Налоги в Венгрии в 2022 году: на недвижимость, на прибыль, подоходный налог

Налоги в Венгрии

Система налогообложения в Венгрии считается одной из самых благоприятных. По сравнению с другими странами Европы здесь довольно низкие ставки для большинства налогов. И облагаются ими и местные жители, и иностранцы.

О налогах в разных странах можете узнать из статьи на нашем сайте.

Налоги в Венгрии платят следующие люди:

1. Граждане государства.
2. Иностранцы, живущие в стране от 183 дней в году.
3. Иностранные граждане, проживающие в стране на ПМЖ.
4. Физические лица, у которых в стране есть центр жизненных интересов.

Налоги в Венгрии взимаются даже с туристов. Для них предусмотрена плата за гостеприимство. Правда, не во всех городах. В Будапеште, к примеру, этот сбор составит 4 % от платы за ночь в гостиничном номере. Как правило, он уже включен в стоимость проживания, поэтому большинство путешественников даже не узнают, что такое туристический налог.

Основные налоги

Если не углубляться в налоговые тонкости страны, то платежи условно можно разделить на следующие:

1. Подоходный.
2. На прибыль.
3. На добавленную стоимость.
4. Социальный.

Поборов значительно больше, но те, что названы, являются самыми существенными и составляют значительную часть ВВП страны. В целом налоги имеет право взимать как муниципалитет, так и государство. Сумма выплат регулируется также либо на высшем уровне, либо на местах.

Показатели экономики Венгрии

Подоходный налог

Все, кто работает в стране и имеет доходы на территории Венгрии, обременен подоходным налогом. К венграм, которые имеют заработки за пределами страны, тоже имеет отношение НДФЛ. С рядом стран заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

Ставка НДФЛ составляет 16 %. Она одинакова и для наемных рабочих, и для индивидуальных предпринимателей, и для крупных бизнесменов. Доход может быть получен в том числе и от купли-продажи имущества, процентов, дивидендов, вложений.

Отчет представляется по итогам налогового года. Декларацию и плату принимают до 20 мая следующего платежного года. Есть возможность отсрочить подачу документов, но за частичную уплату налога можно заработать штраф.

Венгерские семьи, в которых растут дети, могут воспользоваться налоговым кредитом. Он составляет 62 500 форинтов, если малыш один, и эта сумма не учитывается при расчете НДФЛ. Если детей двое или трое, то сумма, не облагаемая налогом, в три раза больше.

Размер подоходного налога в различных странах мира

Налог на прибыль

Налог на капитал в Венгрии не предусмотрен, зато компании, зарегистрированные в стране, обязаны платить корпоративный налог. Им обременены следующие юридические лица:

• Компании-резиденты.
• АО.
• ООО.
• Общественные фонды.
• Адвокатские бюро.
• Вузы.
• Компании-нерезиденты с долей прибыли на предприятиях, у которых есть недвижимость на территории страны.

Ставка налога равняется 10 % с базы налогообложения до 500 млн форинтов. Если сумма больше, то выплата — 19 %.

Налог на прибыль может быть пересмотрен. Налоговые послабления предоставляют, например, тем, кто инвестирует больше миллиарда форинтов в венгерские проекты и создает новые рабочие места. Меньший процент выставят и предприятиям, которые поддерживают спорт.

Каждая компания обязана ежегодно платить 3000 форинтов. То есть пошлины предусмотрены и за подачу отчета.

Налог на добавленную стоимость

С НДС в Венгрии имеют дело юридические лица и предприниматели. Даже если налогоплательщик не имеет регистрации, но работает в стране и по закону может облагаться налогом на добавленную стоимость. Он обязан встать на учет, получить номер в налоговой и платить по счетам.

Величина НДС в различных странах

Ставка НДС составляет 27 %. Под нее попадает больше половины товаров и услуг. Однако налог на остальные рассчитывается на льготных условиях. Нижняя граница в 5 % распространяется на такие виды:

• медицинское оборудование и услуги;
• книги;
• журналы.

Продукция, на которую распространяется налог в 12 %:

• продукты питания;
• фармацевтические товары и лечебные препараты;
• энергоносители;
• научные, культурные, гостиничные, транспортные услуги.

До 18 % ставка снижена для следующих продуктов:

Не попадают под налогообложение некоторые лекарства, легковые машины вместе с обслуживанием, двигатели внутреннего сгорания. От НДС освобожден экспорт.

Социальный налог

Работодатель в Венгрии обязан платить не только зарплату своим сотрудникам, но и налоги по ставке 27,5 %. Деньги направляются на разные цели:

• 24 % на пенсионную защиту.
• 2,5 % на медицинское страхование.
• 1 % в фонд занятости.

Частных лиц от налоговой нагрузки не освобождают. От своих доходов работники отчисляют социальные платежи на те же цели, но только в меньшем объеме.

Где и какие налоги платят в мире, процент отчислений в различных государствах

О зарплате в Венгрии можете подробнее узнать на нашем сайте.

Другие налоги

Список налогов в Венгрии для физических лиц весьма широк. Налогам подвергается недвижимое имущество, наследство, дарение (неблизким родственникам), происшествия, транспорт и даже нездоровая пища. Под последнюю, например, попадают чипсы, печенье, упакованные пирожные и энергетические напитки. Подобным образом власти страны борются за здоровое питание.

А вот недвижимость, в отличии, к примеру, от России, налогообложению подвергается не везде. Соответствующий платеж вносят только в отдельных муниципалитетах. Как правило, это крупнейшие города-курорты, где дома зачастую сдают туристам.

Именно с домов, а не квартир и необходимо платить налог. Он рассчитывается пропорционально рыночной стоимости жилья или его площади. Ставка составляет примерно 5–7 евро с одного квадратного метра.

Если недвижимость нужно продать, тоже потребуется заплатить налог. Он зависит от времени, которое жилье находилось в собственности: чем меньше срок, тем больше налог.

Ну а сумма вычисляется пропорционально разнице цен на начало и окончание владения. После пяти лет налог не платят совсем.

Транспортный налог в Венгрии примерно такой же, как и в России. И его тоже необходимо оплачивать раз в год. Хотя платеж можно разбить на два раза.

Сумму рассчитывают исходя из возраста машины и количества киловатт, а не лошадиных сил. Ставка — 345 форинтов за кВт.

Неуплата налогов в стране считается серьезным нарушением и наказывается крупными штрафами, которые могут равняться сумме налога. Если законодательство проигнорировал иностранец, то это может стать преградой на его пути к получению ВНЖ или ПМЖ.

Налоги в Венгрии

Налоги в Венгрии: иммигрантам на заметку

Сегодня огромной популярностью пользуется бизнес-иммиграция в Венгрию – здесь созданы идеальные условия для работы, хороший климат и высокий уровень жизни. Разумеется, деловых людей, прежде всего, интересуют налоговые последствия – специально для них мы подготовили подробный обзор налоговых статусов Венгрии.

Итак, кто платит налоги в Венгрии?

Обязанность выплачивать установленные законом налоги лежит на всех налоговых резидентах Венгрии. В число таковых входят:

• граждане Венгрии (эта категория выплачивает налоги со всех своих доходов, независимо от того, где они были получены);
• иностранные граждане, проживающие на территории Венгрии более 183 дней в году;
• граждане, которые постоянно проживают в Венгрии;
• физические лица, имеющие центр жизненных интересов в Венгрии.

Обратите внимание: Вы платите налоги только при условии проживания в Венгрии и получения здесь дохода.

Налог на недвижимость в Венгрии

По венгерскому законодательству, в стране нет налога на недвижимость. Исключение составляют только курортные зоны, например, Балатон или Хевиз. В данном случае налоговая система Венгрии предполагает начисление суммы налога в зависимости от степени удаленности дома или квартиры от курорта. По состоянию на лето 2014 года, в Хевизе налог за 1 кв. метр в год составлял около 2 евро, или 600 венгерских форинтов. Например, за объект недвижимости площадью 200 м² необходимо будет платить налог 400 евро в год. В Будапеште и других городах Венгрии налога на недвижимость нет.

Что же касается налогов на покупку недвижимости в Венгрии, то здесь он составляет 2–10% в зависимости от типа (первичное или вторичное) и стоимости объекта недвижимости. При этом есть нюансы:

• если Вы, например, планируете купить квартиру в новостройке и не выходите за рамки 15 млн форинтов, налог на приобретение Вы не платите;
• если Вы приобретаете квартиру стоимостью более 15 млн форинтов, часть суммы, превышающая барьер в 15 млн форинтов, облагается налогом (4%);
• если Вы приобретаете недвижимость стоимостью более 30 млн форинтов, налогом в 4% облагается вся сумма.

Как начисляется в Венгрии налог на прибыль от продажи недвижимости?

Согласно венгерскому законодательству, данный тип налога составляет 25% разницы стоимости продажи и покупки объекта. Однако здесь очень важно ориентироваться в сроках владения недвижимостью:

• Вы будете освобождены от данного налога, если объект недвижимости пребывал в Вашей собственности более 5 лет;
• если Вы владели объектом недвижимости сроком от 4 до 5 лет, налог на прибыль составит половину полученного дохода, от 3 до 4 лет – 70%;
• если же Вы владели недвижимостью от 2 до 3 лет, придется заплатить налог в 90%;
• если недвижимость является Вашей собственностью менее 2 лет, налогом будет облагаться вся сумма дохода.

Подоходный налог в Венгрии

Налоги на дивиденды и корпоративные налоги выплачивают все хозяйственные общества, госпредприятия и кооперативы. При этом иностранные субъекты налогообложения (например, филиалы) должны выплачивать лишь налоги на доходы, полученные в Венгрии. Именно по этой причине Венгрию часто выбирают для размещения материнских компаний предприятия.

Из суммы прибыли до налогообложения могут быть вычтены такие категории расходов:

• до 20% затрат на научные исследования и разработки;
• до 6000 форинтов в месяц при условии предоставления рабочих мест студентам ПТУ;
• сумма соцстрахования при приеме на работу безработного также вычитается из окончательной суммы прибыли.

Подоходные налоги составляют 10% (на сумму прибыли до 500 млн форинтов) или 19% (на сумму более 500 млн форинтов).

Налоги в Венгрии в 2022 году на доход, недвижимость и прибыль — размер НДС

Несмотря на то что офшорный режим в Венгрии с 2006 года был отменен, некоторые черты действующего налогового законодательства сохраняют ей статус популярной юрисдикции. В частности, это касается налогообложения пассивных доходов: дивидендов, процентов и роялти. Кроме того, Венгрия входит в Евросоюз и обладает отрегулированной сферой услуг, в том числе финансовых и юридических.

Основными же недостатками Венгрии являются довольно высокие ставки налогов на доходы и нестабильность налогового законодательства, чем эта страна очень похожа на Россию.

Основные данные

1. Все частные лица выплачивают до 16% от личного дохода.
2. Для юридических лиц предусмотрена процентная ставка 9%. При большом уровне дохода – 19%.
3. Прирост капитала входит в налоговую базу и облагается по ставке 10 или 19%.
4. Основной уровень НДС – 27%, льготные – 18%, 5% и нулевая.
5. Государственная пошлина за рассмотрение Annual Return – 3000 венгерских форинтов, гербовый сбор не взимается.

Всего на территории государства зарегистрировано 18 разных видов пошлин, большая часть из которых относится к рядовым гражданам.

Рекомендуем ознакомиться с этапами регистрации компании в Венгрии

Как открыть бизнес в Венгрии

Следующим вопросом, который волнует многих начинающих предпринимателей, заключается в том, как открыть бизнес в Венгрии. Пунктов немного, необходимо лишь запастись средствами для оплаты пошлин и внесения уставного капитала в остальном все продвигается по строго установленной схеме:

1. Придумать 3 названия для нового предприятия. Они обязательно должны сопровождаться перечнем документов, который включает полный набор данных обо всех акционерах или партнерах, а также директоре и возможной сфере деятельности. Любые документы на иностранном языке переводятся и заверяются в нотариальной конторе. Все действия можно осуществлять по доверенности.
2. На временный счет в банке поместить сумму, равную положенному уставному фонду предприятия.
3. Заключительным этапом становится регистрация компании в базе Торгового Реестра.

Процесс в большинстве случаев занимает не более 7 дней. Для регистрации можно воспользоваться онлайн-сервисами с помощью юриста или нотариуса. Чтобы полноценно вести дела предприятия как в Венгрии, так и за ее пределами, необходимо собрать документацию для оформления бизнес-визы.

• Для иностранцев предусмотрено наличие поручителя, который является венгерским представителем с ВНЖ или гражданином. Необходимо к тому же позаботиться о наличие юридического адреса, то есть фактического месторасположения фирмы.

Справка о внесении средств дает возможность доверенному юристу заняться постановкой на учет в торгово-промышленной палате и регистрационном суде для получения ограниченной регистрации. Суд выносит решение не позднее чем через 60 дней.

Фирма может начать функционировать только после присвоения налогового номера, KSH и медицинского страхования.

Заявление для проведения государственной регистрации будет принято при условии, что не счету венгерского банка будут средства, равные 50% от установленной суммы фонда компании.

В Венгрии установлено льготное налогообложение процентов, дивидендов и роялти

Самым интересным элементом налоговой системы Венгрии является налогообложение процентов, роялти и дивидендов, полученных из-за рубежа или перечисленных иностранному партнеру. Это делает страну привлекательной для международного налогового планирования.

Полученные дивиденды независимо от резидентства дочерней компании не облагаются налогом на прибыль, а выплаченные – налогом у источника. Однако с дивидендов, перечисленных учредителям – физическим лицам, удерживается налог у источника по ставке 25 процентов.

Проценты по займу, полученные из иностранных источников, увеличивают налогооблагаемую прибыль венгерской компании. Однако 75 процентов этой суммы подлежит вычету. То есть реально налоговая база увеличивается лишь на четверть полученной суммы. Следовательно, входящие проценты облагаются в Венгрии по эффективной налоговой ставке в размере 4,75 процента (19% : 4).

Роялти, перечисленные в Венгрию иностранным контрагентом, также включаются в налоговую базу местной компании. Однако и в этом случае ей предоставляется вычет в размере 50 процентов полученной суммы. То есть лишь половина лицензионных платежей облагается налогом на прибыль. Что дает эффективную ставку налога в размере 9,5 процента (19% : 2).

Что же касается обложения налогом у источника процентов и роялти, то их выплата резидентам страны, подписавшей соглашение об избежании двойного налогообложения с Венгрией, освобождена от налога. Это же касается и платы за ряд услуг, в частности, управленческие, консультационные, рекламные, маркетинговые, посреднические.

Подобные перечисления резидентам прочих зарубежных юрисдикций облагаются в Венгрии налогом у источника по довольно внушительной ставке – 30 процентов.

Бизнес в Венгрии для русских и для иностранцев

Иностранцы получают льготные условия для ведения собственного бизнеса в Венгрии:

• Административная власть активно принимает участие в развитие бизнеса малой и средней величины.
• Количество бюрократических процедур с каждым годом существенно уменьшается благодаря наличию поддержки со стороны Евросоюза.
• Наличие собственной компании в Венгрии становится выгодным и престижным из-за заниженной арендной платы и выгодных цен на недвижимое имущество.

В любом случае появляется законное основание перевезти свой капитал в банки Европы и начать сотрудничать на одной площадке с известными фирмами и предприятиями Евросоюза.

Существуют несколько нормативно-правовых документов, регулирующих процесс регистрирования юридических лиц:

• Закон 5 от 2013 года «О гражданском кодексе».
• Закон от 2013 года «О кредитных учреждениях и финансовых институтах».
• Закон от 2006 года «О публичности сведений фирмах, о процедурах государственного регистрирования фирм и конечном расчете».
• Закон от 2006 года «О кооперативах».

Льготные ставки могут применять не все иностранные компании

Чтобы затруднить уклонение от налогообложения с использованием пассивных доходов, в Венгрии введены правила о контролируемых иностранных компаниях. Таковой считается зарубежная организация, в отношении которой выполняются три условия:

• – юрлицо уплачивает налоги по месту регистрации по действительной налоговой ставке ниже 12,67 процента (2/3 от общей венгерской ставки);
• – юрисдикция, где зарегистрировано общество, не является членом Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и не подписала налоговое соглашение с Венгрией;
• – реальным владельцем не менее чем 10-процентной доли зарубежной компании в течение большей части налогового периода является частное лицо – налоговый резидент Венгрии, либо это иностранное общество получает большую часть своего дохода от источника в Венгрии.

Если нерезидента признают контролируемым, то венгерской организации придется изменить налоговый учет в отношении сделок с ним. Во-первых, проценты, роялти и иные вознаграждения, перечисленные контролируемому обществу, могут быть учтены в налоговых расходах, только если будет доказана их деловая цель.

Во-вторых, дивиденды, полученные от контролируемого юрлица, облагаются налогом в Венгрии по общей налоговой ставке 19 процентов. В отличие от дивидендов, полученных от независимых «дочек».

В-третьих, в отношении дохода от продажи акций контролируемого иностранного общества не применяются правила освобождения. То есть они также облагаются налогом по ставке 19 процентов, независимо от срока владения акциями и величины пакета.

НДС в Венгрии на сегодняшний день

Пошлина характерна для импорта, а также внутренних поставок товаров и услуг. 0% применяется к финансовому и инвестиционному сервису, 5% — к печатным изданиям в виде газет и книг, а также к медикаментам. 18% — для свежих продуктов питания: выпечка, молочные продукты, мясо и так далее. Все остальные группы товаров и услуг облагаются по ставке 27%.

Порог по регистрации предприятий на НДС-учете отсутствует. Если годовой товарооборот компании не превышает 5 миллионов форинтов, ей не нужно вставать на учет. Для других корпораций обязательная подача ежемесячной или ежеквартальной отчетности. Оплата прилагается к декларации.

Получить полный список готовых оффшороных компаний на

У нас вы можете заказать выписку, а также услугу апостилирования перевода и нотариального заверения

Будьте в курсе!

Узнайте первыми об изменениях в международном законодательстве, новых оффшорных схемах и наших акциях!

Дистанционное открытие
Банковских Счетов

• Loyal Bank
• Сент-Винсент и Гренадины
• 7 дней
• Дистанционно

Российско-венгерская конвенция предусматривает выгодный порядок уплаты налогов

Жесткие правила по контролируемым компаниям касаются лишь откровенных офшоров, тогда как Венгрия подписала 65 международных налоговых соглашений, в том числе с Кипром, Нидерландами, Великобританией и Россией. Конвенция от 01.04.94 между нашими странами была ратифицирована Федеральным законом от 25.05.97 № 81-ФЗ.

В соответствии с ее положениями при выплате дивидендов налог у источника не может превышать 10 процентов (п. 2 ст. 10 конвенции). Получается, что при движении сумм из России в Венгрию ставка налога у источника составит 10 процентов, а в обратную сторону – 0 процентов. При выплате же процентов и роялти налог у источника не удерживается в принципе (п. 1 ст. 11 и п. 1 ст. 12 конвенции).

Основные данные

1. Все частные лица выплачивают до 16% от личного дохода.
2. Для юридических лиц предусмотрена процентная ставка 9%. При большом уровне дохода – 19%.
3. Прирост капитала входит в налоговую базу и облагается по ставке 10 или 19%.
4. Основной уровень НДС – 27%, льготные – 18%, 5% и нулевая.
5. Государственная пошлина за рассмотрение Annual Return – 3000 венгерских форинтов, гербовый сбор не взимается.

Всего на территории государства зарегистрировано 18 разных видов пошлин, большая часть из которых относится к рядовым гражданам.

Рекомендуем ознакомиться с этапами регистрации компании в Венгрии

Осложнения могут вызвать дополнительные налоги

Все венгерские резиденты обязаны уплачивать дополнительные налоги. При принятии решения о размещении дружественного резидента в этой стране необходимо их учесть.

Муниципальный налог на предпринимательскую деятельность. Налоговой базой является выручка компании, уменьшенная лишь на некоторые расходы. В частности, на себестоимость реализованных товаров, стоимость сырья и материалов, а также посреднических услуг. Амортизация, расходы по заработной плате и общехозяйственные расходы вычету не подлежат. Решение о ставке налога принимается местными органами управления, но она не может превышать 2 процентов от налоговой базы.

Налог на покупку недвижимости. Он уплачивается при покупке недвижимого имущества или доли не менее 75 процентов в уставном капитале общества, владеющего недвижимостью в Венгрии. Общая ставка налога составляет 4 процента от стоимости объекта, но не более 200 миллионов венгерских форинтов (то есть не более 30,2 млн рублей).

В случае приобретения доли в уставном капитале может быть применена пониженная ставка – 2 процента. Но только если рыночная стоимость недвижимости, принадлежащей этому юрлицу, превышает 1 млрд венгерских форинтов (около 150,8 млн рублей). Эта же ставка применяется и к приобретению жилой недвижимости с рыночной стоимостью до 4 млн форинтов (около 0,6 млн рублей).

Налоги для физических лиц в Венгрии

Налог по доходам (НДФЛ),

• обложению которым подлежит сумма дохода резидентов. В случае с нерезидентами обложению подлежат только те средства, которые были выплачены на территории страны. Облагаемая налогом база суммируется из средств, полученных в результате самостоятельной или других типов деятельности. Сюда могут войти доходы от сделок купли-продажи стационарного имущества, процентов, вложений, дивидендов и много другого. Постоянной ставкой определено 16%.

В отношении частных бизнесменов определен постоянный уровень налогов по доходам и на дивиденды. Они обязаны выплачивать государству 10% от суммы дохода, не превышающей 500 млн, а с остальной суммы, превышающей этот рубеж, взимается 19%. Ставка налога на дивиденды не превышает 16%.

Налог на заработную плату

• для физического лица составляется работником из отчислений НДФЛ – 16%, пенсионных – 10%, социальную страховку – 7% и занятость – 1,5%.

Автомобильный налог

• для владельцев легковых авто, получивших регистрационный номер в пределах Венгрии, напрямую зависит от срока эксплуатации, массы и мощности двигателя, составляя размер от 140 до 345 HUF кВт мощности.

Налоги на недвижимость

В жилищном фонде имущество, продаваемое физическими лицами, облагается налогами, установленными законодательством, в определенные временные рамки. В случае когда собственник решает продать имущество, в первый год ставка составляет 100% от дохода, на следующий год уже 90%, на третий год – 60%, на четвертый – 30%. После пятилетнего срока обладания недвижимостью уплачивать налог не требуется.

В случае продажи помещений нежилого фонда установлены другие параметры снижения налоговой ставки. Когда продажа объекта осуществляется в первую пятилетку, то вся сумма дохода от продажи облагается налоговым бременем. Затем ежегодно происходит снижения ставки на 10%. Через 15 лет налог равен – 0%.

НДС уплачивается по стандартным правилам

Система исчисления НДС в Венгрии стандартна для стран Евросоюза. Налог взимается по ставке 25 процентов при реализации товаров, работ, услуг, а также при импорте товаров. При этом налог, уплаченный компанией поставщикам, можно принять к вычету. Отчетность по начислению НДС представляется ежемесячно, ежеквартально или ежегодно, в зависимости от суммы налога, подлежащей уплате.

Пониженная ставка 18 процентов применяется при реализации основных продуктов питания, 5 процентов – медицинских товаров и услуг, коммунальных услуг населению и художественной литературы. Реализация некоторых товаров и услуг от НДС освобождена. Экспорт облагается налогом по ставке 0 процентов.

Налоги на заработную плату довольно высокие

В Венгрии работа физлица по найму предполагает уплату следующих налогов и взносов: подоходный налог, взнос в пенсионный фонд, взнос в фонд социального страхования, взнос в фонд медицинского страхования и профессиональный взнос.

Ставка подоходного налога составляет 17 процентов для налогооблагаемого годового дохода, не превышающего 5 млн форинтов (около 0,8 млн рублей). С доходов, превышающих эту сумму, уплачивается 32 процента.

Отметим, что в налогооблагаемый доход физлица включается также и сумма отчислений на социальное страхование с зарплаты работника, уплаченная в бюджет работодателем. Учитывая, что последний отчисляет на эти цели 27 процентов от фонда оплаты труда, получается, что подоходным налогом облагается 127 процентов заработной платы сотрудника.

Также компания уплачивает за работников 1,5 процента фонда оплаты труда – в качестве профессионального взноса. Работник в свою очередь перечисляет взнос в пенсионный фонд – 9,5 процента и в фонд медицинского страхования – 7,5 процента.

Доход от прироста капитала и дивиденды, полученные частными лицами, облагаются по ставке 25 процентов. С этих сумм также уплачивается взнос в размере 14 процентов в фонд медицинского страхования. Однако максимальная сумма выплат в этот фонд ограничена и составляет не более 450 тыс. форинтов в год (около 68 тыс. рублей).

Налоговый рай: 10 самых популярных налогов в Черногории

Автор статьи сдал «Налоги Российской Федерации» в университете где-то с четвертого раза, но решил разобраться в налогах иностранного государства.

Оказалось, что налоговая система Черногории простая и понятная, и схожа с законодательствами других стран Европы. С одним важным отличием — здесь одни из самых низких в Европе налогов.

Содержание

Кто должен платить налоги в Черногории?

Во-первых, резиденты страны — то есть местные жители, которые большую часть года находятся на ее территории на законных основаниях: по учебным и рабочим визам, ВНЖ, ПМЖ и так далее. Ну и конечно, те, у кого есть гражданство Черногории.

Во-вторых, нерезиденты страны — то есть граждане других стран, которые также находятся на территории Черногории, но в туристических целях или получают какую-то прибыль. Например, вы купили и сдаете квартиру в Будве — значит, получаете прибыль и должны платить налоги.

Какие налоги нужно платить в Черногории?

1. НДС или налог на добавленную стоимость

Его платят производители и продавцы товаров и услуг, произведенных (импортированных) /оказанных на территории Черногории, если за товар/услугу была получена оплата от покупателя. Например, вы купили в магазине упаковку пршута или бутылка местного красного — супермаркет платит налог. И так далее.

Основная налоговая ставка — 21 %. За последнее время она повышалась дважды: с 19 % в 2018 году и с 17 % в 2013 году. Для основных продуктов питания, медикаментов, учебников действует пониженная ставка — 7%.

Кроме того, существуют разные правила. Например, предприниматели не платят НДС, пока выручка не достигнет 18 000 евро. Свои «налоговые схемы» у государства есть для туроператоров, посредников при обороте антиквариата и предметов искусства и других тематических компаний.

2. Подоходный налог с физических лиц

Его платит любое лицо (как гражданин, так и не гражданин страны с видом на жительство), получающий какую-либо прибыль на территории Черногории. К источникам прибыли относят:
личные доходы, имущество, капитал, увеличение капитала и так далее.

У подоходная налога в Черногории нет фиксированной ставки. Но есть прогрессивная шкала:

• до 785 евро в месяц — вы не платите налог
• от 785 евро до 2,6 тысяч евро в месяц — 15 % без каких-либо дополнительных выплат
• от 2,6 евро до 4,5 евро в месяц — 19 % + 274 евро (фиксированная выплата)
• от 4,5 евро в месяц — 23 % + 647 евро (фиксированная выплата)

По сути: ставка зависит от размеров вашего дохода и разницы между прибылью и расходами.

Подоходный налог не нужно платить за:

• материальную помощь, которая оказывается вследствие уничтожения или повреждения имущества от чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий
• компенсации по медицинскому страхованию
• доходы от подарков и наследства
• доходы от лотерей, азартных игр и страхования
• социальную и гуманитарную помощь
• студенческие кредиты и стипендии
• командировочные пособия, горячее питание, награды юбиляров
• пенсии

Закон, которые регулирует подоходный налог, был принят и действует с января 2013 года.

Читайте также:

3. Налог на прибыль

Его платят все юридические лица, которые осуществляют коммерческую деятельность на территории страны и получают прибывал. Это может быть продажа любых товаров, которые произвели в Черногории, оказание услуг на территории страны, дивиденды, пользование природными ресурсами страны, страхование рисков и другие виды.

Стандартная ставка налога на прибыль ― 9%. Интересный факт: это одна из самых низких ставок в Европе. Также юридические лица платят дополнительные налоги:

• на прибыль с доходов по процентам — 5 %
• на доход от дивидендов ― 15%

Чтобы заплатить налог на прибыль или доход с дивидендов, нужно самостоятельно подавать налоговую декларацию. Для этого есть дедлайн. В Черногории это 28 февраля.

Для юридических лиц есть налоговые льготы. Например, тех, которые ведут деятельность в развивающихся северных регионах. Если у вас есть такая фирмы, первые три года у вас будут льготы, но потом нет.

4. Налог на оборот недвижимости

Оборот — это продажа, покупка, размен, дарение, наследование и другие виды действий, которые вы производите с вашим домами, квартирами, иными строениями, а также земельными участками, после которых они меняют владельца, то есть вы перестаете им быть, либо становитесь.

Ставка налога на оборот недвижимости в Черногории ― 3% от ее кадастровой стоимости. Еще один интересный факт: это снова одним из самых низких показателей по Европе).

Важный момент: налог платит покупатель (новый владелец), а не продавец (владелец старый).

Некоторые физические и юридические лица освобождаются от налога. К ним относятся, например, дипломатические представительства, гуманитарные организации…

5. Налог на недвижимое имущество

Его платят как физические, так и юридические лица. Налог является обязательным для всех, у кого есть недвижимость в собственности.

Ставка налога на недвижимость в Черногории — от 0,1 до 1 %. Зависит от нескольких параметров: назначение помещений, качества жилья, удаленности от моря и других подобных.

Третий интересный факт: для граждан Черногории налог низкий (около 0,20 евро за квадратный метр), а для иностранцев начинается от 0,50 евро за ту же площадь. То есть, если у вас нет гражданства Черногории, вы платите больше.

Коммунальные услуги, как и везде оплачиваются отдельно. В Черногории при их оплате считаются реально израсходованные ресурсы, а не усредненная стоимость:

• вывоз мусора — 8-12 евро в месяц
• телефон — 5 евро в месяц
• свет — около 0,06 евро за один кВт/ч в ночное время и около 8 центов в остальное время
• вода — 0,54 евро за один куб. м

Счета опускают в почтовый ящик. Оплачивать их нужно в почтовых отделениях.

Важно: тех, кто не платит за пользование электричеством свыше двух месяцев, или чей долг превысил 200 евро отключают от сети.

Читайте также:

6. Туристический налог на недвижимость

Его дополнительно платят обе категории (и граждане, и люди без гражданства), у которых в собственности есть второй объект недвижимости и он находится в туристической зоне. Скажем, вы живете в горной избушке на севере страны, но сдаете квартиру в сезон на первой полосе в то же Будве — вам нужно платить налог. К туристическое зоне относят не только курортную столицу Черногории, но все побережье Адриатического моря.

Размер ставки на этот налог устанавливают местные власти. Он определяется по формуле: (S / 15 кв. м) х 45 х n х 0,5, где:

• S — площадь объекта
• 15 кв. м — фиксированный метраж, на который делится площадь
• 45 – туристический сезон в днях
• n – цена 1 дня проживания в зависимости от региона (от 0,5 до 1 евро)
• 0,5 – коэффициент заполняемости)

В тех случаях, когда недвижимость в Черногории сразу приобретается для сдачи в аренду, налог составляет 9 %. Как налог на прибыль.

7. Налог на транспортное средство

Его платят те, у кого в стране есть официально зарегистрированный автомобиль, мотоцикл, лодка или яхта, самолет (да, самолет!)… и все остальное, на чем можно передвигаться и что по закону нужно регистрировать.

Ставка налога зависит от типа транспортного средства (объема двигателя):

• автомобиль — от 25 до 1500 евро в год
• мотоцикл — от 10 до 300 евро в год
• лодка или яхта — от 500 до 3000 евро в год
• самолет — от 1000 до 1500 евро в год

За покупку б/у транспортного средства придется заплатить также дополнительный налог — 5 % от его стоимости на рынке.

8. Туристический налог

Его платят все люди, которые прибывают на территорию Черногории на непродолжительное время в туристических целях.

Ставка налога — 1 евро в день.

Заплатить налог в Черногории можно самостоятельно в одном из официальных туристических центров в городах. Но обычно это делают за туристов отели и владельцы апартаментов при регистрации (налог связан с ней). Тогда они просто включают этот 1 евро в стоимость проживания.

Читайте также:

9. Таможенный налог

В Черногории их 14 типов. Ставки — от 0 до 30 %. Экспортной пошлины нет. Также не облагаются пошлинами некоммерческие товары въезжающих в страну лиц общей стоимостью до 150 евро.

10. Городской налог

Городской налог в Черногории может самостоятельно устанавливаться местными органами управления , как и дополнительные налоги на фирму, ее название, на лотерею, азартные игры и прочие условия деятельности.

Почему налоги в Черногории низкие?

Все просто: страна развивается и государству выгодно поддерживать предпринимателей, не облагая их слишком большими налогами. Кроме того, давать всевозможные льготы и послабления.

Плюс так Черногория создает привлекательные условия для инвестиций в страну, которые, в свою очередь, помогают развивать местные бизнес, который… платит мало налогов.

Какие штрафы за неуплату налогов в Черногории?

За неуплату или несвоевременную уплату налогов придется заплатить:
юридические лица — от 20 до 200 минимальных зарплат,
для физических лиц ― от 2 до 20 минимальных зарплат.

В 2022 году минимальная зарплата в Черногории — 331.3 евро в месяц (это 3,976 евро в год). Годом ранее ставка была на 43,2 евро (14,99 %) меньше.

Что делать, если у меня остались вопросы?

Оставляйте комментарии под статьей — постараемся разобраться вместе.

Или обращайтесь в Налоговую администрацию Черногории (да-да, как бы страшно это ни звучало). Там можно задать вопросы — вам помогут.

Налоги в Черногории в 2019 году: на недвижимость, бизнес

Благоприятный налоговый режим Черногории, безусловно, является одним из плюсов жизни здесь. Выбор этой маленькой балканской страны не означает полный отпуск от налогов, но обычно означает снижение налоговой нагрузки по сравнению с остальной частью Европы.

У черногорской налоговой системы есть свои нюансы – от налогов на недвижимость до НДС. Это руководство проведет вас через все важные моменты и поможет подготовить вас к тому, чтобы ваш налоговый счет был максимально выгодным.

Налоговая гавань

В Черногории небольшая экономика, и правительство очень заинтересовано в ее увеличении за счет прямых иностранных инвестиций. Кроме того, страна столкнулась с критикой со стороны таких групп, как Oxfam, за то, что она ведет себя как налоговая гавань.

Тем не менее, Черногория определенно не находится на одном уровне с Каймановыми островами, Сингапуром или островом Мэн. Как уже говорилось, в Черногории действует справедливая и прозрачная налоговая система с низкой ставкой. Кроме того, все признаки того, что членство в ЕС является главной политической целью Черногории на следующее десятилетие. Это почти наверняка означает, что Черногория продолжит уходить от политики налогового убежища.

Система подоходного налога в Черногории

Сколько подоходного налога платят люди? А как насчет компаний? На дивиденды? Прирост капитала?

В Черногории ответ на эти вопросы почти всегда равен «9%». В рамках открытия своей экономики и создания благоприятной для бизнеса атмосферы правительство установило эту ставку на уровне большинства доходов.

В последнее время небольшое повышение ставки налога на доходы физических лиц (при доходах выше определенного порога) и НДС действительно вызывает некоторые вопросы о постоянстве статуса Черногории с низким уровнем налогообложения.

В 2016 году все стало немного сложнее. Правительство объявило, что жители будут платить 11% подоходный налог со своей зарплаты, которая выше среднего (около 750 евро в месяц). 9% по-прежнему относятся к доходу до среднего.

Муниципалитеты Черногории также взимают подоходный налог с вашего дохода в размере 15% от суммы, уплаченной вами в виде налогов федеральному правительству.

Еще одно исключение из фиксированной ставки заключается в том, что нерезиденты платят 5% налог на процентный доход. (Подобно другим действиям правительства Черногории, это, вероятно, стимулирует приток заемного капитала в страну.) Для семьи Черногории нет совместных деклараций о подоходном налоге.

Конкурентоспособная ставка налога на прибыль

Компании в Черногории платят одинаковую 9% фиксированную ставку налога на прибыль (CIT). Это относится к таким вещам, как прирост капитала и процентный доход, а также стандартный операционный доход.

Lloyds Bank подсчитал, что в 2018 году средняя черногорская компания перевела 22,2% прибыли в государственные налоги. Это сопоставимо с 44% в США и 48,9% в Германии.

Поскольку уровень CIT очень низок, а создать компанию в Черногории относительно легко, многие иностранцы предпочитают идти по этому пути, а не искать здесь традиционную работу.

Налог с заработной платы

Муниципальные органы власти имеют право взимать налог на заработную плату в размере до 15% с заработной платы работников. Кроме того, фонд труда поддерживается за счет сборов в размере 0,2% от валовой заработной платы. За пределами Подгорицы и Цетине налог на заработную плату составляет всего 13%.

Важные налоговые льготы Черногории для компаний

Стоит отметить, что вновь созданная компания освобождается от CIT, если она работает исключительно в слаборазвитых северных районах Черногории. Этот налоговый отпуск длится в течение первых восьми лет работы и покрывает только первые 200 000 евро подоходного налога компании.

Договоры об избежании двойного налогообложения

Эти договоры устанавливают систему, в которой ясно, какая страна получает налог с определенного дохода. Они актуальны для людей или деловых операций, которые часто пересекают границы.

• Примечательно, что Черногория имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с большинством крупных правительств ЕС, включая Францию, Германию, Италию, Ирландию и Чешскую Республику.
• Другие важные экономики, правительства которых имеют эти договоры с Черногорией, включают Великобританию, Китай, Россию и Швейцарию.
• На данный момент нет договора с Австралией, Канадой, Индией, Испанией, США и многими другими странами.

Если вы ведете бизнес в стране, где нет соглашения об избежании двойного налогообложения, вам, возможно, будет сложнее избежать уплаты налога там, а также в Черногории. С другой стороны, если ваша страна имеет соглашение с Черногорией, вы, вероятно, будете платить другой налог на прибыль (WHT) с определенных видов доходов.

Например, граждане Китая платят 5% брутто на дивиденды, но 10% на роялти. Для Швеции это 5% (или иногда 15%) на дивиденды и ничего на проценты или роялти.

Налоги на недвижимость в Черногории

Налоги на недвижимость в Черногории работают так же, как и в большинстве развитых стран. Вы должны рассчитывать на оплату:

• Налог на передачу земли, которую вы покупаете.
• НДС на новые здания.
• Налоги на доход от аренды.

Ежегодный налог на имущество

Ежегодные налоги на недвижимость в Черногории составляют от 0,25% до 1%. Физическое лицо, которое использует собственность (не обязательно владелец), несет ответственность за этот счет налога. Расчет налога на недвижимость основывается на рыночной стоимости конкретного имущества.

Это еще одна область налогообложения, где Черногория выгодно отличается от более крупных стран Западной Европы, где налоги на недвижимость могут быть в два раза выше.

Налог на передачу земли и зданий

С квартиры взимается 3% как налог на передачу покупателю недвижимости в Черногории. Если здание (дом, гостиница, фабрика и т. д.) не продавалось ранее, тогда НДС 21% будет добавлен к продажной цене.

Этот трансфертный налог очень выгодно отличается от многих других частей Европы. Например, ставка составляет 6,5% в Португалии и до 10% в Испании. Это снижает стоимость продажи недвижимости в Черногории и помогает увеличить ликвидность на рынке.

Налоги на доход от аренды

Как и большинство других видов доходов, правительство Черногории взимает фиксированную 9% -ную ставку налога на доход от аренды. Прежде чем рассчитывать налог, который вы должны заплатить за собственность, вы можете либо вычесть ваши фактические расходы, связанные с арендой, либо фиксированные 40% валового дохода от аренды.

Эта налоговая ставка особенно актуальна в Черногории, где многие люди арендуют недвижимость для отдыха на море в течение части года.

Налоги на прирост капитала

Компании и частные лица платят 9% от прироста капитала в виде налогов черногорскому правительству. Корпорации могут переносить потери капитала на срок до пяти лет, но они могут использоваться только для компенсации прироста капитала (по сравнению с другими доходами). Если нерезидент продает собственность резиденту, он платит 9-процентный подоходный налог с прироста капитала.

Налог на добавленную стоимость в Черногории

Черногорские компании собирают 21% НДС на товары и услуги. Ставка налога с продаж была недавно увеличена с 19%.

Часто Хорватия используется для сравнения при рассмотрении налоговой системы Черногории. Хорватия находится рядом, конкурент для туризма и уже является членом ЕС.

Это выгодно отличается от многих европейских юрисдикций, включая соседнюю Хорватию (25%). Но это выше, чем в Германии, Франции или Великобритании.

Особенности НДС в Черногории включают в себя:

• Ставка снижена до 7% на предметы первой необходимости, такие как молоко, хлеб, лекарства, книги и компьютеры.
• Только компании с чистым объемом продаж свыше 18 000 евро должны взимать НДС.
• Вы платите НДС в Черногории при покупке нового дома, но не с ранее облагаемых налогом зданий.

Налоговая система Черногории вкратце

Правительство Черногории ясно видит низкую налоговую ставку как ключ к достижению одной из своих основных политических целей: привлечь эмигрантов для переезда в страну.

Оказавшись здесь, довольно легко разобраться с налоговой системой страны. Вещи, которые вы должны знать, включают в себя:

• Вы будете платить не менее 9% налога на доходы физических лиц. Это доходит до 11% для части вашего дохода выше черногорского среднего.
• Новые товары и услуги облагаются НДС 21%. (И это включает в себя новые дома.)
• Налог на передачу земли, проценты и прирост капитала также ниже среднего.

Черногория не налоговая гавань. Налоги справедливы и очень конкурентоспособны, так что это, вероятно, будет большой частью вашего решения переехать сюда.

Туристический налог в Черногории | Как не попасть на штраф: Видео

Налог на прибыль организаций в Нидерландах (VPB) в 2019-2022 годах

Налог на прибыль организаций в Нидерландах (VPB) в 2019-2022 годах

Если вы являетесь владельцем частной или акционерной компании (BV или NV), вы должны подать налоговую декларацию о доходах (VPB) для вашей компании. Фонды или ассоциации должны подавать налоговые декларации только при определенных обстоятельствах. В зависимости от уровня прибыли они могут быть освобождены от уплаты налога.

Налогооблагаемая прибыль

Ваша компания уплачивает корпоративный подоходный налог с налогооблагаемой прибыли за один финансовый год. Вы можете дополнительно уменьшить налогооблагаемую прибыль, если у вашей компании есть вычитаемые убытки. Чаще всего финансовый год совпадает с календарным годом. Тем не менее, финансовый год может быть установлен произвольно (например, с 1 апреля по 31 марта). Финансовый год для декларации по корпоративному подоходному налогу должен совпадать с финансовым годом, указанным в уставе компании.

Перенос убытков на будущие периоды

Вы можете компенсировать убытки будущими доходами или прибылью прошлых лет. Вы первоначально компенсируете убытки за счет прибыли за предыдущий год. Если это невозможно, вы можете компенсировать свои убытки за счет будущей прибыли (переносить на будущие периоды). Время, разрешенное для переноса убытков (зачета их против будущей прибыли), ограничено 6 годами.

IP Box в Нидерландах

Если ваша деятельность является инновационной и приносит регулярную прибыль, то тогда вы сможете поместить прибыль от этих видов деятельности в специальную графу в декларации о корпоративном подоходном налоге: графу “Инновации”. Это позволит получить специальный налоговый вычет. Условием является наличие патента, зарегистрированного в Голландии, или иностранного патента, а также получение льготы по налогу на заработную плату за НИОКР (WBSO).

Изменения правил амортизации в Нидерландах с 2019 года

С 2019 года компаниям больше не разрешается использовать здания, находящиеся в их пользовании, для амортизации в налоговой декларации о доходах, если только стоимость этих зданий не превышает стоимость недвижимости (WOZ), отраженную в бухгалтерском учете компании. Существует переходная мера для компаний, которые начали использовать здание до 1 января 2019 года и не использовали амортизацию в своих корпоративных налоговых декларациях в течение 3 лет. Это приводит эту меру в соответствие с нормативными актами в отношении зданий, используемых в качестве инвестиционной недвижимости.

Подача налоговой декларации в Голландии

Декларация по корпоративному подоходному налогу подается каждый год, в конце финансового года компании. Ставки корпоративного подоходного налога указаны на веб-сайте Налогового и таможенного управления. Ставки снижаются поэтапно в период 2019-2022 годов. Декларация о корпоративном подоходном налоге подается в цифровом формате.

Ставка налога на прибыль в Нидерландах в 2019 году составляет 19% при налогооблагаемой прибыли до EUR 200 000 в год, и 25% на налогооблагаемую прибыль свыше EUR 200 000.

Изменения в голландской налоговой системе в 2022 году

Административные штрафы

В День объявления бюджета (Prinsjesdag) 2019 года Министерство финансов Нидерландов объявило, что с 1 января 2022 года из подоходного налога или налога с предприятий больше нельзя будет вычитать административные штрафы. Как работодатель, вы больше не будете иметь права вычитать компенсацию, которую вы выплачиваете своим работникам за административные штрафы. Данное изменение в закон вступает в силу с 1 января 2022 года при условии его принятия верхней и нижней палатами парламента.

Повышенная ставка корпоративного налога на прибыль останется в 2022 году на прежнем уровне

Правительство также объявило, что ставка корпоративного налога не изменится в 2022 году. В 2022 году она будет снижена, но меньше, чем ожидалось. Повышенная ставка корпоративного подоходного налога применяется в отношении налогооблагаемой прибыли свыше EUR 200 000. В 2022 году этот показатель останется прежним и составит 25%. В 2022 году ставка будет снижена до 21,7%. Пониженная ставка (для прибыли менее EUR 200 000) снизится до 16,5% в 2022 году и затем до 15% в 2022 году.

Налоговые штрафы

С 1 января 2022 года штраф по налогу на прибыль не начисляется, если Вы подадите налоговую декларацию до 1 июня, и если подача налоговой декларации была одобрена.

Мероприятия на 2022 год

В рамках Налогового плана 2022 года правительство Нидерландов намерено реализовать 3 меры в отношении налога на прибыль корпораций:

1. Если вы получаете прибыль от инновационной деятельности, то прибыль освобождается от налога на прибыль. С 1 января 2022 года ставка для режима IP Box увеличится с 7% до 9%.
2. Убытки в результате ликвидации дочернего предприятия или прекращения предпринимательской деятельности за рубежом могут вычитаться из прибыли. Однако, начиная с 2022 года, данная мера будет корректироваться с целью ограничения возможности предприятий вычитать убытки из своей прибыли.
3. В особых случаях налог на прибыль организаций может быть снижен, если вы заплатите все сразу. С 2022 года эта налоговая льгота будет отменена.

Эти меры еще подлежат утверждению верхней и нижней палатами парламента.