Бизнес в Швейцарии в 2020 году: регистрация фирмы и налогообложение

Как открыть компанию в Швейцарии в 2020 году

Швейцария является уникальным государством: соблюдая нейтралитет в экономических и политических союзах и не обладая богатыми природными ресурсами, она смогла достичь высокого уровня развития. Бизнес в Швейцарии – это стабильность, высокая конкурентоспособность, отсутствие коррупции, низкие налоги и прозрачная правовая система.

Формы собственности для бизнеса: какую лучше выбрать?

Малый бизнес в Швейцарии представлен тремя основными формами: Акционерное общество, Индивидуальный предприниматель и Общество с ограниченной ответственностью.

Акционерное общество (AG) – это самая распространенная форма ведения бизнеса в Швейцарии, которая подходит для всех видов коммерческих предприятий. Требует наличия как минимум трех акционеров. Причем в руководстве компании обязательно должен быть резидент государства.

Практический совет. Перед тем как оформлять визу или покупать билеты в другую страну, рекомендуем проверить наличие запрета на выезд из страны. Сделать это быстро, безопасно и в режиме онлайн можно при помощи проверенного сервиса Невылет.рф

Уставный капитал, необходимый для регистрации, должен составлять 100 тысяч швейцарских франков (100 тысяч американских долларов). До начала регистрации в обязательном порядке оплачивается как минимум 20% акций на сумму не менее 50 тысяч франков (50 тысяч долларов).

Акции могут быть выпущены на предъявителя.

Ответственность по обязательствам определяется размером вклада акционера в уставный капитал.

Сведения об акционерах являются закрытыми.

Общество с Ограниченной Ответственностью (GmbH) – самая популярная форма собственности, получающая наиболее крупные инвестиции в Швейцарии.

Учредителями ООО должны быть как минимуму два человека, один из которых – резидент страны.

Минимальный уставный капитал составляет 20 тысяч швейцарских франков, максимальный – 2 млн франков (20 тысяч и 2 млн долларов США соответственно). Минимальная первая оплата до регистрации составляет 10 тысяч швейцарских франков (10 тысяч долларов).

Учредитель несет ответственность по обязательствам в размере своего вклада в ООО.

Информация об акционерах находится в открытом доступе.

Индивидуальный предприниматель (Einzelunternehmen) – наилучший вариант для врачей, фрилансеров, художников, юристов и других мелких бизнесменов. В этом случае требований к уставному капиталу не существует, а форма регистрации чрезвычайно проста.

При годовом обороте до 100 тысяч швейцарских франков (100 тысяч долларов) регистрация в торговом реестре не обязательна.

К минусам такой формы предпринимательства можно отнести собственную неограниченную ответственность по обязательствам.

Что нужно, чтобы открыть свое дело в Швейцарии?

Швейцария предоставляет доступные условия для открытия и ведения бизнеса. При условии четкого выполнения всех требований, заняться предпринимательской деятельностью в стране сможет любой иностранец.

Первый шаг к открытию бизнеса в Швейцарии – наличие идеи, финансовых ресурсов и четко проработанного плана. Также оценивается то, насколько реально осуществить этот проект в условиях конкуренции, в ситуации, которую переживает рынок Швейцарии в данный момент. Если с этими пунктами все в порядке, начинается второй этап – юридическое оформление.

И, наконец, самое интересное – ограничение выезда за границу должникам. Именно о статусе должника проще всего «забыть», собираясь в очередной заграничный отпуск. Причиной могут быть просроченные кредиты, неоплаченные квитанции ЖКХ, алименты или штрафы из ГИБДД. Любая из этих задолженностей может грозить ограничением выезда за границу в 2018 году, узнать информацию о наличии задолженности рекомендуем с помощью проверенного сервиса невылет.рф

У граждан СНГ есть три варианта оформления бизнеса в Швейцарии:

    Физические лица, которые не являются гражданами Европейского Союза, для открытия бизнеса должны иметь вид на жительство категории С*.

Если один из этих вариантов будет успешно рассмотрен и утвержден, то иностранец получит вид на жительство категории В или L, позволяющий проживать в стране в течение одного года и открыть свой бизнес в Швейцарии.

Направления для бизнеса: какое самое прибыльное?

Дать конкретные рекомендации по выбору направления для бизнеса достаточно сложно – на это влияет множество факторов: наличие вида на жительство, город, в котором вы намерены открыть свое дело, сумма ваших активов и т.д. Однако все же можно выделить несколько наиболее перспективных направлений:

  • сельское хозяйство;
  • инновации и высокие технологии;
  • туризм;
  • биотехнологии;
  • финансовые услуги;
  • медицинское оборудование и фармацевтика.

Также можно купить бизнес в Швейцарии. Этот вариант позволит выбрать прибыльное дело, тем самым сведя риски к минимуму.

Покупка или аренда недвижимости в Швейцарии

Для ведения бизнеса в Швейцарии необходимо взять в аренду или купить недвижимость. Оба варианта имеют свои преимущества и недостатки.

Покупка:

  • процедура стандартная, однако перед заключением сделки требуется получить разрешение от местных властей на продажу объекта;
  • иностранец не имеет права приобретать недвижимость площадью более 3 000 кв. м даже при наличии ВНЖ;
  • после покупки объект можно продать только через 5 лет, а сама сделка будет облагаться налогом в размере 18% от ее стоимости.

Аренда – более простой способ получить необходимую площадь для ведения бизнеса. В случае неприбыльности дела или банкротства договор об аренде просто разрывается.

Налоговая система Швейцарии

Эффективная система налогообложения сделала Швейцарию одной из лучших стран в Европе для открытия и ведения собственного бизнеса. Примечательно, что большая часть полученных налогов поступает в кантоны (регионы), где зарегистрированы предприятия, а меньшая идет на пополнение федерального бюджета. При этом каждый регион имеет право самостоятельно устанавливать размер налогов.

В Швейцарии действует три уровня налогов с разными ставками для каждого из них: федеральный, кантональный и муниципальный. Самые большие налоги в таких регионах, как Цюрих, Женева, Берн; более низкие – в Швице и Обвальдене. Средняя ставка налога на прибыль составляет 17,92%, из них в федеральную казну идет 8,5%. Физические лица платят от 11,5% до 30% налога. НДС составляет 8%.

Как получить бизнес-визу в Швейцарию

Находиться в стране более 90 дней на законных основаниях и при этом вести предпринимательскую деятельность можно только при наличии национальной визы D. Иностранцы также должны иметь разрешение от властей кантона, в котором они намерены развивать свой бизнес. Оформить визу можно в Консульстве Швейцарии.

Чтобы у вас в руках оказалась бизнес-виза в Швейцарию, понадобятся такие документы:

  • загранпаспорт;
  • две копии загранпаспорта (страница с подписью, ФИО и фотографией);
  • цветные фотографии по стандартам ICAO (4 штуки);
  • заполненные визовые анкеты (3 штуки);
  • справка об отсутствии судимости;
  • мотивационное письмо (указываются причины переезда и адрес проживания);
  • выписка из банка, подтверждающая финансовую состоятельность;
  • документ-подтверждение о разрешении на въезд от миграционных властей;
  • копии двух последних шенгенских виз (при их наличии).

Кроме этого сотрудники Консульства могут потребовать ряд дополнительных документов.

По приезде в Швейцарию необходимо зарегистрироваться в миграционной службе в течение 14 дней.

Банковая система Швейцарии

Банковская система Швейцарии подчинена строгим правилам. Все банки и учреждения банковского типа в обязательном порядке регистрируются в Федеральной банковской комиссии. Сама же система достаточно разнообразна и представлена несколькими типами банков: местными, кантональными, региональными, сберегательными, офшорными и частными. В общей сложности в стране работает свыше 600 банков.

Где же лучше открыть счет? Универсального ответа нет, но практика показывает, что проще открыть счет в крупных банках.

Особенности открытия бизнеса в Швейцарии для россиян

Иностранцы, в том числе и россияне, имеют право открыть фирму в Швейцарии. Однако русские фирмы в Цюрихе обязательно должны иметь в своем штате директора с гражданством этого государства. Чаще всего таким директором выступает юрист, который помогает оформлять бизнес. Он же выступает контактным лицом и взаимодействует со всеми государственными структурами.

Учредителем и акционером предприятия может быть любое юридическое или физическое лицо, независимо от места проживания, регистрации и гражданства. Исключение составляет сфера недвижимости – этот вид деятельности имеет строгую регламентацию и ограничения для иностранцев и как бизнес в Швейцарии для русских и других граждан стран СНГ является невыгодным.

Таким образом, иностранец может являться учредителем и акционером бизнеса в Швейцарии, даже не имея вида на жительство. Главное условие – одним из руководителей компании должен быть гражданин Швейцарии.

Бизнес в Швейцарии. Как открыть бизнес в Швейцарии: Видео


Бизнес в Швейцарии: 5 причин для регистрации компании

В каком-то смысле открыть или купить бизнес в Швейцарии означает пройти высшую школу делового мастерства. Недаром местные власти дают добро на создание предприятия лишь тем иностранцам, которые предлагают наиболее интересные и выгодные проекты. Однако открывая свое дело в этой стране, вы получаете уникальную выгоду, которая перекрывает все расходы.

О том, что привлекает бизнесменов всего мира в Швейцарии, мы и поговорим в нашей сегодняшней статье.

Почему стоит открыть бизнес в Швейцарии

Причина № 1: оформление ВНЖ в Швейцарии

Еще в 1996 году в Швейцарии иностранным бизнесменам, предлагающим к реализации уникальные проекты, выдавали вид на жительство. Правда, без права на работу на территории ЕС, но без каких-либо ограничений в управлении собственным предприятием.

Всего за 3 месяца вы можете оформить ВНЖ для всей семьи и получить альтернативное место проживания в стране с высокой степенью безопасности и экономической стабильностью. Для этого нужен минимальный пакет документов и никаких экзаменов на знание языка или истории.

Заявитель должен выполнить финансовое требование: инвестировать в бизнес не менее 1 млн. евро. Безусловно, сумма большая, однако, проживая в Швейцарии со статусом ВНЖ, вы получите множество преимуществ.

Причина № 2: выгодные налоги для резидентов

Налоги в Швейцарии могут показаться сложными, так как в каждом районе (кантоне) здесь действуют свои особенности налогообложения. Плюс работает федеральная система. Но если разобраться, то на самом деле эта страна открывает широкие возможности для оптимизации налогов.

Так, для физических лиц подоходный налог в Швейцарии зависит от суммы дохода. Например, в Женеве от колеблется от 8% (доход до 21 тыс. швейцарских франков) до 19% (доход более 614 тыс).

    Швейцарские корпорации платят налог на прибыль в размере от 3,63% до 9,8%. Акционерный капитал на федеральном уровне облагают налогом 0,825% Налог с оборота взимается в пределах 6,2-9,3% в зависимости от кантона Ставка НДС в Швейцарии в 2016 году равняется среднеевропейской – 7,6% Налог на корпоративную прибыль – от 1,5% (Люцерн) до 10% (Женева)

Важно! Для отдельных товаров и услуг предусмотрена сниженная ставка НДС. Если годовой доход компании не достиг 100 тыс. франков, она освобождается от уплаты этого налога. Если предприятие ведет деятельность за пределами Швейцарии, оно не платит НДС.

Причина № 3: всего два вида компаний

Чтобы открыть в Швейцарии предприятие, не нужно разбираться во множестве форм юридических лиц. Здесь их всего две:

ФормаУставной капиталДиректор и акционерыПреимущества
Акционерное общество (AG, SA, LTD)100 тыс. шв. франковНе менее одного директора и акционера. Офис в Швейцарии. Между акционерами обязательны собрания, требуется отчетность за каждый год и бухгалтерский учет.Акционерные общества имеют явный и недвусмысленный приоритет при получении финансирования, заключении крупных контрактов.
Общество с ограниченной ответственностью (GmbH, SARL, LLC)20 тыс. шв. франковПроцедура открытия проще, дешевле. Менее дорогостоящее администрирование. Пользуется спросом у малого и среднего бизнеса.

Важно! Регистрация фирмы в Швейцарии занимает 2-3 недели после подачи документов.

Причина № 4: простота регистрации предприятия

Для того чтобы ваше предприятие в Швейцарии начало работу, необходимо:

    выбрать и согласовать название определить месторасположение офиса разработать устав и учредительный договор открыть консигнационный счет в банке зачислить уставной капитал на консигнационный счет и получить сертификата от банка зарегистрировать компанию с внесением записи в государственный реестр открыть постоянный счет компании

Стоимость регистрации – около 10 тыс. шв. франков. Если вы не уверены в собственных силах, лучше обратитесь к специалистам в миграционной сфере, которые сведут ваше участие в процедуре регистрации к минимуму, сэкономят ваши нервы, время и деньги.

Причина № 5: простые условия работы

    Компанией должны руководить 3 органа: общее собрание акционеров, совет директоров и аудиторы Собрание проводят 1 раз в год, в течение 6 месяцев после окончания финансового года Совет директоров должен состоять из одного или нескольких членов, которые не обязаны быть акционерами Минимум 1 человек из числа руководства должен проживать в Швейцарии (иметь статус ВНЖ) Аудиторы избираются общим собранием акционеров. Ими могут быть как физические, так и юридические лица
Читайте также:  Жизнь в Швейцарии: эмиграция на ПМЖ в Швейцарию из России

Какой бизнес востребован?

Гостиничный бизнес в Швейцарии остается одним из наиболее популярных среди иностранцев. Приток состоятельных туристов благодаря великолепному климату и живописной природе здесь не иссякает круглый год, поэтому рентабельность отелей и фирм, предоставляющих различные виды сервисных услуг, чрезвычайно высока.

Есть возможность инвестировать средства и в готовый бизнес. В Швейцарии достаточно много интересных предложений, и миграционные фирмы обычно отслеживают их, чтобы предлагать своим клиентам. Чаще всего иностранцы инвестируют в предприятия в сфере фармацевтики, производства различных люксовых товаров (одежда, зонтики, аксессуары и т.д.), общественного питания (рестораны, кафе), сельского хозяйства.

Преимущества ведения бизнеса в Швейцарии

    Авторитет на международных рынках Простота выхода на европейских партнеров Стабильная экономика и валюта Отсутствие валютного контроля Развитая инфраструктура Избежание двойного налогообложения Развитая правовая система Разумный объем налогов Отсутствие коррупции Конфиденциальность информации

Вы можете быть спокойны по поводу передачи своего дела детям. Бизнес-школы Швейцарии считаются одними из лучших в мире, поэтому здесь ваши приемники получат все необходимые деловые знания.

Если у вас появились вопросы относительно нюансов ведения бизнеса в Швейцарии, задавайте их прямо в комментариях к статье. Наши специалисты незамедлительно ответят вам и детально проконсультируют. Подписывайтесь на обновления нашего блога и получайте наиболее свежую информацию о возможностях открытия компании в странах Европы.

Малый бизнес в Швейцарии – чек лист, как самому открыть бизнес, как купить бизнес, как бизнес иммигрировать

Швейцария уже много лет привлекает крупных бизнесменов из разных стран. Кто-то пытается приобрести здесь недвижимость, кто-то открыть свое дело. Это государство представляется многим вершиной европейского благополучия и процветания.

Особенности ведения своего дела в Швейцарии

Ведение предпринимательской деятельности Конфедерации имеет ряд особенностей:

  • Стабильность местной валюты. Страна придерживается нейтралитета, поэтому курс швейцарского франка не зависит от геополитики, цен на нефть и других внешних факторов.
  • Устойчивая экономика. Частично этот пункт вытекает из предыдущего. Стабильность обеспечена в первую очередь надежностью валюты, а также тем, что государство в состоянии самостоятельно обеспечить свой рынок товарами и услугами высокого качества.
  • Бизнес имеет жёсткие рамки и правила, которым необходимо четко следовать. В противном случае это грозит штрафом и закрытием компании.
  • Простая процедура открытия своего дела. Несмотря на высокий уровень бюрократии, механизм регистрации предприятия четко отлажен, на него потребуется от 2 до 3 недель.
  • Здесь высокое налогообложение, однако оно оправдано хорошим качеством местных дорог, слаженной работой общественного транспорта. Для некоторых видов деятельности есть возможность получить льготные налоговые сборы.

Кроме того, Швейцария славится надежностью банковских вкладов и высоким уровнем банковского обслуживания.

Иммиграция в Швейцарию

Это одна из самых закрытых стран в плане политики иммиграции. Она настороженно относится к резидентам, которые приезжают из государств, не входящих в Евросоюз. Права на получения вида на жительство здесь не дает даже покупка дорогостоящей недвижимости. Для иммиграции сюда нужна одна из следующих причин:

  • Открытие компании как новой, так и филиала иностранной фирмы. Однако только открыть её будет недостаточно. Впоследствии необходимо будет устроиться в свою же корпорацию наемным сотрудником. Чтобы иметь право быть трудоустроенным, нужно будет доказать властям, что квалификация данного лица выше, чем квалификация других кандидатов из Швейцарии и Евросоюза.
  • Трудоустройство в местной фирме. Для этого нужно найти работодателя, который согласится оформить документы, необходимые для регистрации. Найти работодателя в этой стране достаточно сложно. Во-первых, нужно владеть одним из государственных языков. Во-вторых, если на одну вакансию претендует резидент или кандидат, который получил образование в местном вузе, работодатель, скорее всего, отдаст предпочтение кому-то из них.
  • Учеба в государственном университете. С дипломом университета проще найти работу и конвертировать учебный вид на жительство в рабочий ВНЖ.
  • Иммиграция на основе налогового соглашения. Этот способ подходит тем, кто обладает солидным капиталом в несколько миллионов франков. В этом случае нужно обратить в специальную консалтинговую компанию, которая рассчитает все активы, недвижимость доходы и расходы заинтересованного лица. На основе этого налоговый орган назначит подоходный сбор. Данная ставка является предметом договора и, соответственно, причиной для получения ВНЖ.

Срок действия вида на жительство отличается в разных кантонах. Где-то он выдаётся сроком на 1 год, а где-то на 5 лет с возможностью конвертации его в бессрочный ВНЖ.

Бизнес-культура Швейцарии

Первое, что отличает местного предпринимателя – это его пунктуальность. Он чаще всего приходит на встречу заранее, поэтому не прощает опоздания другим.

Швейцарцы ценят работу и, в большинстве своём, трудолюбивы и дотошны. Они не признают ленивых и медленных компаньонов и сотрудников. Часто они живут в постоянном напряжении, так как национальное воспитание с детства готовит детей к тому, что жизнь полна опасностей и в любой момент нужно уметь им противостоять.

Местного жителя не поразишь дорогой машиной, высоким социальным статусом и хорошим чувством юмора. Они уважают бережливых людей, которые заботятся о состоянии окружающей среды и уважительно относятся к личному пространству и окружающим.

В бизнесе они отличаются вежливостью и прямолинейностью, они всегда знают, чего хотят и как этого добиться. Сложность ведения дел в этой стране проявляется в высоком уровне бюрократии внутри компаний. Для возможности двигаться вперед в переговорах, швейцарские партнеры должны получить разрешения у всей цепочки руководителей или компаньонов, что часто затягивается на недели, а то и месяцы.

Начать переговоры с партнерами из этой страны лучше всего с отвлеченных разговоров о спорте, новостях, погоде. В таких беседах лучше не задавать вопросов о личной жизни.

В целом жители государства доброжелательны и открыты к новым горизонтам, основная часть населения говорит по-английски, а встречи часто проходят за обеденным столом в дружеской атмосфере.

Формы бизнеса в Швейцарии

Разобраться в организационно-правовых формах в Конфедерации достаточно просто. Существует всего 2 формы юридических лиц:

  • Акционерное общество с уставным капиталом от 100 тыс. франков. Дает преимущества при получении банковского финансирования и заключения крупных контрактов. В случае если уставной капитал равен 1 миллиону франков и выше, общество обязано уплатить гербовый сбор в размере 1%. Создавать акционерное общество может как физическое, так и юридическое лицо.
  • Общество с ограниченной ответственностью. Уставной капитал – от 20 тыс. франков. Пользуется популярностью у малого и среднего бизнеса, а также активно поддерживается государством. Все процедуры оформления стоят дешевле, чем для акционерного общества.

Для создания обеих компаний необходимо наличие директора и акционера, офиса на территории Швейцарии. Учредители обязаны проводить собрания, сдавать ежегодную отчетность и вести бухгалтерский учет.

Хотя бы один член руководства должен быть местным резидентом.

Налоги малого бизнеса в Швейцарии

Здесь функционирует трехуровневая система налогообложения. Все предприниматели уплачивают следующие виды обязательных отчислений в бюджет:

  • Федеральные (государственные).
  • Кантональные. Каждый кантон устанавливает свои категории сборов.
  • Муниципальные. Платятся в казну определённого населённого пункта чаще всего на его благоустройство.

На федеральном и кантональном уровне фирма может рассчитывать на некоторые послабления в уплате налогов, если в последние 7 лет она понесла убытки, вела научно-исследовательскую или экспериментальную деятельность.

Кроме того, некоторые виды предприятий полностью освобождаются от уплаты налогов. Государство создало список компаний, вид деятельности которых особенно благоприятно сказывается на развитии страны. При открытии такой фирмы и создании от 10 до 20 рабочих мест, владельцы могут рассчитывать на полное или частичное освобождение от уплаты налогов сроком на 10 лет.

Федеральный налог

Федеральный уровень предполагает уплату налогов для предприятий:

  • На прибыль. Может быть от 3,63 до 9,8%.
  • С оборота. Сюда входит сбор на акционерный капитал 0,825% и сбор с оборота от 6,2 до 9,3%.
  • НДС. Не имеет фиксированной ставки и пересматривается для разных товаров и услуг ежегодно. Традиционно от уплаты НДС освобождаются компании, которые ведут экспортную деятельность. Его взимают только с тех фирм, чей годовой оборот превышает 100 тыс. франков.

Федеральные сборы взимаются ежегодно.

Кантональный налог

Включает отчисления в казну:

  • С прибыли корпораций. В зависимости от кантона может насчитывать до 26 уровней и варьируется от 4 до 25%. Например, в Женеве налог корпораций варьируется от 4 до 16%. В Цуге при доходах менее 100 тыс. франков предприятие платит 4%, если доход превышает установленную сумму, то сбор составляет 7%.
  • На увеселительные заведения.
  • За внешнюю рекламу.

Как открыть бизнес в Швейцарии

Алгоритм создания своего дела в этой стране достаточно прост. Необходимо следовать следующим шагам:

  1. Выбор названия фирмы. Далее оно проверяется на повторы.
  2. Выбор юридического и фактического адреса компании.
  3. Написание Устава и других учредительных документов.
  4. Открытие консигнационного счёта в банке.
  5. Перевод необходимой суммы уставного капитала на консигнационный счёт. После начисления денег необходимо получить справку из банка.
  6. Регистрация компании с занесением в государственный реестр. После этой процедуры выдается выписка из реестра.
  7. Открытие корпоративного счета в банке.

Весь процесс регистрации занимает несколько недель. Стоимость процедуры в среднем достигает 10 тыс. франков.

Бизнес в Швейцарии для иностранцев

Алгоритм открытия своего дела для иностранцев идентичен вышеописанному. По закону вести предпринимательскую деятельность может любое физическое лицо независимо от гражданства.

Кроме того, бизнесмен имеет право оформить вид на жительство всем членам своей семьи через 3 месяца после переезда.

Государством установлена минимальная сумма, которую иностранец обязан инвестировать в свое дело. На сегодняшний день она составляет 1 млн франков. Директором компании должен быть гражданин Швейцарии. Так страна пытается бороться с уровнем безработицы.

Иностранец должен постоянно инвестировать в свое дело и развивать его. Если проект местным властям покажется нерентабельным, они способны ликвидировать его и отправить учредителя назад на родину.

Как инвестировать в Швейцарию

Выделяют 4 основных способа инвестиций в страну.

Покупка жилой недвижимости

Власти накладывают определённые ограничения на покупку недвижимости иностранцами. Кроме того, что её приобретение не гарантирует получения ВНЖ, каждый покупатель перед сделкой должен получить разрешение на покупку жилплощади от кантона.

Если лицо решило приобрести недвижимость для отдыха, то для получения разрешения этот объект должен соответствовать следующим требованиям:

  • Находиться в туристической зоне, которая обозначена властями кантона.
  • Жилая (полезная) площадь помещений не должна превышать 200 м 2 и 1000 м 2 в зависимости от типа помещения.
  • Недвижимость нельзя сдавать в аренду постоянно.
  • Одна семья может приобрести только один объект для отдыха.

Приобретение квадратных метров для постоянно проживания не накладывает никаких ограничений в плане размера квартиры или дома. Здесь необходимо учесть, что такую недвижимость запрещено сдавать в аренду даже частично, а при покупке земли на строительство, иностранец обязан начать соответствующие работы в течение года.

Важно отметить, что иностранцами в Швейцарии чаще всего считаются граждане, не имеющие гражданства этой страны или ЕС.

Покупка недвижимости для ведения предпринимательской деятельности

На приобретение складских или офисных помещений, магазинов и других коммерческих объектов не требуется специального разрешения. При этом неважно, планирует бизнесмен сдавать эти помещения в аренду или вести на них собственную предпринимательскую деятельность.

При приобретении жилой недвижимости с целью сдачи её в аренду существуют следующие ограничения:

  • Иностранец не может владеть полным пакетом акций компании, которая сдает недвижимость в аренду.
  • В такой организации иностранному лицу может принадлежать только 40% акций.

Развитие деловых связей в стране

Сюда входит поиск производителей, установка контактов, переговоры и последующее ведения проекта по производству, купле-продаже и другим видам деятельности.

Для развития таких связей предприниматель может обратиться в один из швейцарских консультационных центров (бизнес-хабов). Они могут предоставить заинтересованному лицу необходимую информацию по предприятиям, дать определенные контакты и даже организовать первые переговоры.

Покупка акций через швейцарский фондовый рынок

Проводится через Swiss Market Index (швейцарский фондовый индекс). В него входит более 20 крупнейших фирм страны, их акции продаются на местной бирже. Этот индекс считается одним из показателей состояния всего рынка этого государства. Его часто используют в качестве основного показателя при создании бизнес-планов и финансовых прогнозов.

Читайте также:  Входит ли Швейцария в Евросоюз, Еврозона и Шенген в 2020 году: различия и нюансы

Как купить бизнес в Швейцарии

Многие предприниматели выбирают покупку готовой компании. Это происходит по двум основным причинам:

  • Рынок страны сплочен и обладает высокой конкуренцией. Для успешной деятельности необходима тщательная разработка стратегий роста и развития предприятия.
  • Дороговизна оформления документов для открытия своего дела. При покупке готового дела бизнесмен может избежать некоторых выплат государственным и кантональным властям.

Еще одним преимуществом приобретения местных фирм является прозрачность последних. После проведения бухгалтерского аудита вся история, вложения, убытки налоговые выплаты компании дают ясную картину о его финансовом состоянии.

Покупка бизнеса в стране дает предпринимателю шанс работать в стабильной и надежной деловой среде и закрепить свои возможности на международной арене.

Для ознакомления с выбранным предприятием потенциальный покупатель может посетить специализированные интернет-порталы, которые предоставляют необходимые описания. Сделка на покупку должна быть оформлена через нотариуса. Для защиты собственных прав, покупателю стоит заключить предварительный договор покупки, согласно которому он может отказаться от сделки в любой момент без объяснения причины.

В связи с тем, что Швейцария достаточно закрыта для иностранцев, а власти требуют четкого следования бюрократическим процедурам, покупателю готового предприятия лучше всего обратиться к посреднику для оформления документов. Грамотный посредник поможет избежать проволочек и даст пошаговые инструкции по заключению сделок и нюансах ведения дел на первых порах.

Как продать бизнес в Швейцарии

Продажа готового дела – это возможность заключить выгодную сделку, учитывая высокий спрос на покупку уже готовых и развитых предприятий. Перед тем как выставить компанию на продажу, продавец должен проанализировать ее слабые и сильные стороны, провести инвентаризацию и сформулировать причины, по которым фирма выставляется на продажу.

Далее необходимо составить объявление с подробным описанием всего предпринимательского имущества на специализированном сайте.

Сделка по продаже компании заключается через нотариуса. При составлении предварительного договора покупатель не только имеет право отказаться от сделки, но и контролировать все производство в период ее оформления.

Заключение

Ведение бизнеса в Швейцарии – это довольно сложный и комплексный процесс. Затруднения вызывают факторы, описанные ниже:

  • Страна требует серьезных инвестиций для получения разрешения на предпринимательскую деятельность.
  • Местный рынок перенасыщен услугами и товарами высокого качества, сами швейцарцы недоверчиво относятся к абсолютно новым инициативам, поэтому развитие своего дела может потребовать больше времени, чем предполагается.
  • Сложность налоговой системы на разных уровнях.
  • Высокая стоимость аренды недвижимости, товаров и услуг.

Тем не менее экономическая стабильность, безопасность, отсутствие коррупции, возможность получения льгот на налогообложение, развитая инфраструктура и высокий уровень жизни в стране являются привлекательными факторами для начала предпринимательской деятельности.

Поэтому эксперты рекомендуют покупать готовый бизнес с развитой клиентской базой и положительной репутацией. Это поможет предприятию быстро занять правильную нишу и избежать дополнительных расходов на маркетинг и рекламу.

Ведение бизнеса в Швейцарии 2019: обзор налоговых льгот для интеллектуальной собственности

Налогообложение в Швейцарии в 2019 году, открывает новые возможности по налоговым льготам в сфере интеллектуальной собственности. В успешном ведении бизнеса, интеллектуальная собственность может иметь решающее значение для коммерциализации исследований и развития разных направлений деятельности. Если вы ищите идеальную юрисдикцию с низкой налоговой политикой для ведения бизнеса или запуска стартапа, мы предлагаем рассмотреть Швейцарию, как одну из лучших стран с низкими налогами для защиты вашей бизнес-идеи, изобретений, конструкций или новых функций для ваших продуктов.

Налогообложение в Швейцарии 2019: центр низких налогов на интеллектуальную собственность

По мере роста индустрии высоких технологий и того, как программное обеспечение начало “захватывать весь мир”, новая экономика знаний прочно встала на ноги и произошел процесс оценки интеллектуальной собственности. В настоящее время компании часто покупают, продают, обменивают патенты и другие права, которые связаны с ИС.

Международные компании часто используют оффшорные холдинговые компании для размещения большей части своей интеллектуальной собственности. Такая тенденция в свою очередь заставила и предпринимателей задуматься о целесообразности подобной структуры для их бизнеса.

Безусловно, существует ряд преимуществ для построения правильной налоговой структуры, включая и ИС. Именно получение особой выгоды в виде налоговых льгот для вашей интеллектуальной собственности, обеспечит высокую конфиденциальность и защиту активов, а изначально созданная правильная структуризация прав на ИС, позволит получить большую гибкость и потенциальную прибыль в будущем. Но прежде, чем мы с вами углубимся для детализации вопроса о налогообложении в Швейцарии, давайте проясним для себя что такое интеллектуальная собственность.

Ведение бизнеса в Швейцарии 2019: как структурировать интеллектуальную собственность в странах с низкой налоговой нагрузкой

ИС включает в себя нематериальные идеи, концепции, творения, разработки частными лицами или компаниями. Естественно, цена такого творения или разработки может быть разной. Также, интеллектуальная собственность может быть зарегистрирована под торговой маркой, патентом или авторским правом, но объединяет их одна вещь – это, предоставление продукта согласно лицензии третьим лицам в обмен на роялти.

Важным аспектом для любого успешного бизнеса, является выбор правильной структуры для ИС, а грамотная настройка лицензионных платежей позволяет получить значительную экономию налогов. На практике, перенос ИС за границу структурируется двумя способами.

  1. Перемещение компании — например, если ваша российская или украинская компания работает в электронной коммерции и платит высокие налоги, имеет смысл перенести бизнес за границу для снижения налоговой ставки. В таком варианте, вы выйдете за рамки обычных авторских прав и создадите лучшее место по налоговой политике для своего бизнеса.
  1. Перенос активов — в этом случае необходимо открыть отдельную лицензирующую компанию, которая будет владеть ИС. Для этого понадобится продать часть “активов знаний” компании в юрисдикции с нулевым либо низким налогообложением, которая будет идеально сочетаться с выплатой роялти.

Возможно, такой способ для вас окажется сложным и нереальным, но прежде, чем начинать строить новую структуру компании за границей, рекомендуем получить бесплатную консультацию с опытными специалистами в налоговой сфере.

Налоговая реформа Швейцарии TRAF: привлекательное место для компаний с сильной практикой в области ИС и НИОКР

Швейцария всегда была привлекательным местом для регистрации бизнеса, и с учетом того, что количество зарегистрированных Fintech компаний, возросло более чем вдвое за последние три года, эта страна остается одной из наиболее предпочтительных юрисдикций для FinTech фирм в Европе. Одной из основных причин этого является, особенно привлекательный налоговый режим в Швейцарии, где были введены льготы на федеральном и кантональном уровнях.

Значительным шагом вперед в реформировании налогового законодательства Швейцарии, была отмена кантональных и федеральных налоговых льгот. Эти специальные режимы были под пристальным вниманием ОЭСР, G20 и ЕС на протяжении многих лет. Теперь же, эти специальные режимы будут заменены новыми льготными налоговыми мерами, большинство элементов, которых, вступят в силу с 1 января 2020 года.

Краткий обзор реформы

Программа “Patent Box” — Обязательна для реализации на уровне кантональной инициативы, в соответствии с которой чистая прибыль, относящаяся к патентам и другим аналогичным правам, разработанным именно в Швейцарии (например, лицензионные сборы и доходы от продажи патентов), должны облагаться налогом в размере до 90%.

НИОКР — Предусматривается кантонами на дискреционной основе, сумма дополнительного вычета не может превышать 50% (150% общей суммы затрат). Применяется к прямым расходам на персонал плюс 35% таких расходов на НИОКР, ограничение на уровне валовой суммы всех расходов компании.

Вычет условного процента (NID) — Кантоны с высокими налогами могут предоставлять условный процентный вычет по собственному капиталу, превышающий минимально необходимый (избыточный капитал), в результате чего эффективная налоговая ставка составит приблизительно 11%.

Снижение налога на капитал — Кантоны могут вводить освобождение от участия в капитале, квалифицированном по налогу на капитал, который относится к патентам, и аналогичные права уже будут облагаться налогом по более низкой ставке.

Налоговая реформа Швейцарии TRAF: переходные этапы и совокупные льготы

Переходные меры для реформирования, направлены на снижение налогообложения скрытых резервов, в том числе созданной добавленной стоимости (гудвилл). Совокупная льгота по ставкам, предоставляемая в соответствии с TRAF, не может превышать 70%, сюда относится программа Patent Box, NID, амортизация по скрытым резервам и “супер-вычет” НИОКР.

Налоги в Швейцарии: обзор льгот для интеллектуальной собственности

Швейцария предлагает множество прав ИС, начиная от патентов до товарных знаков и авторских прав по дизайну. Новые изобретения могут быть защищены в Швейцарии максимум на 20 лет, а фармацевтические препараты, могут быть продлены через пять лет после первоначального 20-летнего периода.

Торговые марки охраняются в течение десяти лет после регистрации и могут быть продлены на дополнительные десять лет без ограничений.

Основные налоговые льготы для интеллектуальной собственности включают в себя:

  • низкую ставку подоходного налога;
  • наличие обширной сети налоговых соглашений;
  • отсутствие правил контроля иностранной корпорацией;
  • затраты на НИОКР не подлежат налогообложению в размере 100%;
  • предоставление налоговых каникул на федеральном и кантональном уровнях;
  • получение налоговой выгоды при использовании смешанной компании, которая отвечает за международную деятельность и облагается низкой ставкой;
  • лицензия (альтернатива смешанной компании) дает право воспользоваться получить расчет налоговой ставки только на 20% чистого лицензионного дохода (при этом чистый лицензионный доход уменьшается на 80%), а эффективная ставка корпоративного подоходного налога составляет 8,8% и дополнительно ее можно еще снизить;
  • специальная комиссия по инновациям и технологиям предлагает гранты для осуществления разработки и исследований;
  • получение специальных льгот для компаний, которые переводят свой бизнес в Швейцарию (step-up).

Благодаря привлекательным условиям в налогообложении интеллектуальной собственности, Швейцария смогла привлечь большое количество инвестиций и высокотехнологичных компаний, которые развивают фармацевтику, нанотехнологии, коммуникационные, информационные технологии и биотехнологии.

Швейцария остается привлекательным направлением для FinTech компаний с сильной практикой в области ИС и НИОКР. Если ваша компания связана с исследованиями и разработкой различных объектов интеллектуальной собственности, имеет смысл применить режим Patent Box. Также, TRAF гарантирует минимальную налоговую конкуренцию между кантонами.

БИЗНЕС В ШВЕЙЦАРИИ

Швейцария — это, можно сказать, уникальное европейское государство, сумевшее достичь высочайшего процветания при дефиците природных ресурсов и абсолютном нейтралитете от политических и экономических союзов.

Страна не участвовала в двух мировых войнах, а членом ООН стала только в 2002 году. С другой стороны, Швейцария активный участник международных отношений, направленных, в первую очередь, на сотрудничество в сфере торговли.

Бизнес в Швейцарии — это конкурентоспособность, стабильность и эффективность. В стране фактически нет инфляции, а безработица редко превышает 3%. Кроме того, университеты Швейцарии предлагают качественное и престижное образование, а швейцарская рабочая сила является одной из самых высококвалифицированных на планете.

Отсутствие коррупции, твердость национальной валюты, низкие ставки корпоративного налога, идеальная инфраструктура, надежный банковский сектор, прозрачная правовая система — это далеко не полный перечень преимуществ от ведения бизнеса в Швейцарии.

Половина швейцарского экспорта приходится на страны Европейского союза. Особенно на Германию, Францию и Италию. Значительная часть направляется в США и Китай. По отраслям экономики выделяются рынок финансовых и банковских услуг, туризм, медицина, сельское хозяйство и промышленное производство на основе передовых технологий. К примеру, качество швейцарских часов известно во всем мире.

В этой статье попробуем разобраться с тем как открыть и вести бизнес в Швейцарии иностранцам, в частности, русским, украинцам и другим гражданам стран СНГ.

СОДЕРЖАНИЕ

Как открыть бизнес в Швейцарии

По версии агентства Doing Business, в 2020 году из 190 стран мира по доступности открытия бизнеса Швейцария занимает 36-е место. Это средний показатель среди развитых европейских стран. При соблюдении определенных требований осуществлять предпринимательскую деятельность в Швейцарии может любой иностранец.

Прежде всего, очень важно иметь хорошую идею, четкий бизнес-план и финансовый ресурс. Кроме того, необходимо оценить реальность воплощения проекта, исходя из ситуации на рынке, наличия конкурентов и опыта предпринимательства за плечами. Если с этими пунктами все в порядке, начинается второй этап. А именно — юридическая возможность открытия компании.

Читайте также:  Заполнение анкеты на визу в Швейцарию в 2020 году: важные правила и образцы

Для граждан стран СНГ есть 3 основных способа зарегистрировать бизнес в Швейцарии в 2020 году.

По законам Швейцарии граждане из стран не входящих в ЕС могут свободно открыть бизнес только при наличии швейцарского вида на жительство категории С.

Вид на жительство в Швейцарии (категория С) — это биометрическая карта, которая выдается иностранным гражданам после 10-летнего непрерывного проживания в Швейцарии. Наличие этой карты позволяет постоянно жить в стране, менять работу и осуществлять предпринимательскую деятельность.

Зарегистрировать компанию могут супруг/супруга гражданина Швейцарии или лица, владеющего картой вида на жительство категории С. Как вариант, есть возможность открыть совместный бизнес с швейцарским резидентом и доверить руководство компанией местному жителю. Впоследствии можно получить разрешение на работу в Швейцарии и управлять предприятием самостоятельно. Но оформить это разрешение довольно непросто.

Последним и наиболее сложным способом начать бизнес в Швейцарии является подача соответствующего заявления в один из регионов страны, называемых кантонами. Для успешного рассмотрения заявки должны быть соблюдены следующие условия:

  • личные профессиональные качества и опыт предпринимателя;
  • создание нескольких рабочих мест для местных жителей;
  • потребность региона в данном виде бизнеса;
  • значительные инвестиции;
  • долгосрочный положительный эффект на экономику Швейцарии, включая рынок труда и кооперацию с местными компаниями.

В случае одобрения заявки иностранец получит временное разрешение на жительство в Швейцарии категории В или L сроком до одного года, с правом последующего продления.

Процедура и стоимость регистрации компании в Швейцарии

Выбор уникального наименования компании и открытие счета в банке. Услуги банка по переводу средств с депозитного счета на счет компании составляют минимум 200 франков.

У нотариуса регистрируется устав и общественный Акт компании, а также заверяются подписи владельцев и акционеров. Стоимость услуг не менее 500 франков, плюс 20 франков за каждую подпись.

Процедура занимает несколько дней. Кроме того, каждый иностранец должен заполнить две обязательные декларации Stampa (инвестиции) и Lex Friedrich (разрешение на приобретение недвижимости в Швейцарии).

Регистрация в Торговом реестре предприятий. В зависимости от размера уставного капитала и количества акционеров стоимость варьируется от 600 до 10 000 франков. Срок регистрации до 7 дней. После этого в течение 5-9 дней в местной коммерческой газете публикуются сведения о новой компании.

Регистрация в налоговой администрации. Эта процедура является обязательной для компаний с годовым оборотом более 100 тысяч франков в год.

Регистрация сотрудников компании в органах социального обеспечения.

Формы собственности для бизнеса в Швейцарии

Один из самых ответственных шагов до старта бизнеса в Швейцарии — выбор формы собственности. Во многом это зависит от масштабов планируемой деятельности. Наибольшей поддержкой правительства пользуется малый и средний бизнес Швейцарии, который обеспечивает 75% рабочих мест в стране. Остановимся на наиболее популярных видах компаний.

    Индивидуальный предприниматель (Einzelunternehmen). Отличный вариант для мелких бизнесменов, к примеру, фрилансеров, юристов, врачей, художников. Отсутствуют минимальные требования к уставному капиталу, процедура оформления очень проста.

    Необходимость регистрации в торговом регистре возникает при годовом обороте свыше 100 тысяч франков. Из минусов — предприниматель самостоятельно несет неограниченную ответственность по своим обязательствам.

    Общество с ограниченной ответственностью (GmbH). Благодаря низким требованиям к уставному капиталу (20 тысяч франков) эта форма собственности одна из самых популярных в стране.

    Требования к регистрации — минимум два акционера и один из управляющих директоров обязательно резидент Швейцарии. Информация об акционерах находится в открытом доступе.

    Акционерное общество (AG). Наиболее распространенная форма собственности в Швейцарии. Подходит для всех видов коммерческих предприятий. Требует наличие минимум трех акционеров, а также резидента Швейцарии в управлении компанией. Минимальный размер уставного капитала — 100 тысяч франков. Сведения об акционерах не придаются гласности.

    С более подробной информацией о формах собственности для бизнеса в Швейцарии можно ознакомиться на страницах швейцарского делового портала SECO.

    Налоги в Швейцарии в 2020 году

    В Швейцарии одна из самых оптимальных систем налогообложения в Европе, с низкими процентными ставками. Кроме того, со многими странами подписаны соглашения касательно двойного налогообложения.

    Что примечательно, в федеральный бюджет страны поступает меньшая часть налогов, в основном средства направляются в регионы (кантоны), где зарегистрирован бизнес. В каждом из них устанавливаются различные ставки налогов.

    В последние годы страны-участники ОЭСР оказывают определенное давление на Швейцарию. В частности, просят пересмотреть некоторые законы, касающиеся банковской тайны, что затрудняет осуществлять прозрачную налоговую политику на международном уровне. Швейцария даже рассматривает вопрос о введении налога на депозиты иностранцев.

    Что касается размера налогов в Швейцарии, то на всех трех уровняхфедеральном, кантональном, муниципальномразные ставки. В основном используется прогрессивная система налогообложения. Наиболее высокие налоги в крупных кантонах — Женеве, Цюрихе, Берне, поменьше ставки в Обвальдене и Швице.

    Средняя ставка корпоративного налога на прибыль в Швейцарии в 2020 году составляет 24,41%. В том числе в федеральный бюджет поступает около 8,5%. Подоходный налог с частных лиц на федеральном уровне варьируется от 0 до 11,5% (плюс базовый налог). Ставка налога на дивиденды — 35%. НДС — 7,7%.

    Направления для бизнеса в Швейцарии

    В вопросе выбора направления для бизнеса в Швейцарии сложно посоветовать что-то конкретное. Очень уж много факторов на это влияет. Начиная от наличия вида на жительство и города, и заканчивая имеющейся суммой активов. Единственное можно выделить перспективные отрасли Швейцарии для вложения инвестиций:

    • Фармацевтика и медицинское оборудование
    • Биотехнологии
    • Сельское хозяйство
    • Туризм
    • Качественные продукты питания и напитки
    • Финансовые услуги
    • Высокие технологии и инновации

    Бизнес-виза в Швейцарию

    Для законного нахождения на швейцарской территории более 90 дней и осуществления предпринимательской деятельности необходимо получить национальную визу D. Кроме того, у иностранца должно быть соответствующее разрешение от кантональных властей. Оформляется виза в Консульстве Швейцарии в своей стране.

    Документы на бизнес-визу в Швейцарию в 2020 году

    Не позднее 14 дней после прибытия необходимо зарегистрироваться в местной миграционной службе.

    Корпоративные налоги в Швейцарии 2020

    Предлагаемая швейцарская налоговая реформа в настоящее время одобрена общественным голосованием и вступит в силу с 1 января 2020 года.
    Ключевым моментом налоговой реформы будет отмена кантонами льготных налоговых режимов для холдингов, домилициарных и смешанных компаний к концу 2019 года.

    Кроме того, на федеральном уровне статус «основой компании» и привилегированное налогообложение иностранных филиалов не будет отменено. Это обеспечит соответствие швейцарской налоговой системы международным минимальным стандартам и то, что Швейцария останется привлекательным местом для многонациональных предприятий (МНП).

    Утвержденная налоговая реформа примет новые налоговые положения в Федеральном законе о прямом налогообложении (DBG) и в Законе о гармонизации налогов в кантонах (StHG), а также в других федеральных налоговых законах (например, подоходный налог) с 1 января 2020 года. На основании и в соответствии с новыми налоговыми положениями в Законе о гармонизации налогов кантоны должны применять новые положения в своем налоговом законодательстве. Несмотря на это, кантональная имплементация остается предметом референдума и, в случае ее вынесения, подлежит публичному голосованию в соответствующем кантоне.

    Отмена льготных налоговых режимов кантонами с 1 января 2020 года

    В результате отмены льготных налоговых режимов МНП подлежат налогообложению по обычным ставкам корпоративного налога для целей кантонального и коммунального налогообложения (в настоящее время эффективные налоговые ставки варьируются от 12% до 24%).

    Учитывая, что это приведет к существенно более высокому налоговому бремени, кантоны объявили о снижении ставок корпоративного налога для всех компаний (предлагаемые эффективные налоговые ставки между составят от 11,27% (кантон Люцерн) до 14%, и соответственно в трех больших кантонах: Цюрих ( 16,16–18,19%), Берн (20,03%) и Ааргау (18,61%).

    Снижение ставок корпоративного налога в кантонах станет важной частью налогового пакета, предложенного и предусмотренного кантонами.

    Налоговые меры, подлежащие реализации на кантональном уровне

    Следующие обязательные налоговые положения (в дополнение к отмене льготных налоговых режимов) должны быть введены в действие кантонами с 1 января 2020 года:

    • введение пониженной специальной налоговой ставки для повышения налоговой базы в качестве переходной меры для компаний, утрачивающих свой льготный налоговый статус (обратите внимание, что некоторые кантоны уже допускают повышение налоговой нейтральности в соответствии с действующим кантональным налоговым законодательством);
    • введение патентной коробки;
    • нейтральное с точки зрения налогообложения увеличение скрытых резервов после миграции в Швейцарию.

    Кантоны могут также ввести следующие добровольные налоговые меры:

    • супервычет расходов на исследования и разработки (НИОКР);
    • условный процентный вычет для кантонов, имеющих эффективную ставку налога выше 18%, например, в случае кантона Цюрих;
    • уменьшенный ежегодный налог на капитал на чистый капитал, относящийся к инвестициям, патентам и сравнимым правам, а также к внутригрупповым кредитам.

    Кроме того, кантоны должны ввести ограничение налоговых льгот в размере 70% от налогооблагаемой базы (в качестве обязательной налоговой меры). Подлежит этому ограничению налоговые меры в отношении патентной коробки, супер-НИОКР и вычетов условных процентов и любых амортизационных отчислений, являющихся результатом нейтрального в отношении налогов увеличения скрытых резервов после отмены льготных налоговых режимов в соответствии с действующим налоговым законодательством (не для повышение в соответствии с новыми правилами, тогда как скрытые резервы будут облагаться налогом по специальным более низким налоговым ставкам.

    Для МНП также может представлять интерес то, что постоянное представительство в Швейцарии, не являющееся швейцарской компанией, теперь может подать заявку на налоговый кредит в отношении остаточных не-швейцарских удерживаемых налогов.

    Наконец, существуют дополнительные изменения в налоговом законодательстве, которые окажут влияние на физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Швейцарии (более высокий уровень налогообложения соответствующих дивидендов, квота на владение акциями отсутствует в случае вклада частных портфельных акций в контролируемую компанию) или для компаний, зарегистрированных в Швейцарии ( ограничение в отношении погашения резервов взносов в капитал – 50/50 правил).

    Статус реализации в кантонах

    В настоящее время только семь кантонов уже завершили процесс внедрения новых налоговых положений (например, Женева). В этом году большинство кантонов будут иметь публичное голосование (например,Цуг) и несколько в следующем году, если будет проведен референдум. В любом случае новые обязательные налоговые положения будут применяться на уровне кантонов с 1 января 2020 года.

    Меры добровольного налогообложения и снижение ставок корпоративного налога в кантонах подлежат публичному голосованию или должны быть одобрены соответствующим кантональным советом.

    Ключевые выводы

    Исходя из официальных заявлений кантональных правительств, ожидается, что большинство швейцарских кантонов будут предусматривать привлекательные налоговые ставки в размере 12–14%, применимые к доходу до налогообложения (включая федеральный подоходный налог) для всех компаний.
    Компании, пользующиеся льготными налоговыми режимами и более низкой годовой ставкой налога на капитал для чистого капитала, могут по-прежнему получать выгоду от более низкого налогообложения чистого капитала путем предоставления исключений для определения налогооблагаемой базы. Кроме того, такие компании могут извлечь выгоду из снижения налогооблагаемой базы (амортизация скрытых резервов) в течение пяти (новые правила повышения) или 10 лет (текущие правила повышения в соответствии с существующими правилами).
    Компании, переводящие свою коммерческую деятельность в Швейцарию, могут получить выгоду от нейтрального налогового увеличения скрытых резервов, созданных за границей. Взносы в резервы взносов в капитал все еще могут быть погашены без удержания налога (специальные правила применяются только для компаний, зарегистрированных на бирже в Швейцарии)
    Швейцария будет привлекательным местом для деятельности в области НИОКР, учитывая введение режимов патентных боксов в соответствии с международными стандартами, а также супер-вычет затрат на НИОКР.
    Кантоны планируют ввести новые налоговые положения с 1 января 2020 года. Однако процесс внедрения новых налоговых положений в кантонах отличается, например, только семь кантонов уже утвердили налоговую реформу, и в кантоне Цуг все еще не принято решение, будет ли проведен референдум и будет ли необходимо открытое голосование

    Ссылка на основную публикацию