторона имеет более 10 % акций передающей фирмы, то во время передачи финансов местной организацией другому юрлицу возможно 100 % освобождение от налоговых выплат.

Если налог на прибыль в размере 15 % не выплачивается получателем, льгота может быть упрощена.

Не подвержены налогообложению дивиденды, получаемые от иностранного учреждения, прошедшего регистрацию на территории Евросоюза.

Капитальный прирост облагается квотой в размере 15 %. Эта выплата актуальна для литовских и нерезидентных фирм.

Не выплачиваются пошлины иностранными фирмами, находящимися на территории страны и защищенными правилами соглашения о предотвращении двойного налогообложения. Льгота актуальна для владельцев 26 % акций всего холдинга в течение 24 месяцев.

Убытки разрешается переносить на любой срок. В соответствии с договором двух компаний, потери могут быть отнесены на счет партнера. Максимальный срок переноса убытков — пять лет.

Рекомендуем посмотреть видео:

Этот сбор актуален для всех частных лиц, включая граждан других стран, которые находятся на территории литовского государства в течение полугода.

Местные жители осуществляют выплаты в государственную казну из всего дохода, который был получен из любой точки планеты. Лица, не являющиеся резидентами, делают отчисления только на доход, полученный ими внутри страны.

База плательщика включает в себя:

• Месячный оклад.
• Доход от сдачи в аренду недвижимого имущества.
• Распределенную прибыль.

Для многих иностранных лиц применяется договор об устранении двойного налогообложения. Это помогает оптимизировать уровень отчислений в государственную казну.

В таблице представлены основные ставки НДФЛ.

Для контрагентов, имеющих незначительный уровень ежемесячного дохода, предусмотрены тарифы по льготным ставкам.

Начиная с 2002 года власти Литвы планировали ввести прогрессивную ставку для более приемлемого налогообложения граждан, имеющих различный уровень дохода. Окончательное решение относительно этого проекта до сих пор не принято.

Выплаты при покупке недвижимости

Налог на недвижимость в Литве был принят в 2011 году. Это касается физических лиц, имеющих недвижимое имущество, стоимость которого больше 1 000 000 литов. Налоговая ставка для них составляет 1 % от рыночной стоимости.

По мнению главы государства, подписавшей соответствующий закон, это поможет сделать налог на недвижимость более прозрачным. Исчезнет основание для формирования ценовых «пузырей» — продавцы не смогут искусственно завышать стоимость жилья.

Стоимость жилья в Литве в сравнении с другими странами

Расходы и налоги при приобретении недвижимого имущества складываются из следующего:

1. Составление договора.
2. Услуги юристов.
3. Услуги риелторов.
4. Услуги нотариусов.
5. Подача ходатайства в земельную службу.
6. Госпошлина.
7. Сборы в Земельной книге.

Инвестиции в недвижимое имущество облагаются НДС по ставке 22 % от цены квартиры или дома.

В зависимости от условий контракта, сбор вносится продавцом либо покупателем.

Земельный налог выплачивается каждые 12 месяцев. Размер ставки составляет 0,02–5 % от цены участка.

Информация для автовладельцев

Налог на авто зависит от мощности двигателя. Данный показатель великолепно отражает уровень загрязнения окружающей среды и роскошь автомобиля.

Чем «солиднее» машина, тем она мощнее, и тем сильнее ее двигатель загрязняет окружающую среду.

Налоговые ставки, актуальные на 2022 год, представлены в таблице.

Платить в казну государства будут и те граждане, которые ездят на мотоциклах. Размеры выплат для мотоциклетной техники представлены в таблице.

Отчисления будут делать как обычные граждане, относящиеся к юридическим или физлицам, так и крупные чиновники. Исключение касается:

• Полицейских машин.
• Скорой помощи.
• «Инвалидных» машин.
• Электрокаров.

Выплаты будут осуществляться не за 12 месяцев, а по состоянию на 1 октября.

При помощи этого налога планируется собрать 200 000 000 литов. В будущем ставка может быть изменена. Она будет зависеть не только от объема двигателя, но и от возраста машины.

Собранные средства планируется перенаправить на помощь пенсионерам, а также на ремонт и строительство новых дорог.

Иные налоги

Система налогообложения в Литве нередко доходит до абсурда. Не так давно в Клайпеде была введена пошлина на воздух и иные природные ресурсы.

После пересмотра соответствующего законопроекта был отменен налог на дождь.

Сейчас в стране существует налог на безработных, который выплачивается с пособия неработающего гражданина.

Количество безработных в Литве в сравнении с другими странами

Лица, ушедшие с предыдущего места работы, но еще не успевшие встать на биржу трудоустройства, обязаны отчислять 73 лита в месяц в фонд здравоохранения.

Граждане, не имеющие работы в Литве и не состоящие на бирже труда, облагаются налогом на тунеядство. Это же касается лиц, занимающихся фрилансом, и людей, занятых другими видами труда, предполагающего получение теневого дохода.

В соответствии с законодательством страны, в течение 12 месяцев литовцы должны работать не менее 183 дней. Остальных граждан власти страны официально относят к «бездельникам». Размер налоговой ставки для них составляет 10 % от минимального оклада. Размер минимальной з/п в стране — 4,3 тыс. евро.

Зоны СЭЗ

Налоги в Литве более демократичны в свободных экономических зонах. В течение первых шести лет работы предприятие, занимающееся инвестициями, освобождается от уплаты пошлин. Земельный налог составляет 50 %.

Рекомендуем посмотреть виде про туристический налог:

Лицам, желающим работать в СЭЗ, необходимо инвестировать в литовскую экономику 100 тыс. евро.

Налоги в Литве для украинцев

Литва – крупнейшая страна Балтийского региона, имеющая большие перспективы и отличающаяся крупным экономическим потенциалом. Открывают бизнес и находят работу в республике все больше украинцев и выходцев из других постсоветских стран. Поэтому тема налогообложения в Литве актуальна.

Налоги в Литве обязательны для всех, кто работает и ведет бизнес в этой стране на законных основаниях. Однако, литовская фискальная система отличается от украинской и требует от иностранца знания некоторых особенностей.

• В Литве зафиксирован значительный рост заработных плат В течение 2019 года у большинства жителей Литвы и других стран Балтии заработная плата стабильно увеличивалась. Большое исследование компании Baltic…

В этой статье мы расскажем об особенностях налоговой системы Литвы, систематизируем налоги и определимся, какие сборы обязательны для украинцев в этой стране.

Фискальная система: особенности

Литва является полноценным членом Европейского Союза с 2004 года. Также страна вступила в Еврозону, а это значит, что зарплата в Литве платится исключительно в евро.

Республика является перспективной с экономической точки зрения и имеет развитую и давно сложившуюся фискальную систему. Налоги в Литве в 2018 году имеют 25 наименований и включают все известные виды – начиная от акциза на табак и алкоголь, заканчивая налогом на наследство.

Главным регулятором является Государственная налоговая инспекция, которая занимается сбором всех видов податей, за исключением некоторых, являющихся прерогативой таможни и отдельных министерств.

Современным литовским законодательством не предполагается функционирование системы фискального резидентства, что означает, что налоги в стране должны уплачивать все субъекты хозяйствования, коммерческой деятельности, а также физические и юридические лица.

Налогообложение физических лиц

Основной формой взимания налогов с физических лиц является подоходный налог, который в Литве в 2017 году составлял 15% от общей суммы доходов. Выплачивать сбор обязаны все частные лица, включая иностранцев, работающих в стране по ВНЖ или ПМЖ.

Подоходный налог обязаны выплачивать все, кто пребывает на территории Литвы более 183 дней в году. Граждане страны выплачивают его вне зависимости от места пребывания, а резиденты должны перечислять 15% от общей суммы прибыли, полученной в стране.

Правительство страны намерено ввести прогрессивную ставку, которая бы позволяла формировать сумму выплат от общего дохода резидента, однако эти планы до сих пор не реализованы и находятся на стадии обсуждения.

Отметим, что налоги в Литве в 2018 году, взимались с заработных плат местных и иностранных работников, распределенной прибыли, процентов от вкладов и дохода от недвижимости. Кроме того, частные лица должны передавать 5% прибыли от инвестиций и банковских вкладов.

Налоги на зарплату в Литве, также как и в других странах, оплачиваются работодателем. Он перечисляет в казну 15% от оклада сотрудника. Советуем проверять, сколько именно денег будет попадать вам в руки «чистыми», поскольку не все работодатели сразу же указывают сумму окладов в «нетто» и «брутто».

К 15% налога на прибыль стоит добавить 9% страхового медицинского сбора – 6% платит работник, а 3% — работодатель. Также придется отдать 30% в социальный фонд. Так 4% в него перечисляет сотрудник, остальное – лицо, предоставляющее работу.

Ставки налогов для юридических лиц

Налоги на бизнес в Литве определены в 15% от общей прибыли. Данную долю должны перечислять за прирост капитала и все виды получения прибыли или получения выгоды от инвестиций. Также 15% придется отдать за осуществление коммерческой деятельности – продажу товаров и услуг и т.д.

Выплачивать налоги должны все юридические лица, осуществляющие деятельность на территории Литвы. Речь идет о местных предприятиях и о филиалах иностранных компаний. Так, заграничные фирмы платят налоги от своих отделений в литовскую казну, а не в бюджет родной страны, что возможно благодаря действию договоров об исключении двойного налогообложения.

15% необходимо перечислять от доходов, поступающих в кассу или счета компаний вне зависимости от объемов прибыли. Если у фирмы зафиксированы убытки, то она может перенести дату выплаты налогов на другой срок – до 5 лет.

Бизнес в Литве пользуется многими привилегиями. Однако, они доступны мелким или средним собственникам. Владельцы предприятий с небольшими оборотами и маленькими коллективами могут выплачивать лишь 5% от дохода. Такая возможность доступна фирмам с оборотом меньше 290 тысяч евро и числом сотрудников, не превышающих 10 служащих. Также для получения «поблажки» у компании должен быть лишь один акционер.

Фирма в Литве, налоги которой не имеют определяющего значения для формирования бюджета страны, могут выплачивать налоги лишь с 25% прибыли. В число «льготников» относятся кинопроизводители, продюсерские центры, а также компании, работающие в сфере научных разработок.

Прочие налоги

Другим распространенным налогом является налог на добавленную стоимость. В Литве он составляет 21%. Сбор «вшит» в большинство товаров и услуг и не облагаются им лишь некоторые товары первой необходимости.

Налоги на недвижимость в Литве определяются органами местного самоуправления. Сборы взимаются с частных и юридических собственников объектов жилой или коммерческой недвижимости. Ставки колеблются от 0,3% до 3% от общей стоимости объекта (в случае продажи) или от прибыли, полученной при использовании (при сдаче в аренду).

Взимается налог на землю, который определяется в зависимости от общей стоимости и колеблется от 0,1 до 4%. Отдать до 5% от общей стоимости придется при уплате налога на наследство, за регистрацию промышленной собственности и многое другое.

Как вернуть налоги в Литве?

Возмещение налогов возможно лишь для иностранцев. Процесс возврата НДС происходит также, как и в других странах ЕС. Налоги возвращаются нерезиденту (лицу, проживающему в Литве менее 182 дней в году) в случае покупки, превышающей сумму в 70 евро.

Деньги возвращаются за товары, приобретенные в магазинах с пометкой «Tax Free». Однако, получить обратно можно не так уж много – не более 13% от общей стоимости предмета. Деньги возвращают на таможенных пунктах или в местах пересечения государственной границы.

Двойное налогообложение: как избежать?

В действующем законодательстве предусмотрены меры для избежания двойного налогообложения. Согласно действующим нормам, если юридическое лицо из Литвы более года владеет более чем 10% акций другого лица, ранее учрежденного на территории Европейской Экономической зоны, то дивиденды, полученные от дочернего субъекта – не взимаются.

Также налог на прибыль не собирается с иностранных предприятий, уже оплативших подоходных налог в Литве. То есть, прибыль, полученная в республике, там же и облагается налогом. Платить сборы дополнительно в своей родной стране – не требуется.

Как платят налоги в Литве нерезиденты?

Ставки налогов с физических и юридических лиц — нерезидентов вычисляют по единой схеме – 15% от прибыли или дивидендов. Деньги перечисляются налоговикам при расчете доходов и доли прибыли. Отдать государству 15% придется нерезидентам, получающих проценты и прирост капиталов.

Налоги в Литве – залог соблюдения прав иностранных работников и не резидентов.

Литовская зарплата выше чем украинская, а собранных с нее налогов достаточно для соблюдения прав иностранцев. С данных средств оплачиваются медицинские расходы, услуги государственных служб, а также переводятся средства в пенсионный фонд, что в дальнейшем даст возможность нерезиденту получать пенсию в Литве

Бизнес и налоги в Литве, а также, как открыть и зарегистрировать компанию

В Литве созданы привлекательные условия для открытия и развития бизнеса. Страна входит в Европейский Союз, стабильно и уверенно развивается, перенимая положительный опыт у лидеров рынка. О многом говорит факт стремительного роста ВВП, зафиксированный за последние два года.

Мудрый предприниматель не ограничивает себя географическими рамками, смотрит за их пределы. Хотите выйти на новый уровень, выбрав благоприятные условия для своего развития — финансовые аналитики рекомендуют открыть или купить фирму в Литве.

Преимущества регистрации фирмы в Литве

В стране наблюдается хорошая динамика роста бизнеса, связанного со сферой услуг. Не стоит на месте и промышленность, сферы судо- и машиностроения, деревообработки. Высокие показатели у сельского хозяйства, рыболовства, туристической отрасли. Развиваются и такие перспективные направления, как информационные технологии. Найти и занять свою нишу могут не только литовцы. Для эмигрантов созданы привлекательные условия, позволяющие полноценно развернуться и получать стабильный доход.

Открыв фирму в Литве, вы сможете получить гражданство и перед вами откроются новые возможности:

• Свободное перемещение по Европе и проживание в ЕС
• Проще получить визу в дальние страны: Австралию, США, Англию, Канаду
• Возможность получить образование в любом вузе Европы
• Покупка недвижимости в любой стране Евросоюза
• Легче получить европейское гражданство.

Одно из самых развитых направлений — сфера услуг. На нее приходится 60% литовского бизнеса.

Плюсы для бизнеса:

• Получаете более 500 миллионов потребителей
• Торговля без таможенных барьеров (в пределах ЕС)
• Льготы и отсутствие двойного налогообложения
• Жесткий контроль за коррупцией
• Банки предоставляют низкие проценты на кредит
• Предприниматели могут обратиться за поддержкой бизнеса к Европейскому Содружеству
• Лояльность в отношении иностранных инвесторов

Но чтобы все эти преимущества почувствовать на себе, необходимо пройти этап регистрации бизнеса, который обладает своими нюансами.

Что нужно для открытия фирмы в Литве

Литва — одна из стран Евросоюза, которая предоставляет иностранным бизнесменам возможность открыть бизнес без особенных сложностей в регистрации. Основные условия: грамотно оформить документы, трудоустроить минимум трех работников с литовским гражданством, по истечении полугода — оформить вид на жительство, бизнес-визу в Литву.

Иностранцам и литовцам предоставляются одинаковые условия для открытия бизнеса.

Выбираем форму собственности

По законодательству предприниматель имеет право выбрать одну из трех форм собственности, каждая из которых обладает своими особенностями и требованиями.

• Тип 1. ИП — индивидуальное предприятие или IE – Individual enterprise (IE). Здесь нет четких рамок по капиталу, минимальная сумма не ограничена. Ответственность полностью возложена на собственника, который является владельцем бизнеса.
• Тип 2. ЗАО — закрытое акционерное общество или UAB – private limited liability company. Государство задает рамки на состав акционеров — до 250 человек, и на капитал — минимум 2 900 евро. В структуру руководства входит управляющий и совет директоров, которые принимают решения совместно.
• Тип 3. Малое общество или MB — small partnership. Уставной капитал находится в руках владельцев, которых может быть от 1 до 10 человек. Назначенные уставом руководители принимают решения и определяют пути развития. Дополнительных требований и ограничений со стороны государства нет.
• Тип 4. ОАО — открытое акционерное общество или АВ – Akcine Bendrove. Эта форма собственности имеет полномочия выпускать ценные бумаги на рынок Литвы. Руководство компании осуществляется учредителем, резидентами становятся как юридические, так и физические лица — в любом количестве. Уставной капитал минимум 43,5 тысяч евро. В структуру компании должен войти Совет директоров (во главе с генеральным директором) и Наблюдательный совет (численностью до 15 человек).
• Тип 5. Партнерство с неограниченной ответственностью или TUB. Эта форма собственности не требует четко фиксированных пределов по уставному капиталу. Задействованных лиц должно быть не более 20. Решение принимает генеральный директор, согласовав с другими сотрудниками, владеющими правом голоса.
• Тип 6. Сельско-хозяйственная компания с ограниченной ответственностью или ZUB. Этот вариант наиболее распространен в случаях партнерского бизнеса на паях с родственниками или друзьями. В структуре два руководителя, обладающих одинаковыми правами (не обязательно с литовским гражданством). На ZUB нет ограничений по капиталу количеству акционеров. Важное условие — половина дохода должна составлять сумма, заработанная компанией в сфере сельского хозяйства.

Для предпринимателей, которые открывают в Литве офисы своих компаний, государство предлагает выбрать форму филиала или официального представительства.

4 этапа регистрации компании в Литве

1. Самое первое, с чего нужно начать, — придумать имя для компании и зарегистрировать его. Слово или словосочетание должно быть не только уникальным, но и соответствовать специальным языковым требованиям. Варианты названий проходят через анализ и утверждение государственной лингвистической комиссии Литвы. За эту услугу придется заплатить 16 евро.
2. Выбираете один из банков Литвы, который подошел под ваши требования, и открываете счет.
3. В процесс вступает нотариус: помогает составить пакет необходимых документов и заверяет их. Для оформления фирмы вам надо будет подготовить устав фирмы, учредительный договор, заявку на регистрацию, документ, в который включены итоги собрания акционеров — протокол (на ИП не распространяется).
4. Финальный этап — регистрация компании в профильных инстанциях: налоговой, реестре юридических лиц, страховом фонде. Процесс облегчается, если у вас есть электронная подпись — оформляете документы через интернет. Сервис платный, 51 евро.

Налоги на бизнес в Литве

Ключевые преимущества открытия или покупки фирмы в этой стране — льготные условия в кредитовании и лояльность в налогообложении (ставки ниже, чем в других странах ЕС). Государство выстроило гибкую политику взаимодействия с иностранными инвесторами, давая им возможность полноценного развития. Бизнес-процессы прозрачные и понятные, налоги — щадящие, без усиленных тарифов. Между Россией и Литвой подписано соглашение об избежании двойного налогообложения.

Типы налогов и ндс в Литве:

1. НДС. Три типа ставок: основная — 21%, по льготному тарифу — 9%, товары для людей с ограниченными способностями — 5%.
2. Налог на прибыль — 15 процентов. Возможно уменьшение до 5%, если оборот фирмы менее 300 тысяч евро и число сотрудников не превышает 10 человек.
3. Взносы по страховке (медицинской и социальной) — 40%.
4. Подоходный налог — 15%, в соответствии с определенными требованиями может снижаться на 10%.
5. Налогообложение дивидендов — 15%.

Первые шесть лет после открытия бизнеса в Литве с предпринимателей не взимается налог на прибыль.

Если вы решили оформить бизнес-визу или оформить собственность за границей, обратитесь за помощью к профильным юристам. Специалисты подробно расскажут вам обо всех нюансах, с которыми придется столкнуться, помогут быстро и грамотно оформить все необходимые документы. Литва располагает привлекательными возможностями для выхода в зону евро и и на новый профессиональный уровень. Дерзайте!

Налоги в Литве

Литовская республика вступила в ряды полноправных стран-участниц European Union в 2015 году и в составе ЕС представляет собой экономически перспективное государство. На сегодняшний день в Литве существует развитый, сложившийся механизм фискальных отношений, в котором предусмотрено около 25 различных налогов, действуют все традиционные их виды, от перечислений с прибыли до акцизов на алкоголь и табачную продукцию. Практически все они входят в область контроля Государственной налоговой инспекции, за исключением некоторых вопросов, находящихся в ведении таможенных органов и министерств сельского хозяйства и охраны окружающей среды.
Общий объем поступлений в бюджет в стране считают одним из самых низких в Европе. Налоги в Литве выплачивают все субъекты предпринимательства, зарегистрированные на ее территории, — место управления и расположения контролирующих структур не имеет значения. В стране нет законодательно определенного понятия фискального резидентства, и на практике перечислять средства в бюджет должны все, у кого внутри государства открыта компания или представительство.
В Литве есть свободные экономические зоны, режим в которых действует до 2019 года: Клайпеда и Каунас. Чтобы работать в них, необходимо вложить в экономику от миллиона евро (по величине капитализации бизнеса, активам/обороту). Инвестор, удовлетворяющий требованиям, освобождается от налогов на шесть лет (кроме земельного — нужно платить половину от установленной ставки). Также Литва:

• поощряет развитие строительства, торговли, гостинично-ресторанного бизнеса, просвещение, логистику, издательскую и кинодеятельность (продюсеры местных фильмов платят с них налог на прибыль в Литве в размере 25% от ставки);
• предлагает программу стимуляции научных исследований: инвестиции в них вычитаются при подсчете налоговой базы;
• освобождает от уплаты налогов компании, деятельность которых заморожена, — восстановить ее можно буквально за пару дней, оповестив налоговые органы.

Как облагается прибыль компаний

Налог на прибыль в Литве формируется по классической схеме — основу составляет операционный доход резидентов, а если у компании есть представительства в другом месте ЕЭЗ, то их в расчет не включают. В базу также входят доходы от источников, расположенных внутри страны, даже если они контролируются извне (за исключением сделок по продаже акций местных или ЕС-субъектов при соблюдении ряда условий). Вычитают из налогооблагаемой основы расходы, связанные с деятельностью компании.
Стандартная ставка составляет 15%, но в республике действуют правила, по которым ее можно уменьшить до 5%. Льготная ставка малого бизнеса касается предприятий, где:

• официально трудоустроены не более десяти человек;
• доходы периода меньше 300 тысяч евро;
• на последний день периода один акционер владеет единственной компанией в полном объеме или одновременно имеет не больше половины акций в какой-либо другой (единолично или в составе группы собственников).

Также налоговые льготы предоставляются при получении резидентами доходов от источников в других странах. Убытки допустимо переносить на будущие периоды, за исключением тех, что получены от передачи ценных бумаг и деривативов. Сроки по ним не превышают пяти лет от начала периода появления. Также можно переносить убыток на другие компании, с которыми субъект находится в группе (при соблюдении некоторых условий).
Предприятие, кроме перечислений с доходов, платит и другие налоги в Литве — социальный (4%), на загрязнение окружающей среды, за трудовые отношения (нужно вычесть его из зарплаты работника) и так далее. Акцизами облагаются алкоголь, табак, энергетические продукты (включая электричество) — импортные или произведенные и реализованные в республике.

Выплаты с дивидендов и процентов, НДС

Литва — государство, в котором действуют принципы избежания двойного налогообложения. Если одно местное юрлицо более года владеет не менее чем 10% акций другого, учрежденного в ЕЭЗ, то дивиденды от дочернего субъекта налогами не облагаются. Льготный холдинговый режим «освобождения от участия» действует, если головная компания полностью оплатила подоходный налог в Литве. Стандартная ставка по дивидендам составляет 15%, суммы вычитают у компаний-получателей при расчете перечислений в бюджет с прибыли, правило работает и в отношении нерезидентов. Если средства получены от фирм из стран «черного списка», режим не действует. По такой же 15-типроцентной ставке облагают проценты и прирост капиталов.
НДС стандартно взимается в размере 21%, и законодательство по нему формируется в соответствии с директивами ЕС. Однако для ряда товаров сделано исключение, они облагаются по ставке:

• до 9% — книги и периодика, пассажирские перевозки;
• 5% — помощь инвалидам, некоторые медицинские и фармацевтические товары,
• нулевой — международные перевозки и экспорт, страховая деятельность, освобождаются от налога некоторые финансовые услуги и так далее.

Порядок взимания прочих налогов — с физических лиц, недвижимости и других объектов

Подоходный налог в Литве взимают со средств от бизнес-деятельности (самостоятельная занятость, инвестиции, прирост капиталов) и заработной платы, размер которой превышает минимальный порог — 380 евро в месяц или 2,32 за час. Его вносят резиденты, получающие доходы в независимости от точки формирования средств — по общемировому принципу. Стандартная ставка установлена на уровне все тех же 15%. Она касается и нерезидентов республики, получающих средства от деятельности внутри ее границ — в нее входят и получаемые проценты, доходы от операций с недвижимостью, иным имуществом. Из дохода физических лиц также исключают:

• 9% за страхование здоровья (6% платит работник и 3 — его наниматель);
• 30,98% в социальный фонд: до 4% работник, остальное — работодатель;
• 0,2% в гарантийный фонд.

Недвижимость, которая находится внутри страны, принадлежит частным лицам и используется с коммерческими целями, облагается налогом по ставкам от 0,3 (по умолчанию) до 3%, это определяет местное самоуправление. Также в бюджет нужно вносить другие налоги — на землю (0,1-4% в зависимости от общей стоимости), наследство, регистрацию промышленной собственности, и так далее.
Больше информации о налогообложении в Литве и способах оптимизации выплат можно узнать у консультантов «Прифинанс».

“Платите за выхлопы и солярку”. Какие новые налоги ждут литовцев в 2022 году

Государственный бюджет Литвы и бюджеты местных самоуправлений на 2022 год в основном сверстаны. Пока открытым остается вопрос новых налогов. Но они обязательно появятся.

Правительство Саулюса Сквернялиса одобрило инициативы Министерства финансов и Министерства природы о введении с 1 января 2022 года четырех налогов. Еще два предложения лежат на столах депутатов парламента и тоже могут быть приняты. Критики премьера открыто утверждают, что кабинету министров для латания всех существующих государственных дыр денег не хватает катастрофически. Поэтому правительство готово выжать из налогоплательщиков все соки.

Подседлать железного коня

Минприроды предлагает ввести единовременный налог на автомобильные выхлопы и связать его с количеством выбрасываемой двуокиси углерода. Размер – от нескольких десятков до 1400 евро. Чиновники хотят взимать дань при каждой новой регистрации автомобиля. В результате в бюджет поступит 29 млн евро в год.

Оппоненты Минприроды с полным основанием утверждают: абсолютно не учтен опыт соседних стран, все решения принимаются в спешке, без какого бы то ни было широкого обсуждения заинтересованных сторон. Фактически новые поборы навязываются.

Это плохо, поскольку правительство может подорвать такую прибыльную и чувствительную отрасль экономики, как вторичный авторынок. Если при ввозе машины в Литву из-за границы предстоит платить налог, а при продаже такой же налог заплатит покупатель, и каждый последующий владелец в момент регистрации тоже будет платить налог, первичная стоимость авто существенно подпрыгнет. В отдельных случаях – от 1500 до 10 тыс. евро.

Для своих нужд станет выгоднее приобретать транспортное средство не в Литве, а, например, в Польше или Латвии и там же регистрировать. Если подобное случится, это станет концом литовского рынка подержанных авто. По неточным данным, его в той или иной степени обслуживают до 300 тысяч человек. Следовательно, минимум ½ из этого количество может пополнить армию безработных.

Нынешние владельцы неэкологичных автомобилей вовсе не должны платить новый налог. Но его будут платить те, кто станет владельцем неэкологичного автомобиля с 2022 года.

Где социальная и экологическая справедливость, если помнить, что средний возраст парка личных машин в Литве составляет 11-15 лет. Мало какая из этих машин соответствует повышенным требованиям к выхлопу. Но и не выполнить очередную директиву Брюсселя тоже невозможно, хотя в нашем случае налог никак не простимулирует приобретение автомобилей без пробега. Как это происходит, например, в Германии или Нидерландах.

Неслучайно президент Литвы Гитанас Науседа призывает увязать налог на автомобили не только с выхлопами, но и с мощностью или стоимостью – роскошь тоже можно было бы обложить поборами:

“Увязка налога только с выхлопами не является социально чуткой и повышает налогообложение тех групп общества, у которых не хватает средств. Одной рукой мы намерены предложить меры в социальной политике, которые позволят увеличить доходы нуждающихся людей, а другой рукой будем отнимать у них то, что дали”, – предполагает Науседа. Но, кажется, в правительстве его не услышали.

Мой дом не крепость, а источник денег для казны

Приличная квартира в Литве стоит приличных денег. Советская “двушка” в провинции – примерно 40 тыс. евро, в столице – до 70. Новая двухкомнатная в престижном месте Вильнюса – до 400 тысяч. Дом в Вильнюсе – от 300 тыс. до 1,5 млн евро. Однако сегодня налог на недвижимость платит лишь около 3,5 тыс. владельцев. Минфин готов увеличить цифру до 37 тыс. (из них около 26 тыс. жителей Вильнюса), предложил расширить базу налогообложения недвижимого имущества, отказываясь от селективного подхода в пользу всеобщего и снизить с 220 тыс. евро до 100 тыс. евро не облагающийся налогами уровень для одного жителя.

Финансисты рассчитывают, что дополнительные поступления в госбюджет составят около 8 млн евро, а поступления в бюджеты самоуправлений – около 1,2 млн евро в год.

Критики этого налога утверждают: он затронет лишь малую часть владельцев недвижимости.

Они предлагают другой вариант: небольшой налог для всех и дополнительный налог с роскоши, поскольку владелец развалюшки с удобствами на улице не должен вносить в бюджет государства одинаковую сумму с хозяином роскошной виллы.

Президентура тоже “за” снижение верхней планки не облагающейся налогами недвижимости, однако против запугивание общества. На пресс-конференции, специально посвященной новым налогам, глава государства, например, подчеркнул:

“Фискальное выражение этого налогового предложения всего 8 млн евро. Значит, налоговые счета получат те, кто владеет недвижимостью более высокой стоимости. То есть по своей социальной направленности этот налог действует не против социальной солидарности, а в направлении социальной солидарности”.

Солярка для фермеров и подоходный для всех

Президентура не осталась в стороне от идеи закрутить финансовые гайки. Ведомство Науседы предлагает акциз на солярку для фермеров повысить с 56 евро до 146 евро за 1 тыс. литров. Это позволило бы дополнительно собрать в госбюджет в 2022 году 17 млн евро доходов.

Предусмотрено и повышение несвязанных с трудовыми доходами тарифов подоходного налога.
Все это советники президента предлагают, даже несмотря на протесты тружеников сельского хозяйства, ежегодно страдающих то от засухи, то от обильных дождей. Фермеры, к слову, стоят на обочине социальной политики руководителей Литвы, не считая отдельных политиков.

Банки трогать – ну-ну-ну!

Депутат парламента Збигнев Единский предложил месячным тарифом в 0,03% обложить имущество банков, уний и прочих кредитных учреждений, превышающее 300 млн евро.

По расчетам, это позволит госбюджету получать в год около 60 млн евро доходов. Правящие “аграрии” пошли дальше и пожелали с 2022 года ввести налог для торговых сетей в размере 1% с месячного оборота, превышающего 2 млн евро (без НДС). Это должно увеличить доходы бюджета примерно на 31,9 млн евро в год.

И вот здесь литовская президентура показала, о благополучии кого печется сильнее всего. Глава государства, которому подписывать бюджет, завилял хвостом и предложил “подумать в контексте других налоговых инициатив”:

“Не вполне приемлемо и явно даже вредоносно, если бы мы дополнительно обложили налогами два сектора, которые сегодня никакими особыми привилегиями и льготами не пользуются”.

Снова солидарно затянем пояса

Что касается “своевременных” налогов, их актуальность национальный лидер объяснил доходчиво:

“Они вносятся не потому, что есть мазохистское желание увеличить налогообложение, а потому, чтобы больше внутреннего валового продукта перераспределялось через национальный бюджет. И чтобы у нас были определенные финансовые предпосылки для претворения в жизнь государства благосостояния”, – добавил он.

Как оно станет выглядеть в 2022 году? Минсоцзащиты и труда уже объявило: социальная денежная помощь людям, доходы которых ниже установленного минимального уровня в 122 евро (с 2022 – 125 евро), увеличится на 2 евро – с 81,2 до 83,2 евро.

Процветание всей Литвы гарантировать сложно, но 312 000 прозябающих в нищете литовцев, то есть 12% населения, наконец-то “заживут по-человечески”.

Мнение автора может не совпадать с позицией редакции.

Подписывайтесь на Baltnews в Яндекс.Дзен и присоединяйтесь к нам в Facebook

Бизнес-иммиграция в Литве

Задать вопрос

Последние публикации

Иммиграция в Литву для инвесторов

Чтобы решить, какой тип бизнеса выбрать, вы должны знать не только о потребностях, но и о доступных вариантах, чтобы найти тот, который наилучшим образом соответствует требованиям.

Эмигранты могут открыть бизнес в Литве, если они являются гражданами ЕС, ЕЭЗ, Швейцарии или если у них есть вид на жительство в Литовской Республике.

В любом случае нужно подать заявку на торговую лицензию. Это можно сделать в местном органе власти (муниципальный или районный совет, или магистрат).

Разрешается создавать различные виды легального бизнеса в Литве в соответствии с финансовыми возможностями нерезидента. Можно выбирать между корпорациями, для которых нужен минимальный стартовый капитал, или заняться не корпоративным бизнесом и инвестировать любую сумму, позволительную для трат.

Бизнес-иммиграция в Литву – разновидности фирм для регистрации

1. Общество с ограниченной ответственностью является наиболее распространённой формой как корпоративного, так и частного бизнеса. Эта хозяйственная организация ограничивает ответственность своего владельца или учредителя начальным капиталом в 35 000 евро. При создании бизнеса, которым может заниматься один человек или несколько партнёров, должен быть составлен договор, в чьей структуре указаны обязанности и права владельца или партнёров, включая информацию о финансово-экономических активах. Помимо регистрации в торговом реестре фирма также должна быть оформлена в муниципальном или районном совете, чтобы подать заявку на торговую лицензию.
2. Акционерное общество является вторым наиболее распространённым типом корпорации. Главное отличие от первого типа заключается в том, что стартовый капитал должен составлять 70 000 евро. Преимущество этой формы бизнеса заключается в том, что стартовый капитал можно разделить на акции, которые продаются акционерам. Однако владельцы акций также имеют право на получение дивидендов – части прибыли, соответствующей их акциям.
3. Полное товарищество является одной из не корпоративных форм бизнеса. Единственными формальными требованиями для создания являются торговая лицензия и регистрация в Литовском коммерческом регистре. ПТ отличаются от корпоративного бизнеса тем, что не существует определённого количества необходимого стартового капитала. Все деловые партнёры принимают на себя как руководство, так и ответственность. Они могут быть как физическими, так и юридическими лицами и нести солидарность, то есть равную ответственность со своими деньгами и имуществом. Партнёрский договор может быть устным или письменным, последний рекомендуется юристами.
4. Товарищество с ограниченной ответственностью не отличается от полного товарищества в отношении формальных требований для организации бизнеса. В отличие от ПТ здесь должно быть, как минимум два партнёра, один из которых отвечает за свободно выбранный объем капитала. Другой владелец принимает на себя неограниченную ответственность. Партнёр с неограниченной ответственностью имеет право на должность директора, второй участник практически не принимает решений.
5. Единоличное владение – это самая маленькая и вторая наиболее распространённая форма бизнеса, и минимальное требование для самостоятельной занятости. Юридическое лицо представлено одним человеком – владельцем. Преимущество единоличного владения заключается в том, что владелец может свободно решать, сколько денег он хочет (или может себе позволить) инвестировать. Бухгалтерский учёт прост и, в зависимости от оборота, налоги умеренные. Недостатком является то, что частный торговец несёт и финансовую и юридическую ответственность.

Чтобы стать индивидуальным предпринимателем, нужно подать заявление на получение торговой лицензии. Это должно быть сделано в муниципальном или районном совете власти. Индивидуальные предприниматели должны застраховаться в Литовском управлении социального страхования для бизнеса.

Бизнес-иммиграция в Литву – как открыть своё дело

Первое, что нужно сделать, если вы хотите создать бизнес, это подать заявление на получение торговой лицензии в районном или муниципальном органе власти.

Для этого вам нужно создать неофициальное заявление, включающее следующую информацию:

• Точное обозначение бизнеса и его сферу деятельности.
• Место нахождения бизнеса (адрес заявителя в случае, если фирма представлена одним человеком или заявитель является ответственным партнёром). В противном случае предварительно регистрируется юридический адрес.
• Персональные данные владельца. Вам нужно будет указать следующую личную информацию: имя, фамилию, дату и место рождения, гражданство и литовский номер социального страхования. Если ID ещё нет, его можно получить в ускоренной процедуре при привлечении юристов.

Следующий этап – зарегистрироваться в Литовском торговом реестре. Это можно сделать в провинциальных судах. Там нужно будет представить следующие документы:

• Паспорт, альтернативно свидетельство о рождении и свидетельство о гражданстве (для иностранцев применяется ВНЖ, форма ПМЖ или иной тип разрешения, на основании которого мигрант пребывает в республике).
• Точное обозначение бизнеса, включая его классификацию в торговом реестре, логотип, название (проверенное на плагиат и запатентованное).
• Служебный адрес ответственного учредителя или головного офиса на территории Литвы.
• Общественный договор или иной документ, как выписка из собрания директоров или соглашение о партнёрстве, нотариально заверенный.
• Подтверждение наличия финансовых средств. Помимо стартового капитала понадобятся дополнительные расходы на оплату сборов при подаче заявления на получение торговой лицензии и регистрации бизнеса.

После выполнения двух основных шагов можно официально начинать деятельность компании. По желанию учредителя возможно оказание ряда иных услуг касаемо бухгалтерского учёта и аудита.

Бизнес-иммиграция в Литву – сборы и налоги

Основание фирмы за рубежом говорит о существенных тратах.

Заявитель должен предварительно рассчитать финансовые потери и риски, а также предоставить доказательство, что все деньги были заработаны честно.

• При подаче заявки на торговую лицензию взимается €47,30;
• При регистрации бизнеса списывается регистрационный сбор в размере €32;
• Оформление юридического адреса стоит €8,40;
• Создание страховки для суммы стартового капитала €152;
• Форма общественного договора с заполнением и подачей обойдётся в €102;
• Назначение менеджера из числа местных жителей (обязательно для ряда категорий) – €28;
• Регистрация дополнительного делового партнёра после основания стоит от €20.

Все предприятия в Литве должны платить налог на добавленную стоимость. Партнёрства и индивидуальные предприниматели, которые зарабатывают менее 30 000 евро в год, освобождаются от этого налога.

Корпоративные предприятия должны платить корпоративный налог, который составляет 25% дохода ежеквартально.

Минимальная сумма корпоративного налога составляет 1750 евро в год для ТОО и 3500 евро в год для полного товарищества.

Подоходный налог является прогрессивным, то есть налогообложение зависит от суммы денег, которую вы зарабатываете. Если ваш доход составляет менее 11 000 евро, вам не нужно платить налоги. Если вы зарабатываете больше этого, налогообложение колеблется от 23% до 50% вашего дохода.